- •1. Учебно-методический план дисциплины «международные стандарты финансовой отчетности» 6
- •1. Учебно-методический план дисциплины «международные стандарты финансовой отчетности»
- •2. Планы практических занятий и методические указания Тема 1. Основы финансовой отчетности План практического занятия
- •Методические указания
- •Задание практического занятия
- •Контрольные вопросы
- •Литература
- •Тема 2. Элементы финансовой отчетности и этапы ее формирования
- •Задание практического занятия
- •Контрольные вопросы
- •Литература
- •Тема 3. Состав финансовой отчетности План практического занятия
- •Задание практического занятия
- •Литература
- •Тема 4. Виды активов и их оценка. План практического занятия
- •Методические указания
- •Задание практического занятия
- •Контрольные вопросы
- •Литература
- •Тема 5. Аренда и лизинг. План практического занятия
- •Задание практического занятия
- •Контрольные вопросы
- •Литература
- •Тема 6. Финансовые инструменты. Валютные операции. План практического занятия
- •Методические указания
- •Задание практического занятия
- •Контрольные вопросы
- •Задание практического занятия
- •Контрольные вопросы
- •Задание практического занятия
- •Контрольные вопросы
- •Задание практического занятия
- •Контрольные вопросы
- •Задание практического занятия
- •Литература
- •Тема 11. Формирование резервов и финансовых результатов План практического занятия
- •Методические указания
- •Задание практического занятия
- •Контрольные вопросы
- •Задание практического занятия
- •Контрольные вопросы
- •Литература
- •Тема 14. Финансовая отчетность в условиях инфляции План практического занятия
- •Задание практического занятия
- •Контрольные вопросы
- •Литература
- •3. Библиографический список
Контрольные вопросы
При каких условиях резерв должен быть признан.
Какие образом рассчитывается резерв на отпуска.
Как в балансе отражаются резервы.
Литература
[1,2,3,6,7,10,12,13]
Тема 12. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ, ИЗМЕНЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКИХ ОЦЕНКАХ И ОШИБКАХ.
Тема 13. ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ПРАВИЛАМ МСФО
План практического занятия
Изучить порядок формирования учетной политики организации по правилам МСФО и РСБУ сравнить и дать оценку.
Изучить порядок составления отчетности по МСФО и по РСБУ.
Рассмотреть взаимосвязь финансовых отчетов между собой.
Ознакомиться с показателями оценки финансового состояния организации.
Изучить примечания к финансовой отчетности и порядок их составления.
Методические указания
Учетная политика организации является основанием для осуществления учета и составления отчетности. Она формируется с учетом ряда особенностей в деятельности предприятия. В учетной политике отражаются методы и приемы ведения финансового учета, изменения в учетной политике, предусматриваемые на предстоящий год. В учетной политике отражаются виды корректировок отчетности с учетом изменений в учетной политике и порядок исправления ошибок в учете и отчетности.
Финансовая отчетность представляет собой структурированное представление финансового положения и финансовых результатов деятельности организации. Целью финансовой отчетности общего назначения является представление информации о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и движении денежных средств компании, полезной для широкого круга пользователей при принятии экономических решений.
В ходе выполнения практической работы необходимо:
1. На основании данных отчетности по правилам РСБУ составить отчетность по правилам МСФО за отчетный год;
2. Определить показатели оценки финансового состояния организации за отчетный год;
3. Составить примечания к финансовой отчетности.
Разработать учетную политику организации на следующий год.
Задание практического занятия
Таблица 13.1
|
Баланс по состоянию на 31.12. тек.г. т.р.(по правилам РСБУ)
| |||
|
АКТИВ
|
Код стр.
