2.2 Анализ основных рыночных показателей мп «Псковские тепловые сети»

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их средствами труда в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование. Проведем оценку эффективности использования ОПФ МП «Псковские тепловые сети». Источниками информации для анализа являются бухгалтерский баланс за 2011-2013 годы, приложение к балансу (ф.№3,5), данные о переоценке основных фондов, и другая техническая документация. К показателям использования основных фондов относятся: фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, рентабельность. Расчет показателей эффективности использования основных производственных фондов на МП «Псковские тепловые сети» за 2011-2013 годы представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Анализ использования основных производственных фондов на МП «Псковские тепловые сети»

Показатели		2011г.		2012г.	2013г.		Отклонение 2013г.
							2011г.		2012г.
Товарная продукция (оказанные услуги без НДС) тыс. руб.		795108,0		1003345,0	1220864,0		+425756		+217519
Себестоимость услуг, тыс. руб.	741964,0		946977,0		1170563,0	+428599		+223586
Прибыль от продаж, тыс. руб.	53144		56368		50301	-2843		-6067
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	296306,0		447328,0		457621,0	+161315		+10293
Среднесписочная численность ППП, чел.	786		765		777	-9		+12
Фондоотдача	2,68		2,24		2,67	-0,01		+0,43
Фондоемкость	0,37		0,45		0,38	+0,01		-0,07
Фондорентабельность	0,18		0,13		0,11	-0,07		-0,02
Фондовооруженность	376,98		584,74		588,96	+211,98		+4,22

Фондоотдача — экономический показатель, характеризующий уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия, отрасли.

Показатель фондоотдачи рассчитывается по следующей формуле:

Ф_О = Объём выпущенной товарной продукции (Выручка) / Среднегодовая стоимость основных средств

Фо(2011) = 795108,0 / 296306,0 = 2,68

Фо (2012)= 1003345,0 / 447328,0 = 2,24

Фо (2013) = 1220864,0 / 457621,0 = 2,67

Показатель фондоемкости определяется по формуле Ф_е = Среднегодовая стоимость основных средств \ Объём выпущенной товарной продукции (Выручка)

Фе(2011) = 296306,0 / 795108,0 = 0,37

Фе (2012)= 447328,0 /1003345,0 = 0,45

Фе (2013) = 457621,0 / 1220864,0 = 0,38

Фондорентабельность показывает какую прибыль получает организация с каждого рубля используемых основных производственных фондов.

Фр = Прибыль от продаж \ Среднегодовая стоимость основных средств

Фр (2011) =53144 / 296306,0 = 0,18

Фр (2012)= 56368 / 447328,0 = 0,13

Фр (2013) = 50301/ 457621,0 = 0,11

Фондовооруженность показатель характеризующий обеспеченность труда работников основными производственными фондами.

Показатель фондовооруженности определяется по формуле:

Фв = Среднегодовая стоимость основных средств / среднесписочная численность ППП

Фв (2011) = 296306,0 / 786 = 376,98 тыс. руб./чел.

Фв (2012)= 447328,0 / 765= 584,74 тыс. руб./чел.

Фв (2013) = 457621,0 / 777= 588,96 тыс. руб./чел.

По результатам расчетов можно сделать вывод, что в 2013 году основные производственные фонды используются не достаточно эффективно, так в 2013 году с каждого рубля используемых ОПФ организация получила 11 копеек прибыли, что на 7 копеек меньше, чем в 2011 году и на 2 копейки меньше, чем в 2012 году. Однако по сравнению с 2012 году наблюдается рост таких показателе как фондоотдача, с каждого рубля используемых ОПФ в 2013 году МП «Псковские тепловые сети» получили товарной продукции (выручки) на 2,67 рубля, что на 0,43 рубля, больше чем в 2012 году и на 0,01 рубля меньше, чем в 2011 году.

Также в период с 2011 по 2013 годы наблюдается рост стоимости основных производственных фондов, что сказывается и на увеличении затрат предприятия, так как увеличивается амортизация оборудования и прочих ОПФ, так и на изменении показателей характеризующих эффективность использования ОПФ.

В таблице 2.2 приведены результаты анализа численности и структуры кадров МП «Псковские тепловые сети» за 2011-2013 годы.

Таблица 2.2

Анализ численности и структуры кадров

МП «Псковские тепловые сети» за 2011-2013 годы.

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение 2013 г. от
				2011г.	2012г.
Численность ППП, чел. в том числе	786	765	777	-9	+12
Рабочие, чел.	659	638	644	-15	+6
Руководители, специалисты, служащие, чел.	127	127	133	+6	+6
Удельный вес ППП всего. В том числе:	100	100	100	-	-
Рабочие, чел.	83,84	83,40	82,88	-0,96	-0,52
Руководители, специалисты, служащие, чел.	16,16	16,60	17,12	+0,96	+0,52

Анализ трудовых ресурсов и заработной платы. Задачей анализа показателей использования трудовых ресурсов является выявление внутренних резервов предприятия по повышению эффективности хозяйственной деятельности за счет улучшения трудовых ресурсов и роста производительности труда. Анализ труда и заработной платы проводится по следующим показателям: численность, структура, квалификация и движение кадров, производительность труда, заработная плата.

