Подготовка к ГОСам / Для дипломников 2010 / БМ и ОДКБ / Банкротство и санация кб

1.1 Причины, симптомы и последствия финансового кризиса коммерческого банка

Банкротство и ликвидация коммерческого банка характеризуются намного более масштабными негативными экономико-социальными последствиями, чем банкротство такого же по размерам промышленного предприятия. Несостоятельность банковского учреждения погасить свои обязательства по пассивным операциям приводит к убыткам для клиентов, вкладчиков, акционеров и государства. В целом финансовый кризис и ликвидация банка имеют следующие негативные последствия:

1. Предприятия, кассово-расчетное обслуживание которых осуществлял банк, полностью или частично теряют средства, которые были на расчетном счете. Из-за этого задерживаются или срываются платежи, на должника налагаются санкции, производство становится неритмичным или останавливается вообще, работники не получают заработной платы, а государство — налогов.

2. Инвесторы, которые являются держателями корпоративных прав банка, теряют свой капитал.

3. Физические лица, которые являются клиентами банка, теряют свои сбережения, а следовательно, и доверие к финансово-кредитной системе государства в целом, что влечет за собой социально-политические потери.

На примере финансово-кредитной сферы можно проследить особенности координации, информативного и методологического обеспечения процессов санации, реорганизации и ликвидации субъектов ведения хозяйства. Соответствующей работой руководит единственный центр — НБУ, который обеспечивает научный подход и определенный уровень объективности.

Прежде чем рассматривать механизм санации, реорганизации и ликвидации банков, остановимся на основных причинах и симптомах кризиса, которые являются типичными для отечественных финансово-кредитных учреждений. Раскроем специфические причины убыточности, потери ликвидности, а следовательно — финансового кризиса банка:

- дефицит прибыльных банковских операций;

- навязывание банкам фискальных функций, что отпугивает в настоящее время существующих и потенциальных клиентов;

- увеличение объема обязательных резервов, а следовательно, и доли активов, которые не приносят доходов;

- дефицит прибыльных и нерискованных инвестиционных проектов (дефицит надежных объектов кредитования);

- внутренние причины (низкий уровень менеджмента, высокие затраты, рискованная валютно-кредитная политика и тому подобное).

Трудности, с которыми сталкиваются коммерческие банки в осуществлении профилактических антикризисных мероприятий, предопределяются в первую очередь отсутствием у подавляющего их большинства служб контроллинга. Из-за нехватки объективной информации о реальном финансовом состоянии каждого банка нельзя оперативно нейтрализовать риски и предупреждать финансовый кризис. Во многих банках вопреки соответствующему Постановлению Правления НБУ не внедрен внутренний аудит, а там, где он есть, выполняется сугубо формально.

Симптомы кризиса коммерческого банка бывают прямые и непрямые. К первым относятся такие:

1 нарушение банками обязательных экономических нормативов и невыполнение требований относительно резервирования;

2 резкие колебания остатков средств на корреспондентских счетах, особенно если минимальные остатки приближаются к нулю;

3 наличие неоплаченных документов клиентов;

4 грубые нарушения правил бухгалтерского учета и отчетности;

5 осуществление рискованной кредитной и процентной политики;

6 убыточная деятельность;

7 частые изменения состава руководства;

8 негативная информация министерств и ведомств, граждан, средств массовой информации;

9 жалобы клиентов на работу банка.

Соответственно непрямые симптомы заключаются в следующем:

1 банк работает на высокорискованных и ненадежных рынках, которые имеют ограниченные перспективы развития;

2 сроки привлечения и размещения средств не сбалансированы;

3 доля межбанковских кредитов в составе привлеченных банком ресурсов слишком высока;

4 агрессивная реклама по привлечению средств на условиях, более выгодных, чем рыночные.

