Подготовка к ГОСам / Для дипломников 2010 / БМ и ОДКБ / Анализ надежности кб

Общие активы банка для расчета норматива адекватности основного капитала включают:

- наличные средства;

- банковские металлы;

- средства в Национальном банке;

- казначейские и другие ценные бумаги, которые рефинансируются и эмитированные Национальным банком;

- средства в других банках;

- сомнительную задолженность по начисленным доходам по межбанковским операциям;

- дебиторскую задолженность по операциям с банками;

- кредиты, которые предоставлены органам государственной власти и местного самоуправления, субъектам ведения хозяйства, физическим лицам;

- дебиторскую задолженность по операциям с клиентами;

- транзитный счет по операциям с клиентами;

- ценные бумаги в торговом портфеле банка, в портфеле банка на продажу и в портфеле банка к погашению;

- инвестиции в ассоциируемые и дочерние компании;

- товарно-материальные ценности;

- другие активы банка;

- суммы к выяснению и транзитные счета;

- основные средства.

При расчете норматива адекватности основного капитала сумма общих активов соответственно уменьшается на расчетную сумму резервов по всем активным операциям банка, на сумму неамортизированного дисконта по ценным бумагам и износа основных средств.

Нормативное значение норматива Н3 должно быть не менее, чем 4 процента.

Ликвидность банка - это способность банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных обязательств, которая определяется сбалансированностью между сроками и суммами погашения размещенных активов и сроками и суммами выполнения обязательств банка, а также сроками и суммами других источников и направлений использования средств. Ликвидными активами являются средства в кассе, которые открыты в Национальном банке и других банках, а также активы, которые могут быть быстро проконвертированы в наличные или безналичные средства.

Банковская деятельность поддается риску ликвидности, риска недостаточности поступлений денежных средств для покрытия их оттока, то есть риска того, что банк не сможет рассчитаться в срок по собственным обязательствам в связи с невозможностью при определенных условиях быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без существенных потерь. В связи с этим банки должны постоянно управлять ликвидностью, поддерживая ее на достаточном уровне для своевременного выполнения всех принятых на себя обязательств с учетом их объемов, срочности и валюты платежей, обеспечивать нужное соотношение между собственными и привлеченными средствами, формировать оптимальную структуру активов с увеличением доли высококачественных активов с приемлемым уровнем кредитного риска для выполнения правомерных требований вкладчиков, кредиторов и всех других клиентов.

С целью контроля ликвидности банков Национальный банк устанавливает такие нормативы ликвидности: мгновенной ликвидности (Н4), текущей ликвидности (Н5) и краткосрочной ликвидности (Н6).

Норматив мгновенной ликвидности (Н4) устанавливается для контроля за способностью банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных обязательств за счет высоколиквидных активов (средств в кассе и на корреспондентских счетах).

Норматив мгновенной ликвидности определяется как соотношение суммы средств в кассе и на корреспондентских счетах к обязательствам банка, которые учитываются по текущим счетам. Нормативное значение норматива Н4 должно быть не менее чем 20 процентов.

Норматив текущей ликвидности (Н5) устанавливается для определения сбалансированности сроков и сумм ликвидных активов и обязательств банка. Для расчета норматива текущей ликвидности учитываются требования и обязательства банка с конечным сроком погашения до 31 дня (включительно).

Норматив текущей ликвидности определяется как соотношение активов первичной и вторичной ликвидности к обязательствам банка с соответствующими сроками выполнения.

Нормативное значение норматива Н5 должно быть не менее чем: 40 процентов (с 01.01.2003).

Норматив краткосрочной ликвидности (Н6) устанавливается для контроля способностей банка выполнять приняты им краткосрочные обязательства за счет ликвидных активов.

Норматив краткосрочной ликвидности определяется как соотношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Для расчета норматива краткосрочной ликвидности принимаются ликвидные активы и краткосрочные обязательства с начальным сроком погашения до одного года [5].

