СТРАХОВОЕ ДЕЛО

Курс лекций

СОДЕРЖАНИЕ

ПРЕДИСЛОВИЕ 6

Лекция 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ

СТРАХОВАНИЯ 8

1.1. Экономическая категория страхования, его

необходимость, функции и роли 8

1.2. Экономическая сущность страхового обеспечения

предпринимательства 16

1.3. Основные понятия и термины страхования 19

1.4. Проблемы развития рынка в Российской Федерации 30

1.5. Классификация страхования 38

1.6. Принципы обязательного и добровольного страхования 50

Лекция 2. ОРГАНИЗАЦИЯ СТРАХОВОГО ДЕЛА 56

2.1. Основные принципы и формы организации страхового

дела 56

2.2. Основы правового обеспечения и регулирования

страховой деятельности 63

2.3. Лицензирование страховой деятельности 68

2.4. Контроль государства за деятельностью страховщика 75

2.5. Налоговое регулирование затрат, связанных со

страхованием 83

2.6. Организационная структура страхования 87

Лекция 3. ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 103

3.1. Доходы страховщика, учитываемые при расчете

налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль 103

3.2. Расходы страховщика, учитываемые при расчете

налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль 106

3.3. Финансовый результат и налогообложение страховой

организации 109

3.4. Особенности ведения налогового учета доходов и

расходов страховых организаций 115

4

4

Лекция 4. ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ СТРАХОВЩИКА 117

4.1. Понятие платежеспособности страховщика. Основные

показатели финансовой устойчивости страховщика 117

4.2. Нормативное соотношение активов страховщика и

принятых им обязательств 127

4.3. Инвестиционная деятельность страховых компаний 135

4.4. Правила размещения собственных средств

страховщиков 141

4.5. Оценка надежности страховщика 147

Лекция 5. РЕЗЕРВЫ СТРАХОВЩИКА 156

5.1. Сущность и назначение резервов 156

5.2. Основные виды страховых резервов по видам страхова-

ния иным, чем страхование жизни 158

5.3. Расчет страховых резервов по видам страхования иным,

чем жизнь 166

5.4. Страховые резервы по страхованию жизни 187

5.5. Резерв предупредительных мероприятий 192

Лекция 6. ОСНОВЫ ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ 197

6.1. Сущность и функции перестрахования 197

6.2. Виды перестрахования 205

6.3. Сущность пропорционального перестрахования 211

6.4. Сущность непропорционального перестрахования 217

Лекция 7. ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ 224

7.1. Особенности и виды личного страхования 224

7.2. Страхование жизни 230

7.3. Обязательное личное страхование от несчастных

случаев 248

7.4. Добровольное страхование от несчастных случаев 254

7.5. Обязательное и добровольное медицинское

страхование 267

5

5

Лекция 8. ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ 283

8.1. Понятие, объекты и предметы имущественного страхо-

вания 283

8.2. Страхование средств наземного транспорта 286

8.3. Страхование железнодорожного подвижного состава 294

8.4. Морское страхование 297

8.5. Страхование грузов 304

8.6. Страхование имущества юридических и физических

лиц, кроме транспортных средств 309

8.7. Страхование предпринимательских и финансовых

рисков 316

Лекция 9. СТРАХОВАНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ 321

9.1. Понятие, объекты и предметы страхования

ответственности

321

9.2. Страхование гражданской ответственности владельцев

транспортных средств 326

9.3. Страхование гражданской ответственности перевозчика 333

9.4. Страхование гражданской ответственности

предприятий – источников повышенной опасности 342

9.5. Страхование профессиональной ответственности 3

Лекция 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ

СТРАХОВАНИЯ

1.1. Экономическая категория страхования,

его необходимость, функции и роль

Страхование является одной из важнейших подсистем рыночной

экономики. Оно выполняет в общественном воспроизводстве специфиче-

ские функции, обусловленные рисковыми обстоятельствами предпринима-

тельской, любой иной деятельности хозяйствующих субъектов, жизни

граждан. Эти обстоятельства характеризуются вероятностью наступления

чрезвычайных, других неблагоприятных событий, последствиями которых

могут быть гибель (уничтожение), утрата или повреждение имущества, по-

тери доходов (прибыли), непредвиденные расходы юридических, физиче-

ских лиц.

Страхование представляет собой систему отношений по защите

имущественных интересов физических и юридических лиц при наступле-

нии определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов,

которые формируются из уплачиваемых ими страховых взносов (страхо-

вых премий). Главные стороны таких отношений – страховщик и страхова-

тель.