Основным показателем кризиса большинства коммерческих банков являются проблемные кредиты. По оценкам экспертов, в настоящее время такие кредиты в банковской системе Украины составляют около 20% кредитного портфеля. Однако в мировой практике даже 8 — 10% считают угрожающей границей, после которой возможен системный банковский кризис. В Мексике, например, во времена банковского кризиса 1995 года доля проблемных кредитов составляла 19%, в Аргентине, где кризис состоялся несколько позже, — 12%.

1.2 Механизм осуществления санационных мероприятий

Следствием финансового кризиса банковского учреждения является потеря ликвидности и платежеспособности, а следовательно — нарушения норм и требований действующего банковского законодательства и нормативных актов НБУ. С первыми признаками финансового кризиса коммерческого банка система банковского надзора НБУ применяет ряд принудительных и непринудительных мероприятий влияния, направленных на финансовое оздоровление банка с целью обеспечения ликвидности, платежеспособности и стабильности банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов. Санация банков в Украине, как правило, осуществляется по инициативе и под контролем НБУ. Вопросы санации регулируются Положением о применении Национальным банком Украины мероприятий влияния к коммерческим банкам за нарушение банковского законодательства. Банкам, которые находятся в финансовом кризисе, оказывает помощь Управления по работе с проблемными банками.

Решение о санации банка может приниматься в таких основных случаях:

1. По инициативе коммерческого банка в рамках непринудительных мероприятий влияния НБУ.

2. По инициативе НБУ в рамках непринудительных и принудительных мероприятия влияния на коммерческий банк.

3. По согласованию всех сторон в ходе осуществления дела о банкротстве.

Основанием для применения НБУ непринудительных и принудительных мероприятий влияния могут быть:

• результаты проверок деятельности коммерческих банков со стороны НБУ и соответствующего уровня системой банковского надзора;

• материалы правоохранительных органов, местных государственных налоговых администраций и других органов, которые характеризуют уровень выполнения коммерческими банками законодательных актов по вопросам банковской деятельности;

• результати проверок деятельности коммерческих банков внешними аудиторскими организациями или внутренним аудитом;

• другие материалы, которые характеризуют деятельность коммерческих банков (статистическая отчетность, ежедневные балансы и тому подобное).

Управление по работе с проблемными банками систематически анализирует финансово-хозяйственное состояние банков по системе CAMAL, оценивая состояние банка по специальной рейтинговой системе. В случае получения неудовлетворительных оценок банки становятся «клиентами» Управления.

Согласно нормативным актам НБУ непринудительные мероприятия влияния применяются к коммерческим банкам в случае незначительного уровня повышенного риска и глубины проблем в финансово-кредитной деятельности и имеют характер добровольности их решения и выполнения со стороны коммерческого банка. К непринудительным мероприятий влияния относятся:

1. лист с обязательствами;

2. письменное предупреждение.

Лист с обязательствами— это письменное признание коммерческим банком своих проблем и недостатков и нарушений в работе. Лист должен содержать перечень мероприятий, которые банк обязывается применить для решения и устранения недостатков с указанием конкретных сроков выполнения этих мер. Лист с обязательствами применяется тогда, когда на соответствующем уровне системы банковского надзора считают, что отмеченные проблемы осознают Правление и Совет коммерческого банка, что сам банк способен к финансовому оздоровлению. Лист с обязательствами можно интерпретировать как инструмент стимулирования коммерческого банка к финансовому оздоровлению по собственной инициативе. Он может заключать в себе программу или даже план санации банка. НБУ рекомендует указывать в листе такие основные инструменты и условия санации:

• механизмы улучшения практики кредитования и управления кредитными рисками;

• решение о временном ограничении на увеличение активов банка;

• решение об ограничении размера ссуд, которые предоставляются дочерним компаниям или инсайдерам банка;

• решение относительно временного ограничения размера процентов, которые банк может выплачивать за депозитами;

• временное прекращение выплаты дивидендов;

• решение об ограничении размера суммы, которую банк может выплачивать своим работникам в форме заработной платы и премий.