По-прежнему, наибольшую часть активов отечественных банков составляют кредиты юридическим и физическим лицам. К кредитным операциям относятся активные операции банка, которые связаны с предоставлением клиентам привлеченных средств (предоставление кредитов в наличной или безналичной форме, на финансирование строительства жилья и в форме учета векселей, размещения депозитов, проведения факторинговых операций, операций репо, финансового лизинга и тому подобное) или принятием обязательств о предоставлении средств (предоставление гарантий, поручительства, авалей и тому подобное), а также операции по купле и продаже ценных бумаг по поручению клиентов и от своего имени (включая андеррайтинг), любое продление срока погашения долга, которое предоставлено в обмен на обязательство должника относительно возвращения задолженной суммы.

Кредитная деятельность банков связана с кредитным риском или неспособностью контрагента выполнять частично или в полном объеме свои обязательства согласно договору, потому банки обязаны оценивать кредитоспособность своих контрагентов, своевременно идентифицировать сомнительные активы (то есть активы, за которыми существует вероятность получения убытков), создавать необходимые резервы для списания безнадежных к погашению активов.

С целью уменьшения банковских рисков Национальный банк устанавливает нормативы кредитного риска, несоблюдение которых может привести к финансовым трудностям в деятельности банка.

Норматив максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7) устанавливается с целью ограничения кредитного риска, который возникает в результате невыполнения отдельными контрагентами своих обязательств.

Показатель размера кредитного риска на одного контрагента определяется по формуле 1.3:

Н7 = Т1к / К, (1.3)

где Т1к - сумма всех требований банка к одному контрагенту и все внебалансовые обязательства;

К - капитал банка.

Нормативное значение норматива Н7 не должно превышать 25 процентов.

Норматив больших кредитных рисков (Н8) устанавливается с целью ограничения концентрации кредитного риска по отдельному контрагенту или группой связанных контрагентов.

Кредитный риск считается большим, если сумма всех требований банка к этому контрагенту или группе связанных контрагентов и всех внебалансовых обязательств, предоставленных банком относительно этого контрагента или группы связанных контрагентов, составляет 10 процентов и больше регулятивного капитала банка.

Норматив больших кредитных рисков определяется как соотношение суммы всех больших кредитных рисков, предоставленных банком относительно всех контрагентов или групп связанных контрагентов, с учетом всех внебалансовых обязательств, выданных банком относительно этого контрагента или группы связанных контрагентов, к регулятивному капиталу банка.

Нормативное значение норматива Н8 не должно превышать 8-кратный размер регулятивного капитала банка. Если норматив больших кредитных рисков превышает 8-кратный размер регулятивного капитала, то требования к нормативу адекватности регулятивного капитала (Н2) автоматически повышаются: если превышение составляет не более чем 50 процентов, то требования к нормативу адекватности регулятивного капитала (Н2) удваиваются, если превышение больше чем 50 процентов, то требования к нормативу адекватности регулятивного капитала (Н2) утраиваются.

Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительства, предоставленных одному инсайдеру (Н9), устанавливается для ограничения риска, который возникает во время осуществления операций с инсайдерами, что может привести к прямому и непрямому влиянию на деятельность банка. Это влияние предопределяет то, что банк проводит операции с инсайдерами на условиях, не выгодных для банка, что приводит к значительным проблемам, поскольку в таких случаях определения платежеспособности контрагента не всегда осуществляется достаточно объективно.

Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительства, предоставленных одному инсайдеру, определяется как соотношение суммы всех обязательств этого инсайдера перед банком и всех внебалансовых обязательств, выданных банком относительно этого инсайдера, и уставного капитала банка.

Нормативное значение норматива Н9 не должно превышать 5 процентов.

Если банк превысил норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительства, предоставленных одному инсайдеру (Н9), то он должен корректировать (уменьшать) регулятивный капитал на размер превышения этого норматива, начиная со следующего дня после проведения операций, которые привели к превышению.

Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительства, предоставленных инсайдерам (Н10), устанавливается для ограничения совокупной суммы всех рисков относительно инсайдеров. Избыточный объем совокупной суммы всех рисков относительно инсайдеров приводит к концентрации рисков и угрожает сохранению регулятивного капитала банка.

Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительства, предоставленных инсайдерам, определяется как соотношение совокупной задолженности обязательств всех инсайдеров перед банком и 100 процентов суммы внебалансовых обязательств, выданных банком относительно всех инсайдеров, и уставного капитала банка.

Нормативное значение норматива Н10 не должно превышать 30 процентов.

С целью обеспечения контроля за инвестиционной деятельностью банков, а именно за прямыми инвестициями, Национальный банк устанавливает нормативы инвестирования.

С целью ограничения инвестиционного риска, связанного с осуществлением инвестиционной деятельности и возможной потерей капитала инвестора, Национальный банк установил такие нормативы инвестирования: норматив инвестирования в ценные бумаги отдельно по каждому учреждению (Н11), норматив общей суммы инвестирования (Н12).

Нормативное значение норматива Н11 не должно превышать 15 процентов, нормативное значение норматива Н12 не должно превышать 60 процентов.

Деятельность банков на валютных рынках, которая заключается в управлении активами и пассивами в иностранной валюте и в банковских металлах, связана с валютными рисками, которые возникают в связи с использованием разных валют и банковских металлов во время проведения банковских операций.

С целью уменьшения валютного риска в деятельности банков Национальный банк устанавливает норматив риска общей открытой (длинной/короткой) валютной позиции банка (Н13), в том числе ограничивается риск длинной открытой валютной позиции банка (Н13-1) и риск короткой открытой валютной позиции банка (Н13-2).

При расчете норматива риска общей открытой валютной позиции уполномоченный банк принимает сумму регулятивного капитала, которая рассчитана по балансу по состоянию на начало прошлого рабочего дня, что предшествует дню расчета этих нормативов.

Нормативное значение общей открытой (длинной/короткой) валютной позиции банка (Н13) должно быть не более чем 30 процентов. В этом случае устанавливается ограничение риска отдельно для длинной открытой валютной позиции и короткой открытой валютной позиции банка:

- общая длинная открытая валютная позиция (Н13-1) должна быть не более чем 20 процентов;

- общая короткая открытая валютная позиция (Н13-2) должна быть не более чем 10 процентов [5].

В целом, нормативы, установленные Национальным банком Украины, позволяют оценить состояние ресурсов банка и их размещения. Однако в настоящее время для оценки надежности банков применяются и другие показатели. Так в 2005 году Украинская ассоциация коммерческих банков провела анализ консолидированной отчетности коммерческих банков Украины. Формы опубликованных балансов унифицированы, что дало возможность сравнить полученные результаты, выявить средние, что обусловило корректность полученных данных и возможность использования предложенной системы показателей для сравнения с показателями конкретного банка (таблица 1.3).

Таблица 1.3 - Характеристика показателей надежности деятельности банка и порядок их расчета [14]

Коэффициенты	Расчетная формула	Диапазон значе-ний, полученных при анализе дея-тельности бан-ков Украины
1	2	3
Коэффициент доходности| деятельности банка, |	Р- финансовый результат А- активы	0,003—0,012

Продолжение таблицы 1.3

1	2	3
Коэффициент надежности банка,	К- капитал c учетом субординированного долга	0,058—0,157
Коэффициент рентабельности банка, |		0,051—0,087
Коэффициент автономии, |	- собственный капитал - общая сумма валюты баланса	0,096—0,489
Коэффициент покрытия, |	- сумма размещенных кредитных ресурсов - сумма обязательств перед другими банками и клиентов	0,870—2,043
Коэффициент мобильного покрытия, |	- сумма чистых размещенных кредитных ресурсов	0,807—1,999
Коэффициент резервирования 1, |	- резервы под задолженность по кредитам - кредиты и задолженность клиентов	0,012—0,102
Коэффициент резервирования 2,	- резервы под задолженность других банков - деньги в других банках	0,001—0,073
Коэффициент резервной ликвидности, |	СР – общая сумма резервов по размещенным кредитным ресурсам	0,1—0,3
Коэффициент абсолютной ликвидности,	- деньги и остатки в НБУ + деньги в других банках	0,119—0,635
Коэффициент прогноза банкротства, |	- чистый оборотный капитал	0,078—0,489

На основе оценки данных показателей появляется возможность оценить позицию банка по отношению к средним показателям по банковской системе в целом.