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
1 |
2 |
3
|
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
502,2
|
502.2 |
|
Основные средства
|
120
|
76631,3
|
113343.0 |
|
Незавершенное строительство
|
130
|
7574,5
|
23254.4 |
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
0,0
|
0,0 |
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
3414,9
|
15018,9
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
28,0
|
28,0
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
0,0
|
0,0
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
88150,9
|
152146.5
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
217228,6
|
353712,6
|
|
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности
|
211
|
5084,5
|
17226,3
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
0,0
|
0,0
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках) обрашения)
|
213
|
1289,2
|
1598,4
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
209051,0
|
334457,4
|
|
товары отгруженные
|
215
|
1526,9
|
0,0
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
277,0
|
430,5
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
0,0
|
0,0
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
12741,3
|
15061,4
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
0,0
|
0,0
|
|
покупатели и заказчики
|
231
|
0,0
|
0,0
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
138225,1
|
213409,9
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
241
|
74227,5
|
106750,6
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
10,0
|
0,0
|
|
Денежные средства
|
260
|
2675,4
|
6152,3
|
Продолжение таблицы 13.1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
0,0
|
36,6
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
370880,4 |
588372,8
|
|
БАЛАНС
|
300
|
459031,3 |
740519,3
|
|
ПАССИВ
|
Код стр.
|
На начало отчетного периода
|
Наконец отчетного периода
|
|
Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
16,7
|
16,7
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411
|
0,0
|
0,0
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
34543,7
|
34543,7
|
|
Резервный капитал
|
430
|
0,0
|
0,0
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
0,0
|
0,0
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
0,0
|
0,0
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
170463,8
|
243756,8
|
|
ИТОГО по разделу Ш
|
490
|
205024,2 |
278317,2
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
0,0
|
66539,9
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
0,0
|
0,0
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
0,0
|
0,0
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
0,0
|
66539,9
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
175906,644
|
222213,6
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
78099,6
|
173447,8
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики
|
621
|
44912,4
|
119549,5
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
1433,5
|
1801,8
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
51,3
|
622,9
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
2078,5 |
1190,5
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
29623,9
|
50283,1
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
1,0
|
0,8
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
0,0
|
0,0
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
0,0
|
0,0
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
0,0
|
0,0
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
254007,1 |
395662,2
|
|
БАЛАНС
|
700
|
459031,3 |
740519,3
|
Таблица 13.2
Отчет о прибылях и убытках
|
Наименование показателя
|
Код стр.
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
1327721,5
|
983708,5
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
(1017764,0)
|
(750440,4)
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
309957,5
|
233268,1 |
|
Коммерческие расходы
|
030
|
(168496,0)
|
(116035,0)
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
(0,0)
|
(0,0)
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
141461,5
|
117233,1 |
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