Контроль за выполнением листа с обязательствами осуществляется в процессе анализа отчетов коммерческого банка, во время совещаний или проверок.

Письменное предупреждение. Согласно с Положением НБУ, если банк не выполняет свои обязательства или если его проблемы являются настолько серьезными, что могут привести к повышению риска деятельности, потери платежеспособности и угрожают интересам вкладчиков и кредиторов, он получает со стороны системы банковского надзора НБУ соответствующего уровня письменное предупреждение. В последнем НБУ сообщает о своей обеспокоенности состоянием дел в банке, указывает на конкретные мероприятия, которых необходимо придерживаться для налаживания дел, указывает на конкретные корректирующие действия, к которым должен прибегнуть банк, чтобы устранить последствия опасной или неправильной банковской практики, конкретных нарушений правил банковского дела и сроки их устранения. Другими словами, письменным предупреждением НБУ предлагает коммерческому банку провести комплекс мероприятий по преодолению финансового кризиса и финансового оздоровления. В противном случае банку угрожают принудительные мероприятия влияния.

Заметим, что непринудительные мероприятия влияния применяются в рамках системы раннего предупреждения и реагирования на финансовый кризис и являются оправданными, если банк находится в фазе кризиса, которая при условии перевода его на режим антикризисного управления непосредственно не угрожает его функционированию.

В случае, если коммерческий банк находится на второй фазе кризиса, которая угрожает последующему его существованию и нуждается в немедленном проведении финансовой санации, то он может быть переведен на режим финансового оздоровления по инициативе НБУ.

Режим финансового оздоровления — это система непринудительных и принудительных мероприятий влияния на коммерческий банк, направленных на увеличение объема капитала до необходимого уровня на протяжении определенного НБУ периода с целью возобновления ликвидности и платежеспособности и устранения нарушений, которые привели коммерческий банк к убыточной деятельности или затруднительному финансовому состоянию, а также последствий этих нарушений.

Коммерческий банк переводится в режим финансового оздоровления в соответствии с постановлением Правления НБУ при наличии оснований, подтвержденных выводами системы банковского надзора и соответствующего регионального управления Национального банка Украины. Банк может быть переведен в режим финансового оздоровления на срок не более, чем 12 месяцев. При наличии обоснованных причин для успешного завершения выполнения программы санации этот срок может быть продолжен еще на 6 месяцев.

Основаниями для перевода коммерческого банка в режим финансового оздоровления могут быть:

• отнесение банка к категории проблемных;

• отсутствие необходимого уровня капитала;

• нарушение установленных норм банковского законодательства.

После принятия постановления Правления НБУ о переводе коммерческого банка в режим финансового оздоровления оно посылается руководству банка, который в 20-дневной срок со дня получения постановления разрабатывает санационную концепцию и программу финансового оздоровления.

Основой санационной концепции должны быть санационные мероприятия, направленные на локализацию и «лечение» причин кризиса, а не последствий их проявления. В целом, санационные мероприятия следует осуществлять в двух направлениях.

1. Нейтрализация возможных причин кризиса и обусловленных ими «слабых мест».

2. Выявление и развитие сильных сторон объекта санации.

Программа финансовой санации разрабатывается непосредственно банком и должна содержать такие пункты:

• анализ факторов, что привели к ухудшению финансового состояния и убыточной деятельности банка;

• каталог санационных мероприятий с расчетом экономического эффекта от их осуществления и календарным графиком реализации мероприятий;

• прогнозные показатели деятельности банка на период завершения проведения мероприятий финансовой стабилизации;

• бюджет расходов ежеквартально в целом по банку и с распределением по филиалам.

Программа финансового оздоровления утверждается Советом и Правлением коммерческого банка и посылается для согласования соответствующему региональному управлению НБУ. Региональное управление проводит ее экспертизу на предмет эффективности и соответствия требованиям НБУ и подает вместе с выводами соответствующему департаменту системы банковского надзора. После этого осуществляется комплекс мероприятий по реализации программы.