Следует отметить, что безусловным достоинством количественных методов оценки является возможность сравнения с другими банками, проведение мониторинга показателей, точность, объективность.

Однако все чаще в практике банковской деятельности применяются качественные методы оценки надежности, которые по большей части представлены методами рейтинговой оценки. Представим их характеристику.

Вообще, рейтинг — текущая и одновре­менно перспективная комплекс­ная оценка ком­мерческой функции банка. Он призван нести информацию как о финансовых, так и о нефинансо­вых составляющих деятельности кредитно-финансового учрежде­ния. С помощью рейтингов доста­точно просто (в наиболее доступ­ной для всех категорий пользова­телей информации форме) провес­ти сравнение деятельности банков. В получении такой оценки заинте­ресованы различные группы уча­стников финансового рынка, отли­чающихся (иногда существенно) своими интересами: банки, клиен­ты банков, органы банковского надзора [29].

Оценка рейтинга банка являет­ся сложной многопараметричес­кой задачей, причем ее сложность определяется не только числом па­раметров (учитываемых показате­лей), но и различием их происхож­дения. Как правило, большую часть используемых показателей представляют количественные, или «объективные», показатели (достаточность капитала, доход­ность активов и т. д.). Оперирова­ние ими не представляет большого труда. Более того, если содержа­тельная часть этих показателей в сравниваемых банках (банковских системах) одинакова и нет расхож­дений в понимании их определе­ний (формулировок), то задача ре­шается просто. Качественные, или «субъективные», показатели (экс­пертные оценки) не столь прозрач­ны. Их использование размывает границы получаемых оценок. Ре­зультативность анализа, очевидно, определяется качеством исходной информации, с одной стороны, и знаниями «оценщиков» особеннос­тей конкретных методик расчетов — с другой.

Принято выделять три основ­ных метода фиксации рейтинга: номерной, балльный и индексный. Номерной метод рейтинга заклю­чается в построении сочетаний значений показателей финансово­го состояния банка и присвоении каждому из этих сочетаний опре­деленного номера. Балльный ме­тод предполагает формирование оценки финансового состояния банка как суммы баллов, присваи­ваемых каждому оценочному по­казателю. Индексный метод осно­вывается на расчете индекса каж­дого из оценочных показателей финансового состояния банка. Расчеты могут выполняться по ба­зисным данным за несколько лет. После составления индексов по от­дельным показателям переходят к расчету комбинированных, пред­варительно взвесив доли индиви­дуальных индексов в их совокуп­ности [20].

Используемые в международ­ной и отечественной практике мето­дики оценки деятельности банков различаются количеством иссле­дуемых аспектов деятельности, анализируемых параметров и по­казателей, базовым методом пост­роения рейтинга и используемыми методами вычислений показате­лей.

Рейтинг EUROMONEY. При составлении рейтинга по данной методике выделяют объективные и субъективные показатели. Объ­ективные показатели: прибыль­ность капитала ROE (return of equity), прибыльность активов ROA (return of assets), соотноше­ние доходов и расходов CIN (cost of income ratio), чистая процент­ная маржа NIM (net interest margin), текущая прибыль за вы­четом налогов NI (total net income). Субъективные показате­ли: средняя величина банковских рейтингов Moody's Standard and Poor's и IBSA — CR (credit rating); средний балл, выставлен­ный аналитиками при оценке дея­тельности банка AR (analyst's rating). Переход к соизмеримым показателям aik, или, по термино­логии Euromoney, к баллам по каждому рейтинговому показате­лю k осуществляется по следую­щей формуле:

, (1.4)

где ai_k — фактическое значение k-го показателя i-го банка;

akmax и akmin — соответственно максимальное и минимальное значе­ние k-го показателя по исследуе­мой группе банков.