060
|
9,6
|
28,5
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
(33129,9)
|
(19665,3)
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
080
|
0,0
|
0,0
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
438,8
|
865,7
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
(6002,0)
|
(6507,8)
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
98531,3
|
5469,0
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
(102965,1)
|
(3579,5)
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
98344,2
|
93843,7
|
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
0,0
|
35,9
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
0,0
|
(407,4)
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
(25091,1)
|
(22883,7)
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
190
|
73253,1
|
70960,0
|
|
СПРАВОЧНО постоянные налоговые обязательства (активы)
|
200
|
6162,3
|
732,6
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
201
|
0
|
0
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
202
|
0
|
0
|
Таблица 13.3
Отчет об изменениях капитала
|
Показатель
|
Уставный капитал
|
Добавочный капитал
|
Резервный капи тал
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
Итого
|
Эмиссионный доход
|
Дооценка капитала
| ||
|
наименование |
код | ||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | |
|
Остаток на 3 1 декабря года, предшествующего предыдущему
|
|
16,7
|
34543,7
|
0,0
|
99475,6
|
134036,0
|
0,0
|
0,0
| |
|
(предыдущий год) Изменяется в учетной политике
|
|
X
|
X
|
X
|
0,0
|
0,0
|
X
|
X
| |
|
Результат от переоценки объектов основных средств
|
|
X
|
0,0
|
X
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
| |
|
Остаток на 1 января предыдущего года
|
|
16,7
|
34543,7
|
0,0
|
99475,6
|
134036,0
|
0,0
|
0,0
| |
|
Результат от пересчета иностранных валют
|
|
X
|
0,0
|
X
|
X
|
0,0
|
0,0
|
0,0
| |
|
Чистая прибыль
|
|
X
|
X
|
X
|
70988,2
|
70988,2
|
X
|
X
| |
|
Дивиденды
|
|
X
|
X
|
X
|
0,0
|
0,0
|
X
|
X
| |
|
Отчисления в резервный фонд
|
110
|
X
|
X
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
X
|
X
| |
|
Увеличение величины капитала за счет: дополнигельного выпуска акций
|
121
|
0,0
|
X
|
X
|
X
|
0,0
|
X
|
X
| |
|
увеличения номинальной стоимости акций
|
122
|
0,0
|
X
|
X
|
X
|
0,0
|
X
|
X
| |
|
реорганизация юр. лица
|
123
|
0,0
|
X
|
X
|
0,0
|
0,0
|
X
|
X
| |
Продолжение талицы13.3
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | |
|
Уменьшение величины капитала за счет : уменьшения номинала акций
|
131
|
0,0
|
X
|
X
|
X
|
0,0
|
X
|
X
| |
|
уменьшения количества акций
|
132
|
0,0
|
X
|
X
|
X
|
0,0
|
X
|
X
| |
|
реорганизации юридического лица
|
133
|
0,0
|
X
|
X
|
0,0
|
0,0
|
X
|
X
| |
|
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему
|
|
16,7
|
34543,75
|
0,0
|
170463,8
|
205024,2
|
0,0
|
0,0
| |
|
(отчетный год) Изменения в учетной политике
|
|
X
|
X
|
X
|
0,0
|
0,0
|
X
|
X
| |
|
Результат от переоценки объектов основных средств
|
|
X
|
0,0
|
X
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
| |
|
Остаток на 1 января отчетного
|
100
|
16,7
|
34543,7
|
0,0
|
170463,7
|
205024,2
|
0,0
|
0,0
| |
|
Результат от пересчета иностранных валют
|
|
X
|
0,0
|
X
|
X
|
0,0
|
0,0
|
0,0
| |
|
Чистая прибыль
|
|
X
|
X
|
X
|
73253,1
|
73253,1
|
X
|
X
| |
|
Дивиденды
|
|
X
|
X
|
X
|
0,0
|
0,0
|
X
|
X
| |
|
Отчисления в резервный фонд
|
110
|
X
|
X
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
X
|
X
| |
Окончание таблицы 13.3
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Увеличение величины капитала за счет; дополнительного выпуска акций
|
121
|
0,0
|
X
|
X
|
X
|
0,0
|
X
|
X
|
|
увеличения номинальной стоимости акций
|
122
|
0,0
|
X
|
X
|
X
|
0,0
|
X
|
X
|
|
реорганизации юр. лица
|
123
|
0,0
|
X
|
X
|
0,0
|
0,0
|
X
|
X
|
|
Уменьшение величины капитала за счет. уменьшения номинала акций
|
131
|
0,0
|
X
|
X
|
X
|
0,0
|
X
|
Х |
|
уменьшения количества акций
|
132
|
0,0
|
X
|
X
|
X
|
0,0
|
Х
|
X
|
|
реорганизации юридического лица
|
133
|
0,0
|
X
|
X
|
0,0
|
0,0
|
X
|
X
|
|
Остаток на 31 декабря отчетного года
|
140
|
16,7
|
34543,7