Страхование – это один из способов обеспечения экономической

безопасности и устойчивого материального благополучия. Его применяют

с глубокой древности.

В эпоху античности существовали учреждения-общества, подобные

страховым, которые оказывали материальную поддержку своим членам.

Римские солдаты, например, образовывали особые союзы, целью которых

была выплата денег в таких случаях, как перевод солдата в другой гарни-

9

9

зон, увольнение его со службы, наконец, смерть (на погребение). Древние

греки создавали особые союзы на основах взаимодействия для общего по-

крытия убытков, могущих произойти при мореплавании.

Современное страховое дело ведет свое происхождение от итальян-

ского мореходства (с середины XIV в.). Договор морского страхования

развился из особой страховой (морской) ссуды. Банкир объявлял о заклю-

чении договора о ссуде с купцом или судовладельцем и брал на себя ответ-

ственность (в размере ссуды) за корабль или товары на протяжении опре-

деленного времени, в определенном морском рейсе. По окончании мор-

ской экспедиции все претензии банкира к купцу погашались. Однако ис-

полнение ссуды обозначалось только для виду, а купец на деле платил

банкиру то, чего не было в договоре, – некое вознаграждение за риск, про-

образ современной страховой премии. Если судно терпело кораблекруше-

ние, банкир терял вполне реальные собственные деньги.

В России первый опыт страхования жизни (Закон о вдовьей казне)

относится к 1771 г. При учреждении в 1776 г. Государственного Заемного

Банка ему было предоставлено право страхования каменных домов и фаб-

рик, в том же году при нем была учреждена страховая экспедиция. В 1797

г. при Государственном Ассигнационном Банке была открыта страховая

контора для страхования товаров, в 1798 и 1799 гг. в Москве и Петербурге

при Камеральном Департаменте были учреждены «Ассе-куранц-Конторы»

для взаимного страхования от огня.

Страхование в России всегда было связано либо с непосредственным

участием государства, либо с его покровительством (предоставлением

страховым обществам специально установленной государственной моно-

полии – поддержки в первое время существования). Так, возникшее в 1827

г. первое частное акционерное общество – Первое Российское Страховое

Общество для страхования от огня – получило от государства монополию

на страхование в важнейших губерниях России на двадцать лет. Образо-

10

10

вавшееся в 1835 г. Второе Российское Общество страхования от огня по-

лучило от государства монополию на двенадцать лет в остальных сорока

губерниях России.

В том же 1835 г. начало функционировать первое в России акцио-

нерное общество страхования жизни – Российское общество застрахования

капиталов и доходов. В 1847 г. открылась компания «Надежда», занимав-

шаяся транспортным страхованием (первоначально на Черном море). В

1894 г. был установлен правительственный надзор над страховыми пред-

приятиями и установлены общие правила отчетности. В 1906 г. в России

было начато государственное страхование жизни.

Рискованный характер общественного производства – главная при-

чина необходимости страхования как экономической категории.

Страхование – необходимый элемент производственных отношений.

Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе обществен-

ного производства. Важным условием нормального процесса воспроизвод-

ства являются его непрерывность и бесперебойность.

Смысл страхования состоит в минимизации ущерба при наступлении

неблагоприятных обстоятельств, сопряженных с убытками. Страхование,

однако, не может приходить на помощь во всех случаях, когда имеет место

имущественный или иной ущерб, напротив, необходимо наличие некото-

рых дополнительных условий, делающих возможной страховую помощь.

Событие, при котором страхование может иметь место, должно быть

либо случайным, либо закономерным, но происходящим в неопределен-

ный момент времени. Случайность события означает, что неизвестно, про-

изойдет ли это событие вообще (например, не каждое застрахованное зда-

ние сгорает). Неопределенность предполагаемого события означает, что

событие обязательно произойдет, но вот когда именно – неизвестно (каж-

дый человек должен умереть, но неизвестными остаются продолжитель-

ность его жизни и момент его смерти).

Случайность, которая имеется в виду при страховании, не должна

быть абсолютной, т.е. совершенно неучитываемой. Страхование имеет де-

ло с событиями, вероятность наступления которых может быть определена

(посредством, например, статистических наблюдений). Иными словами,

речь идет о событиях случайных, имеющих место не как общее явление, а

как единичный случай, вероятность наступления которого может быть

предвидена, измерена и учтена.