Итоговый критерий по методи­ке Euromoney определяется как сумма взвешенных с учетом степе­ни важности соизмеримых показа­телей:

15•ROE + 10•ROA + 10•CIN + + 10•NIM + 15•NI+15•CR + + 25•AR (1.5)

Ассоциация коммерческих банков Латвии использует моди­фицированную методику Euromoney. В этой методике пока­затель CR заменен на показатель достаточности капитала CA (15 баллов), а AR — на показатель собственного капитала CAPITAL (15 баллов) и активы — ASSETS (10 баллов). Таким образом, ито­говый критерий получил следую­щий вид:

15•ROE + 10•ROA + 10•CIN + 10•NIM + 15•NI+15•CA + 10•ASSETS + 15•CAPITAL (1.6)

Методика CAMEL представ­ляет собой стандартизированную рейтинговую систему коммерчес­ких банков США. Она включает в себя важнейшие компоненты ус­тойчивости коммерческих банков: достаточность капитала С, качество активов А, менеджмент банка М, доходность (или прибыльность) Е, ликвидность L. Причем показа­тели достаточности капитала, ка­чества активов и доходности оце­ниваются по пятибалльной шкале, для показателей ликвидности главное значение приобретает ана­лиз их динамики, а при оценке ме­неджмента оценивается наличие и выполнение банком собственной политики.

Оценка деятельности банка в целом также определяется по пя­тибалльной шкале:

- сводный рейтинг 1 означает, что банк полностью здоров и устойчив по отношению к внешним экономическим и фи­нансовым потрясениям. В этом случае нет необходимости во вмешательстве органов надзо­ра;

- сводный рейтинг 2 означает, что банк практически здоров, стабилен и может успешно пре­одолевать колебания в деловом мире, ему присущи лишь крат­ковременные и незначительные ухудшения финансового состо­яния. Вмешательство органов банковского надзора ограниче­но и осуществляется в объеме, необходимом для исправления выявленных недостатков;

- сводный рейтинг 3 означает, что банк имеет финансовые, операционные и технические проблемы, уязвим при неблаго­приятных изменениях эконо­мической ситуации, может лег­ко разориться, если принимае­мые меры окажутся неэффек­тивными. Необходимо допол­нительное вмешательство орга­нов банковского надзора с це­лью оперативного устранения недостатков;

- сводный рейтинг 4 означает, что банк имеет серьезные фи­нансовые проблемы, существует большая вероятность его ра­зорения. Без проведения кор­ректирующих мер сложившая­ся ситуация может привести к подрыву жизнеспособности банка в будущем. Необходимы тщательный надзор и кон­троль, а также конкретный план выхода банка из кризис­ного состояния;

- сводный рейтинг 5 означает, что для данного банка существует огромная вероятность ра­зорения в ближайшее время. Выявленные недостатки на­столько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или других финан­совых источников. Необходи­мы серьезные корректирующие мероприятия (ликвидация, объединение, продажа).

К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров.

Важным свойством рейтинговой системы CAMEL является ее постоянное развитие. Так, с 1996 года составной частью методики стал анализ рисков, которые берет на себя финансовый институт, поэтому сейчас уместнее говорить о системе CAMELS (последний компонент S – sensitivity to risk). Подобное развитие делает анализ более комплексным, а значит, и достоверным, но, с другой стороны, это нововведение увеличивает трудоемкость и стоимость анализа.

Методика FIMS. Федеральная резервная система США для экс­пресс-анализа оценки надежности банка использует методику FIMS (с последующим применением CAMEL). При этом оценка дея­тельности банка осуществляется в два этапа. На первом этапе рассчи­тываются необходимые коэффици­енты и дается оценка текущему со­стоянию банка. На втором этапе коэффициенты ранжируются по степени риска и дается перспек­тивная оценка банковской дея­тельности и способности выпол­нять нормативные требования центрального банка.