Удельный вес – относительная величина отражающая структуру изучаемого явления. Определяется как отношении части явления на все явление в целом.

Как видно из таблицы 2.2, за анализируемый период численность промышленно-производственного персонала составила в 2011 году 786 человек, в 2012 году 765 человек, а в 2013 году 777 человек. Она сначала уменьшилась на 21 человека, а затем увеличилась на 12 человек. Сравнивая два периода: 2011-2012г.г. и 2012-2013г.г. из таблицы видно, что в первом периоде численность ППП уменьшилась за счет рабочих на 21 человек, а во втором периоде она увеличилась на 12 человек, причем на 6 человек рабочих и 6 человек служащих.

Рис. 2.2. Динамика удельного веса рабочих в общей структуре ППП МП «Псковские тепловые сети» за 2011-2013 годы

Как видно из рисунка 2.2 в период с 2011 по 2013 годы наблюдается снижение доли рабочих в общей численности персонала МП «Псковские тепловые сети». Снижение доли рабочих и увеличение доли административно-управленческого персонала отрицательно сказывается на производительности труда и на затратах организации, так как способствует увеличению управленческих расходов. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

Коэффициент оборота по приему рабочих. Определяется отношением численности принятого на работу персонала к их среднесписочной численности за данный период:

2011 год Кпр.= 176 : 786 = 0,224

2012 год Кпр.= 171 : 765 = 0,224

2013 год Кпр.= 174 : 777 = 0,224

- Коэффициент оборота по увольнению. Определяется отношением численности уволившихся работников к среднесписочной численности персонала за данный период.

2011 год Кв. = 171 : 786 = 0,217

2012 год Кв. = 170 : 765 = 0,222

2013 год Кв. = 174 : 777 = 0,223

- Коэффициент текучести кадров. Определяется отношением количества работников, уволившихся по собственному желанию, в результате несоответствия квалификации, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности персонала за данный период.

2011 год Кт. = 43 : 786 = 0,055

2012 год Кт. = 38 : 765 = 0,050

2013 год Кт. = 40 : 777 = 0,051

Текучесть кадров отрицательно влияет на уровень производительности труда на предприятии, что отражается и на себестоимости продукции, приводит к ее удорожанию, поэтому необходимо изучать причины увольнения работников. Данные о движении рабочей силы МП «Псковские тепловые сети» за 2011-2013 годы представлены в таблице 2.3

Таблица 2.3

Анализ движения рабочей силы МП «Псковские тепловые сети»

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение 2013 г. от
				2011г.	2012г.
Среднесписочная численность ППП, чел.	786	765	777	-9	+12
Принято работников, чел.	176	171	175	-5	+4
Уволено работников всего, в т.ч.:	171	170	174	-1	+4
По собственному желанию	43	38	40	-5	+2
Коэффициент оборота по приему	0,224	0,224	0,224	-	-
Коэффициент оборота по увольнению	0,217	0,222	0,223	+0,006	+0,001
Коэффициент текучести кадров	0,055	0,050	0,051	-0,004	+0,001

Как видно, из таблицы в период с 2011 по 2013 года наблюдается рост коэффициента оборота по увольнению, так в 2013 году коэффициент оборота по увольнению составил 0,223, что на 0,006 больше чем в 2011 году и на 0,001 чем в 2012 году. В первую очередь увольнения связаны с физиологическими причинами, увольнения людей пенсионного возраста. Особое внимание следует обратить на изменение коэффициента текучести кадров, в период с 2011 по 2013 год наблюдается снижение данного показателя, что является положительным фактом в деятельности предприятия и может способствовать росту производительности труда, так же необходимо отметить, что данный показатель соответствует нормативным значениям (3-5 %).

Рис. 2.3. Динамика коэффициента текучести кадров МП «Псковские тепловые сети» за 2011-2013 годы

Следует, однако, отметить, что МП «Псковские тепловые сети» избежал сокращения работающих. Уменьшение численности произошло за счет увольнения людей пенсионного возраста и адаптации работников к новым видам деятельности.

Производительность – это эффективность затрат труда в процессе производства. Производительность труда характеризуется выработкой и трудоемкостью. Выработка показывает, сколько продукции (услуг) в стоимостном выражении произведено одним работником за год работы.

Выработка одного рабочего = Товарная продукция / среднесписочная численность рабочих

Выработка (2011 г.) = 795108 / 659 = 1206,5 тыс. руб./чел.

Выработка (2012 г.) =1003345 / 638 = 1572,6 тыс. руб./чел.

Выработка (2013 г.) = 1220864 / 644 = 1895,8 тыс. руб./чел.