По возможности должно быть исключено произвольное совершение

рассматриваемого события. Страхование поэтому имеет дело с событиями,

которые в принципе не зависят от воли человека (буря, наводнение и т.д.),

либо с событиями, в отношении которых были предприняты все попытки

предотвратить их наступление. Например, страхование от огня возможно

только при условии полного соблюдения правил противопожарной безо-

пасности, а также при условии, что поджог как попытка «посодействовать»

наступлению вредоносного события карается в соответствии с нормами

уголовного законодательства.

Попытки предотвратить наступление неблагоприятных событий объ-

ясняются незаинтересованностью определенного лица в их наступлении,

стремлением их избежать. Отсутствие такого интереса превращает страхо-

вание в своего рода мошенничество (например, умышленное затопление

судна с целью получения страховки, самоубийство или убийство для полу-

чения страховки родственниками, и т.д.).

Опасность и определенная вероятность наступления событий, кото-

рые могут иметь неблагоприятные материальные и иные последствия,

должны осознаваться не одним лицом, а множеством лиц. Такое событие

может угрожать всем, но на самом деле наступит не для каждого. Заинте-

ресованные в его предотвращении или уменьшении неблагоприятных по-

следствий лица готовы вносить в общую кассу определенные денежные

суммы, чтобы в случае наступления таких событий обеспечить возмеще-

ние убытков.

В страховании очень четко действует принцип «Один за всех, все за

одного», хотя это зачастую и не осознается участниками страховых отно-

шений. Некоторые лица получают из «общей кассы» больше, чем внесли,

другие – меньше, а некоторые вообще ничего не получают, если событие

их не касается. Однако вряд ли эти последние будут рассматривать страхо-

вание как убыточное предприятие, если не получат никакого возмещения в

силу отсутствия основания для подобного возмещения. Например, если за-

страхованное здание предприятия не сгорит, то предприниматель не полу-

чит и возмещения ущерба, вызываемого пожаром. Тем не менее, он осуще-

ствляет страхование от огня, поскольку знает, что при наличии соответст-

вующих оснований его требования по выплате возмещения будут удовле-

творены.

Страхование, следовательно, призвано удовлетворять случайно воз-

никающие имущественные потребности о безопасности, вызванные насту-

плением особых вредоносных событий, посредством финансового участия

многих лиц.

Как экономическая категория страхование представляет собой сис-

тему экономических отношений, включающую совокупность форм и мето-

дов формирования целевых фондов денежных средств и их использование

для возмещения ущерба при различных непредвиденных, неблагоприят-

ных явлениях, а также для оказания помощи гражданам при наступлении

определенных событий в их жизни.

Экономическую категорию страхования характеризуют следующие

признаки:

1. При страховании возникают денежные перераспределительные

отношения, обусловленные наличием страхового риска как вероятности и

возможности наступления страхового случая, способного нанести матери-

альный или иной ущерб. Этим признаком страхование связано с категори-

ей страховой защиты общественного производства.

2. Для страхования характерны замкнутые перераспределительные

отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой

суммы ущерба в одном или нескольких субъектах на все субъекты, вовле-

ченные в страхование. Подобная замкнутая раскладка ущерба основана на

вероятности того, что число пострадавших субъектов, как правило, меньше

числа участников страхования, особенно если число участников достаточ-

но велико.

3. Для организации замкнутой раскладки ущерба создается денеж-

ный страховой фонд целевого назначения, формируемый за счет фиксиро-

ванных взносов участников страхования. Поскольку средства этого фонда

используются лишь среди участников его создания, размер страхового

взноса представляет собой долю каждого из них в раскладке ущерба. По-

этому, чем шире круг участников страхования, тем меньше размер страхо-

вого взноса и тем доступнее и эффективнее становится страхование. Если в

страховании участвуют миллионы страхователей и застрахованы сотни

миллионов объектов, то появляется возможность за счет минимальных

взносов возмещать максимальный ущерб. Признаком замкнутой раскладки

ущерба категория страхования отличается от других финансовых катего-

рий. Например, доходы государственного бюджета формируются за счет

платежей предприятий и граждан, но использование мобилизованных де-

нежных средств распространяется не только на плательщиков взносов.

4. Страхование предусматривает перераспределение ущерба как ме-

жду разными территориальными единицами, так и во времени. При этом

для эффективного территориального перераспределения страхового фонда

в течение года между застрахованными хозяйствами требуется достаточно

большая территория и значительное число подлежащих страхованию объ-

ектов. Только при соблюдении этого условия возможна раскладка ущерба

от стихийных бедствий, охватывающих большие территории.