|
0,00 0
|
243756,8
|
278317,2
|
0,0
|
0,0
|
Таблица 13.4
Отчет о движении денежных средств
|
Наименование показателя
|
Код
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года
|
010
|
2675,4
|
267,9
|
|
Движение денежных средств по текущей деятельности
|
020
|
1572422,2
|
1170955,2
|
|
Средства, поученные от покупателей, заказчиков
|
|
|
|
|
Прочие доходы
|
030
|
12686,0
|
1510,8
|
|
Денежные средства, направленные:
|
|
1720784,5
|
1206915,2
|
|
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг. сырья и няых оборотных средств
|
150
|
1530918,1
|
1084186,3
|
|
На оплату труда
|
160
|
31687,5
|
24705,1
|
|
На выплату дивидендов, процентов
|
170
|
40747,0
|
19665,3
|
|
На расчеты по налогам сборам
|
180
|
51649,6
|
57655,1
|
Продолжение таблицы 13.4
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
На покупку валюты
|
190
|
18225,4
|
1367,2
|
|
На прочие расходы
|
200
|
4603,6
|
1532,3
|
|
На продажу валюты
|
201
|
42953,2
|
17803,8
|
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности
|
202
|
135676,2
|
34449,3
|
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
|
210
|
381,2
|
862,8
|
|
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
220
|
67708,6
|
0,0
|
|
Полученные дивиденды
|
230
|
0,0
|
0,0
|
|
Полученные проценты
|
240
|
47,7
|
13,9
|
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
|
250
|
0,0
|
0,0
|
|
Приобретение дочерних организаций
|
280
|
0,0
|
0,0
|
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
|
290
|
51567,6
|
23553,2
|
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
300
|
76182,8
|
0,0
|
|
Займы, предоставленные другим организациям
|
310
|
0,0
|
0,0
|
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
|
340
|
59612,8
|
22676,5
|
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
|
350
|
80135,0
|
0,0
|
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
|
360
|
1345714,4
|
740096,7
|
|
Погашение займов и кредитов (без процентов)
|
380
|
1227083,4
|
680563,5
|
|
Погашение обязательств по финансовой аренде
|
390
|
0,0
|
0,0
|
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
|
400
|
198766,0
|
59533,2
|
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
|
410
|
3477,0
|
2407,5
|
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
|
420
|
6152,3
|
2675,4
|
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
|
430
|
147,0
|
9,6
|
Таблица 13.5
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
Нематериальные активы
|
Показатель
|
Наличие на начало отчетного года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие на конец отчетного периода
| ||||
|
наименование
|
Код
|
начало отчетного периода
|
|
|
конец отчетного периода
| |||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
| |||
|
Объекты интеллектуальной собственности
|
010
|
1,8
|
0,0
|
0,0
|
1,8
| |||
|
В том числе: у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров
|
014
|
1,8
|
0,0
|
0,0
|
1,8
| |||
|
Прочие
|
040
|
500,4
|
0,0
|
0,0
|
500,4
| |||
|
Показатель
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
| ||||||
|
наименование
|
Код
|
|
| |||||
|
1
|
2
|
3
|
4
| |||||
|
Амортизация нематериальных активов - всего
|
050
|
0,0
|
0,0
| |||||
Таблица 13.6
Основные средства
|
наименование
|
Код
|
на начало отчетного года
|
Поступило
|
Выбыло
|
на конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Здания
|
|
24190,0
|
21485,0
|
0,0
|
45675,0
|
|
Сооружения и передаточные устройства
|
|
15175,7
|
4876,0
|
0,0
|
20051,6
|
|
Машины и оборудование
|
|
54556,6
|
13780,3
|
83,0
|
68253,9
|
|
Транспортные средства
|
|
11028,3
|
11472,2
|
517,0
|
21983,4
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь
|
|
2030,7
|
7,8
|
1394,0
|
644,6
|
|
итого
|
|
106981,3
|
51621,3
|
1994,0
|
156608,6
|
Окончание таблицы 13.6
|
Показатель
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного года
| |
|
наименование
|
Код
| ||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Амортизация основных средств - всего
|
140
|
30345,0
|
43265,6
|
|
В том числе: зданий и сооружений
|
|
14107,1
|
15200,1
|
|
машин, оборудования, транспортных средств
|
|