Выработка одного работающего = Товарная продукция / среднесписочная численность ППП

Выработка (2011 г.) = 795108 / 786 = 1011,6 тыс. руб./чел.

Выработка (2012 г.) =1003345 / 765 = 1311,6 тыс. руб./чел.

Выработка (2013 г.) = 1220864 / 777 = 1571,3 тыс. руб./чел.

Анализ уровня и динамики производительности труда МП «Псковские тепловые сети» представлен в таблице 2.4

Таблица 2.4

Анализ уровня и динамики производительности труда

МП «Псковские тепловые сети»

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение 2013 г. от
				2011г.	2012г.
Товарная продукция (оказанные услуги без НДС) тыс. руб.	795108,0	1003345,0	1220864,0	+425756	+217519
Среднесписочная численность ППП, чел.	786	765	777	-9	+12
Среднесписочная численность рабочих, чел.	659	638	644	-15	+6
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб./чел.	1206,5	1572,6	1895,8	+689,3	+323,2
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб./чел.	1011,6	1311,6	1571,3	+559,7	+259,7

По результатам расчетов видно, что в период с 2011 по 2013 год наблюдается рост производительности труда работников и рабочих МП «Псковские тепловые сети». Та к в 2013 году среднегодовая выработка одного рабочего составила 1895,8 тыс. рублей на человека, что на 689,3 тыс. руб. больше чем в 2011 году и на 323,2 тыс. руб. больше чем в 2012 году.

Рис. 2.4. Динамика среднегодовой выработки одного рабочего МП «Псковские тепловые сети» в 2011-2013 гг.

По данным таблицы можно отметить тенденцию к увеличению стоимости товарной продукции и производительности ППП более, чем на 20% в год.

Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. В то же время, заработная плата составляет значительный удельный вес в себестоимости продукции. Поэтому большое социально-экономическое значение имеет установление оптимального соотношения между темпами роста производительности труда и заработной платы. В таблице 2.5 предоставлены данные о динамике заработной платы МП «Псковские тепловые сети».

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное отклонение фактической его величины от базовой.

Абсолютное отклонение (ФЗП абс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с базовым фондом заработной платы в целом по предприятию.

2011-2012г.г. - ФЗП абс = 176549,0 – 152033,0 = + 24516,0 тыс. руб.

2012-2013г.г. - ФЗП абс = 216000,0 – 176549,0 = + 39451,0 тыс. руб.

По категориям работников:

2011-2012г.г. ФЗП _{рабочие} = 138249,0 – 117022,0 = + 21227,0 тыс. руб.

2012-2013г.г. ФЗП _{рабочие} = 171312,0 - 138249,0 = + 33063,0 тыс. руб.

2011-2012г.г. ФЗП _{служащие} = 38300,0 – 35011,0 = + 3289,0 тыс. руб.

2012-2013г.г. ФЗП _{служащие} = 44688,0 – 38300,0 = + 6388,0 тыс. руб.

Таблица 2.5

Анализ фонда оплаты труда работников МП «Псковские тепловые сети»

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение 2013 г. от
				2011г.	2012г.
Фонд оплаты труда (годовой), тыс. руб. в том числе	152033	176549	216000	+63967	+39451
Фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.	117022	138249	171312	+54290	+33063
Фонд оплаты труда служащих, тыс. руб.	35011	38300	44688	+9677	+6388
Среднесписочная численность ППП, чел. в том числе	786	765	777	-9	+12
Среднесписочная численность рабочих, чел.	659	638	644	-15	+6
Среднесписочная численность служащих, чел.	127	127	133	+6	+6
Среднемесячная заработная плата всего, руб.	16119	19232	23166	+7047	+3934
Среднемесячная заработная плата рабочих, руб.	14798	18057	22167	+7369	+4110
Среднемесячная заработная плата служащих, руб.	22973	25131	28000	+5027	+2869

Расчет выявил увеличение фонда оплаты труда в 2012 году на 24516 тыс. руб., а в 2013 году на 39451 тыс.руб. Это произошло из-за повышения заработной платы.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Таблица 2.6

Анализ динамики средней заработной платы и производительности

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Коэффициент роста
				2011г.	2012г.
Среднемесячная заработная плата всего, руб.	16119	19232	23166	1,44	1,21
Среднемесячная заработная плата рабочих, руб.	14798	18057	22167	1,50	1,23
Среднемесячная выработка всего по предприятия, тыс. руб./чел.	84,3	109,3	130,9	1,55	1,20
Среднемесячная выработка рабочего, тыс. руб./чел.	100,5	131,1	157,9	1,57	1,20

По результатам расчетов видно, что в 2013 году коэффициент роста оплаты труда превышает коэффициент роста производительности труда как в целом по предприятию, так и по рабочим.

Рис. 2.5. Диаграмма сравнения коэффициентов заработной платы и производительности труда рабочих МП «Псковские тепловые сети»

В 2012 году в МП «Псковские тепловые сети» наблюдалось правильное соотношение, темпы роста производительности труда опережали темпы роста оплаты труда.