3.5. План по трудовым ресурсам

Принцип построения кадровой политики СЦ является важным направлением при функционировании предприятия.

В курсовой работе должна быть отражена политика в отношении ключевого персонала.

При формировании организационной структуры управления проектируемого СЦ необходимо обосновать состав и функциональные связи между основными отделами и службами, определить иерархию структуры, с учетом принятой нормы управляемости (количества подчиненных на одного руководителя), показать место (отдел, участок, пост), где будет выполняться услуга, разрабатываемая в соответствии с темой курсовой работы. Пример организационной структуры управления СЦ представлен в приложении 9, 10.

3.6. Финансовый план

Финансовый план — это итоговый раздел бизнес-плана, основанный на данных, полученных в предыдущих разделах. В нем производится расчет всех финансовых показателей деятельности сервисного предприятия: прибыли, сроков окупаемости капитальных вложений, потребности в дополнительном финансировании и т.д.

Расчет технико-экономических показателей производится либо по услуге, либо по СЦ. В первом случае, при определении С_оф. и Р_общ. в расчет включаются только данные, относящиеся к предоставляемой услуге. Например: Т_усл^., число постов, число рабочих производственных площадей, энергозатраты и т.д. берутся только по конкретному участку, на котором предоставляется разрабатываемая услуга. Во втором случае, данные берутся по всему СЦ.

Расчетный период для определения технико-экономических показателей – календарный год.

3.6.1. Расчет стоимости основных производственных фондов (капитальные вложения)

Основные производственные фонды – это те средства труда, которые участвуя в процессе производства на протяжении многих производственных циклов, сохраняют в течение длительного периода свои свойства и натуральную форму. По мере износа их стоимость постепенно переносится на стоимость готовой продукции.

Оборотные фонды – это предметы труда, которые принимают участие только в одном производственном цикле, в течение которого полностью переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции.

3.6.2. Расчет текущих производственных затрат

В соответствии со статьей 253 НК расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:

1. расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг;

2. расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;

3. расходы на обязательное и добровольное страхование;

4. прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

5. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:

6. материальные расходы;

7. расходы на оплату труда;

8. суммы начисленной амортизации;

9. прочие расходы.

3.6.2.1. Материальные расходы

В соответствии со статьей 254 НК к материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты:

1. на приобретение сырья и (или) материалов, используемых при выполнении работ, оказании услуг и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при выполнении работ, оказании услуг;

2. на приобретение материалов и товаров (включая предпродажную подготовку) и на другие производственные и хозяйственные нужды;

3. на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию;

4. на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, отопление зданий;

5. на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы. К работам (услугам) производственного характера также относятся транспортные услуги сторонних организаций (включая индивидуальных предпринимателей) и (или) структурных подразделений самого налогоплательщика по перевозкам грузов внутри организации, в частности перемещение сырья (материалов), инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов с базисного (центрального) склада в цеха (отделения) и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров (контрактов);

6. связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения (в том числе расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией очистных сооружений, золоуловителей, фильтров и других природоохранных объектов, расходы на захоронение экологически опасных отходов, расходы на приобретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов, очистке сточных вод, платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в природную среду и другие аналогичные расходы).

Сумма материальных расходов уменьшается на стоимость возвратных отходов.

1. В составе затрат на материалы отражается стоимость всех расходуемых при техническом обслуживании подвижного состава и других технических средств и устройств покупных материалов (обтирочных, смазочных, лакокрасочных, изоляционных, электротехнических, крепежных материалов, различных минеральных и органических масел), запасных частей для ремонта подвижного состава и других технических средств, автомобильных шин.

2. В затраты на материалы включаются так же суммы погашения износа инструментов, инвентаря и оборудования, относимых к малоценным и быстроизнашивающимся предметам и суммы погашения износа бесплатно выдаваемой спецодежды.

3. Расходы на приобретение топлива, воды, энергии всех видов.

4. расходы на содержание и эксплуатацию основных средств состоят из следующих статей:

• Расходы на ремонт оборудования принимается примерно 5% от его стоимости.

• Расходы на содержание здания (помещения) Р_сод.зд. принимают равными 3% от стоимости здания (помещения).

• Расходы на ремонт здания С_рем.зд. принимают равными 2% от его стоимости.

• Расходы на содержание, ремонт и возобновление инвентаря Р_инв. составляют 7% от его стоимости.

• Расходы на охрану труда Р_охр.тр. можно принимать равными 700 рублей на одного работающего.

• Р_экол - расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией очистных сооружений, золоуловителей, фильтров и других природоохранных объектов, расходы на захоронение экологически опасных отходов, расходы на приобретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов, очистке сточных вод, платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в природную среду и другие аналогичные расходы).

Расчет указанных расходов приведен в методических указаниях в разделе 3.4.2.