Раскладка ущерба во времени в связи со случайным характером воз-

никновения чрезвычайных событий выходит за рамки одного хозяйствен-

ного года. Чрезвычайных событий может не быть несколько лет подряд и

точное время их наступления неизвестно. Это обстоятельство порождает

необходимость резервирования в благоприятные годы части поступивших

страховых платежей для создания запасного фонда, чтобы он служил ис-

точником возмещения чрезвычайного ущерба в неблагоприятном году.

5. Характерной чертой страхования является возвратность мобили-

зованных в страховой фонд платежей. Страховые платежи определяются

на основе страховых тарифов, состоящих из двух частей – а) нетто-

платежей, предназначенных для возмещения вероятного ущерба, и б) на-

кладных расходов на содержание страховой организации, проводящей

страхование.

Размер нетто-платежей устанавливается на основе вероятного ущер-

ба за расчетный период (обычно 5 или 10 лет) в масштабе определенной

территории (области, края, республики). Поэтому вся сумма нетто-

платежей возвращается в форме возмещения ущерба в течение принятого в

расчет временного периода в том же территориальном масштабе.

Страхование выполняет четыре функции: рисковую, предупреди-

тельную, сберегательную, контрольную.

1. Содержание рисковой функции страхования выражается в возме-

щении риска. В рамках действий этой функции происходит перераспреде-

ление денежных ресурсов между участниками страхования в связи с по-

следствиями случайных страховых событий. Рисковая функция страхова-

ния является главной, так как страховой риск как вероятность ущерба не-

посредственно связан с основным назначением страхования по возмеще-

нию материального ущерба пострадавших.

2. Назначением предупредительной функции страхования является

финансирование за счет средств страхового фонда локальных мероприятий

по исключению или уменьшению страхового риска.

3. Содержание сберегательной функции страхования заключается в

том, что при помощи страхования сберегаются денежные суммы на дожи-

тие. Это сбережение вызвано потребностью в страховой защите достигну-

того семейного достатка.

4. Содержание контрольной функции страхования выражается в кон-

троле за строго целевым формированием и использованием средств стра-

хового фонда.

Однако страхованию присущи свои особенности, поэтому считается,

что страховая деятельность базируется:

• на экономике страхования, связанной с оценкой страхового риска,

определением оптимального баланса между доходами и расходами стра-

ховщиков, регулированием инвестиций и позволяющей страховой компа-

нии достичь оптимальных результатов;

• на страховой и финансовой математике, позволяющей предоста-

вить страховщику и страхователю статистические данные, необходимые

для расчета страхового тарифа и страховых взносов, оценки достаточности

средств у страховщика для возмещения убытков страхователей и выплаты

им страхового возмещения и страховых сумм, и другую информацию;

• на страховом праве как специфической области права, которая рег-

ламентирует как договор страхования, так и отношения между страховщи-

ком и государством, а также между остальными субъектами рынка.

Страхование осуществляется на основе договоров страхования и в

зависимости от вида страхования затрагивает интересы двух и более сто-

рон. Договорные отношения должны учитывать такие интересы. Истори-

чески страхование возникло и развивалось на основе взаимной выгоды

сторон и их добровольном установлении условий страховых отношений.

Поэтому традиционно в страховом деле анализируются интересы двух

сторон – страховщика (страховой компании) и страхователя (юридическо-

го или физического лица, подписывающего договор о страховании). Обе

стороны получают свою выгоду от сделки. Страховщик – прибыль, страхо-

ватель – страховое вознаграждение при наступлении страхового случая.

Возможен случай, когда страхователь только оплачивает страховые взно-

сы, а другое лицо (физическое или юридическое) выступает как выгодо-

приобретатель, получающий при наступлении определенного в договоре

страхования страхового случая, страховое вознаграждение. Такая ситуация

нарушает схему двухсторонних отношений и интересов и является первым

шагом к системе трехсторонних отношений и интересов. Примером может

служить страхование работников от несчастных случаев, которое осущест-

вляет работодатель. В этой системе интересов каждый стремится удовле-

творить собственные интересы. Страховщик – получить прибыль, страхо-

ватель, т.е. работодатель, – уберечь себя от выплат работнику и его семье

при наступлении несчастного случая, а застрахованное лицо (наемный ра-

ботник) по договору страхования выступает как выгодоприобретатель.