14475,9
|
27927,3
|
|
других
|
|
1767,0
|
138,2
|
Таблица 13.7
Финансовые вложения
|
Показатель
|
Долгосрочные
|
Краткосрочные
| |||
|
наименование
|
код
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного года
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Вклады в уставные (складочные капиталы других организаций - всего
|
510
|
1,9
|
1,9
|
0,000
|
0,000
|
|
Ценные бумаги других организаций - всего
|
520
|
3413,0
|
6201,8
|
0,000
|
0,000
|
|
Прочие
|
535
|
0,000
|
8815,3
|
0,000
|
0,000
|
|
Итого
|
540
|
3414,9
|
15018,9
|
0,000
|
0,000
|
Таблица 13.8
Дебиторская и кредиторская задолженность
|
Показатель
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода года | |
|
наименование
|
Код
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего
|
|
138225,1
|
213409,9
|
|
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
74227,5
|
106750,6
|
|
авансы выданные
|
|
36326,7
|
39706,0
|
|
прочая
|
|
27670,9
|
66953,3
|
|
долгосрочная - всего
|
|
0,0
|
0,0
|
|
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
0,0
|
0,0
|
|
авансы выданные
|
|
0,0
|
0,0
|
|
прочая
|
|
0,0
|
0,0
|
|
Итого
|
|
138225,1
|
213409,9
|
Продолжение таблицы 13.8
|
Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего
|
|
254006,1
|
395661,4
|
|
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
44912,4
|
119549,5
|
|
авансы полученные
|
|
28202,2
|
23677,5
|
|
расчеты по налогам и сборам
|
|
2078,5
|
1190,5
|
|
кредиты
|
|
102950,8
|
219220,1
|
|
займы
|
|
72955,8
|
2993,5
|
|
прочая
|
|
2906,4
|
29030,3
|
|
Долгосрочная - всего
|
|
0,0
|
66539,9
|
|
в том числе: кредиты
|
|
0,0
|
0,0
|
|
займы
|
|
0,0
|
66539,9
|
|
Итого
|
|
254006,2
|
462201,3
|
Таблица 13.9
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
|
Показатель
|
За отчетный год
|
За предыдущий год
| |||
|
наименование
|
Код
| ||||
|
1
|
2
|
3
|
4
| ||
|
Материальные затраты
|
710
|
1040989,2
|
750440,4
| ||
|
Затраты на оплату труда
|
720
|
36724,0
|
25909,0
| ||
|
Отчисления на социальные нужды
|
730
|
11889,9
|
8333,6
| ||
|
Амортизация
|
740
|
14568,4
|
5725,3
| ||
|
Прочие затраты
|
750
|
82188,4
|
76067,0
| ||
|
Итого по элементам затрат
|
760
|
1186360,0
|
866475,3
| ||
|
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]: незавершенного производства
|
765
|
15679,9
|
453,3
| ||
|
расходов будущих периодов
|
766
|
153,5
|
147,8
| ||
Таблица 13.10
Бухгалтерский баланс компании, т.р.
|
Показатели |
отчетный год |
предыдущий год |
|
1 |
2 |
3 |
|
АКТИВЫ |
|
|
|
Долгосрочные (внеоборотные) активы |
|
|
|
Основные средства |
|
|
Продолжение таблицы 13.10
|
1 |
2 |
3 |
|
Нематериальные активы |
|
|
|
Инвестиции в ассоциированные компании |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
Финансовые активы для продажи |
|
|
|
Производственные финансовые инструменты |
|
|
|
Дебиторская задолженность (сроком погашения более 12 месяцев) |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Краткосрочные активы |
|
|
|
Запасы |
|
|
|
Дебиторская задолженность (сроком погашения в течение 12 месяцев) |
|
|
|
Финансовые активы для продажи |
|
|
|
Производственные финансовые инструменты |
|
|
|
Прочие финансовые активы, изменение справедливой стоимости которых отражается на счете прибылей и убытков |
|
|
|
Денежные средства и их эквиваленты |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Совокупные активы |
|
|
|
КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Собственный капитал и резервы |
|
|
|
Выпущенный капитал |
|
|
|
Прочие резервы |
|
|
|
Накопленная прибыль (убытки) |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Доля меньшинства |
|
|
|
Итого капитал |
|
|
|
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Кредиты и займы |
|
|
|
Производственные финансовые инструменты |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
Пенсионные обязательства |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
Текущие налоговые обязательства |
|
|
|
Производственные финансовые инструменты |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
Продолжение таблицы 13.10
|
Итого |
|
|
|
Итого обязательств |
|
|
|
