- •Тема 1. Сущность, функции и роль финансов организаций (предприятий) в общей системе финансов и в экономике страны
- •Тема 2. «Управление финансами, финансовая служба и содержание финансовой работы на предприятии»
- •Тема 3. Понятие и сущность финансовых ресурсов предприятия, их роль и значение
- •1.Анализ образования и использования сфр в базовом периоде с целью определения финансового потенциала для будущего развития предприятия
- •2.Определение общей потребности сфр на планируемый (предстоящий период)
- •3.Оценка стоимости привлечения ск (сск)
- •5 Этап. Этап оптимизации соотношения внутренних и внешних источников сфр
- •3.Состав, структура, показатели эффективности использования заемного капитала
- •Особенности оценки стоимости зк
- •Этапы разработки политики привлечения банковского кредита
- •Преимущества и недостатки облигационного финансирования в сравнении с акционерным
- •Показатели эффективности использования зк
- •2.Средняя продолжительность использования зк (в днях)
- •3.Коэффициент соотношения между долгосрочным и краткосрочным зк
- •Тема 4. Основной капитал организации
- •1. Основные средства организации, их состав, структура и классификация
- •2. Экономическое содержание и источники формирования основных средств
- •Классификация инвестиций
- •3. Амортизация и ее роль в воспроизводственном процессе
- •Глава 25 второй части Налогового кодекса рф изменила порядок начисления: амортизации для целей налогообложения.
- •4. Показатели состояния, обновления и эффективности использования основных средств
- •1. Доля основных фондов в активах
- •6. Управление основными средствами
- •5. Пути повышения эффективности использования основных средств
- •8. Нематериальные активы предприятия
- •Контрольные вопросы
- •Тема 5. Оборотные средства предприятия
- •1.Принципы организации оборотных средств предприятия
- •2.Структура оборотных активов организации и источники финансирования оборотных средств.
- •3.Определение оптимальной потребности организации в оборотных средствах.
- •4.Нормирование оборотных средств в сырье и материалах
- •4. План потребности в оборотных средствах (фондах) торговой организации
- •Планирование потребности в оборотных фондах (определение норматива в товарных запасах).
- •Норматив собственных оборотных средств (первый способ)
- •Норматив собственных оборотных средств (второй способ)
- •7.Управление ненормируемыми оборотными средствами
- •8.Источники формирования оборотного капитала
- •2.Сущность и классификация затрат на производство и реализацию продукции. Внереализационные расходы.
- •3.Планирование затрат на производство и реализацию продукции
- •Тема лекции: Прибыль предприятия (4 часа)
- •5.Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации (анализ безубыточности).
- •6.Понятие точки безубыточности, запаса финансовой прочности, производственного левериджа.
- •1.Сущность, значение и задачи финансового анализа
- •2.Процесс финансового планирования
- •1.Понятие и причины банкротства
Норматив собственных оборотных средств (первый способ)
Виды нормативов оборотных средств |
Норматив, тыс. руб. |
Частные нормативы: -норматив товарных запасов -норматив МПБ -норматив по денежным средствам -норматив по дебиторской задолженности(более 12 месяцев) -норматив по дебиторской задолженности(в течение 12 месяцев) -норматив по прочим активам |
129,6 79,0 21,4
16,1
9,0 -
|
Совокупный норматив собственных оборотных средств |
255,1 |
Общая потребность в оборотных средствах (совокупный норматив собственных оборотных средств) планируется в размере 255,1 тыс. руб.
Для успешно работающих организаций потребительской кооперации, в которых достаточно эффективно используются оборотные средства (продолжительность оборота оборотных средств составляет не более 20 дней), нормирование собственных оборотных средств можно осуществлять исходя из фактически сложившихся норм запасов оборотных средств в предплановом периоде с учетом необходимости их сокращения (при выявлении излишних, ненужных, залежалых активов) или увеличение (в случае изменения ассортиментной политики ПО в части приобретения дорогостоящих товаров и товаров длительного пользования для перепродажи). В этом случае расчет норматива значительно упрощается.
По результатам проведенного анализа (Табл.13) финансово-экономическая деятельность потребительского общества признана успешной. Исходя из этого рассчитаем норматив собственных оборотных средств вторым способом. Результаты расчетов представлены в табл. 10.
Таблица 10
Норматив собственных оборотных средств (второй способ)
Элементы оборотных средств |
Фактические остатки на начало планируемого периода(ф.1, баланс), тыс. руб. |
Продолжительность оборота оборотных средств (норма запаса), дни* |
Планируемое снижение (увеличение)нормы запаса, дни |
Норма запаса в днях (гр.3+-гр.4) |
Норма в % к товарообороту |
Плановый однодневный оборот по покупным ценам, тыс. руб.** |
Норматив, тыс. руб.(гр.5хгр.6) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Товарные запасы |
393 |
27,7 |
-7 |
20,7 |
Х |
12,7 |
262,9 |
МБП |
56,6 |
4 |
- |
- |
1,1 |
- |
79,0 |
Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев) |
16,1 |
>360 |
- |
- |
Х |
- |
16,1 |
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) |
6,4 |
0,455 |
- |
- |
х |
- |
9,0 |
Денежные средства |
2,9 |
0,2 |
+0,8 |
1,0 |
Х |
19,8*** |
19,8 |
Прочие активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого совокупный норматив |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
386,8 |
*Пример расчета продолжительности оборота оборотных средств по товарным запасам:
Продолжительность = запасы (ф.1. стр. 210)х360 =393х360 =27,7 (дн)
оборота (2002год) выручка (ф.2., стр. 010) 51,05
**Плановый однодневный товарооборот рассчитывается исходя из плана расходов на покупку товара (Таблица 7, итог гр.11).
***При определении норматива по денежным средствам в расчет принимается однодневный оборот по продажным ценам (Табл. 4, итог гр.11).
Выбор планируемого размера норматива собственных оборотных средств, определенного первым и вторым способом, остается за разработчиком бизнес-плана.
В нашем случае в бизнес-план войдет норматив собственных оборотных средств, рассчитанный вторым способом, поскольку он максимально учитывает сложившуюся практику хозяйствования.
Вторым доводом выступает тот факт, что при нормативе , исчисленном первым способом в размере 255,1 тыс. руб., продолжительность оборота оборотных средств планируется в размере 13 дней (255,1х360:7124) при фактически сложившейся – 27,7 дня (в успешно работающих сельпо средняя продолжительность оборота оборотных средств –20 дней ). Такой темп снижения (более чем в 2 раза), практически нереален, тогда как при нормативе в размере 386,8 тыс. руб. плановая продолжительность оборота оборотных средств составит 19,5 дня.