Капитал и обязательства |
|
|
Таблица 13.11
Отчет о прибылях и убытках компании
|
Показатели |
отчетный год |
предыдущий год |
|
1 |
2 |
3 |
|
Доход от продаж (без налогов с оборота) |
|
|
|
Себестоимость продаж |
|
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
Управленческие расходы |
|
|
|
Прибыль операционная |
|
|
|
Расходы по финансированию |
|
|
|
Прибыль от участия в ассоциированных компаниях |
|
|
|
Прибыль до налогообложения |
|
|
|
Расходы по налогу на прибыль |
|
|
|
Прибыль после налогообложения |
|
|
|
Участие в прибыли: - прибыль, приходящаяся на долю меньшинства - прибыль акционеров компании |
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
|
|
|
Прибыль на акцию, приходящаяся на долю акционеров компании: - базовая - разводненная |
|
|
Таблица 13.12
Отчет об изменениях капитала компании
|
Показатели |
акционерный капитал |
прочие резервы |
накопленная прибыль |
доля меньшинства |
всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Сальдо на 01.01.предыдущего года |
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 13.12
|
Прибыль в связи с изменением стоимости (без налогов и сборов): основные средства финансовые активы для продажи |
|
|
|
|
|
|
Переоценка основных средств в части их амортизации |
|
|
|
|
|
|
Хеджирование денежных потоков |
|
|
|
|
|
|
Хеджирование нетто-инвестиций |
|
|
|
|
|
|
Курсовые разницы от пересчета валют |
|
|
|
|
|
|
Чистый доход, отнесенный на капитал (не признаваемый в отчете о прибылях и убытках) |
|
|
|
|
|
|
Прибыль за период |
|
|
|
|
|
|
Итого прибылей за предыдущий год |
|
|
|
|
|
|
Дивиденды за позапрошлый год |
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.12. предыдущего года |
|
|
|
|
|
|
Остаток на 01.01. отчетного года |
|
|
|
|
|
|
Прибыль в связи с изменением стоимости (без налогов и сборов): основные средства финансовые активы для продажи |
|
|
|
|
|
|
Переоценка основных средств в части их амортизации |
|
|
|
|
|
|
Хеджирование денежных потоков |
|
|
|
|
|
|
Хеджирование нетто-инвестиций |
|
|
|
|
|
|
Курсовые разницы от пересчета валют |
|
|
|
|
|
|
Чистый доход, отнесенный на капитал (не признаваемый в отчете о прибылях и убытках) |
|
|
|
|
|
|
Прибыль за период |
|
|
|
|
|
|
Итого прибылей за отчетный год |
|
|
|
|
|
|
Увеличение капитала от эмиссии акций |
|
|
|
|
|
|
Эмиссия акций от объединения бизнеса |
|
|
|
|
|
|
Выкуп собственных акций |
|
|
|
|
|
|
Конвертируемые облигации, включаемые в капитал |
|
|
|
|
|
|
Дивиденды за предыдущий год |
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.12.текущего года |
|
|
|
|
|
Таблица 13.13
Отчет о движении денежных средств компании
|
Показатели |
отчетный год |
предыдущий год |
|
1 |
2 |
3 |
|
Движение денежных средств от операционной деятельности |
|
|
|
Денежные средства от операционной деятельности |
|
|
|
Выплаченные проценты |
|
|
|
Уплаченный налог на прибыль |
|
|
|
Чистые денежные средства от операционной деятельности |
|
|
|
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
|
|
|
Выручка от продажи оборудования |
|
|
|
Полученные проценты |
|
|
|
Полученные дивиденды |
|
|
|
Погашение выданных займов связанным сторонам |
|
|
|
Приобретение дочерней компании |
|
|
|
Приобретение основных средств |
|
|
|
Приобретение нематериальных активов |
|
|
|
Приобретение финансовых активов для продажи |
|
|
|
Займы, выданные связанным сторонам |
|
|
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
|
|
|
Движение денежных средств от финансовой деятельности |
|
|
|
Выпуск обыкновенных акций |
|
|
|
Выпуск конвертируемых облигаций |
|
|
|
Выпуск погашаемых привилегированных акций |
|
|
|
Поступления займов |
|
|
|
Выкуп собственных акций |
|
|
|
Погашение займов |
|
|
|
Выплата дивидендов акционерам компании |
|
|
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
|
|
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
|
|
|
Денежные средства и их эквиваленты на начало периода |
|
|
Продолжение таблицы 13.13
|
Изменение денежных средств и их эквивалентов в части курсовой прибыли (убытка) |
|
|
|
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года |
|
|