Важнейшей составляющей программы финансового оздоровления банка является каталог санационных мероприятий. Основные группы и виды санационных мероприятий, к которым может прибегнуть коммерческий банк, приведены в форме таблицы 1.1.

Таблица 1.1 - Каталог санационных мероприятий

Тип мероприятий	Мероприятия
1. Реструктуризация капитала	санация баланса; увеличение собственного капитала; пополнение резервов; конверсия долга в собственность; диверсификация пассивов; реорганизация (слияние, присоединение, деление, превращение и тому подобное)
2. Снижение расходов	На содержание (текущий ремонт) собственных и арендованных основных средств, невещественных активов, служебных помещений, • на приобретение основных фондов и их техническое переоснащение; на маркетинг и рекламу; на представительские потребности; на содержание служебного легкового автотранспорта и мобильных средств связи; на уплату клиентам повышенных процентов по депозитам; на хозяйственные цели и служебные командировки, на содержание обслуживающего и основного персонала, включая оптимизацию штатного расписания
3. Возобновление или улучшение ликвидности и платежеспособности	Привлечение средств владельцев (увеличение уставного капитала); • получение стабилизационной ссуды; • привлечение средств на межбанковском рынке капиталов; • продажа собственной иностранной валюты, ценных бумаг и других доходных активов; • прекращение начисления и выплаты дивидендов акционерам (участникам); • прекращение начисления и уплаты процентов по депозитам работников банка и членов их семей
4. Реструктуризация активов	• Ликвидация убыточных филиалов; • диверсификация активов в направлении повышения их ликвидности; • инвентаризация задолженности; • реализация предметов закладной; • замена заставного имущества на более ликвидное; • объявление должников банкротами; • другие методы рефинансирования задолженности клиентов
5. Внедрение или повышение эффективности системы банковского контроллинга	• Внедрение системы внутреннего аудита; • стратегическое планирование; • бюджетирование, анализ и контроль; • система раннего предупреждения и реагирования; • система управления рисками

Учитывая то обстоятельство, что убытки от кредитных операций, как правило, являются основной причиной кризиса, в программе санации следует предусмотреть мероприятия по снижению кредитных рисков. А именно диверсификацию кредитного портфеля; перманентную работу по повышения квалификации специалистов кредитных отделов; выполнение требований НБУ относительно формирования страховых (резерв их) фондов; сопровождение кредитов (контроль за целевым и эффективным использованием средств заемщика); создание банка данных недобросовестных заемщиков; распространение практики консорциумного кредитования.

Важное направление финансового оздоровления коммерческого банка связано с повышением уровня его ликвидности. Это в значительной мере зависит от эффективности управления ею. В ходе антикризиснового управления ликвидностью и финансированием коммерческого банка целесообразным считается учет рекомендаций так называемого Базельского комитета. Рекомендации сводятся к необходимости прогнозирования вероятных изменений в структуре активов и пассивов, внебалансовых требований и обязательств банковских учреждений по трем сценариям:

при обычном состоянии финансов;

при условиях кризисной ситуации в отдельном банке;

при общем кризисе на денежно-кредитном рынке.

В случае возникновения потребности в немедленной мобилизации средств за счет реализации активов Базельский комитет рекомендует банкам разрабатывать ориентировочные графики их продажи с учетом особенностей каждого из отмеченных вариантов, которые в той или другой степени могут влиять на уровень ликвидности каждого из элементов активов.

Коммерческому банку, который переведен в режим финансового оздоровления, запрещается:

• привлекать вклады физических лиц, открывать новые депозитные счета и пополнять действующие;

• расширять круг физических и юридических лиц — клиентов банка по обслуживанию их операций на рынке ценных бумаг, в том числе связанных с ведением счетов депозитарного учета;

• приобретать корпоративные права (размещать средства в уставные фонды) других юридических лиц;

• предоставлять гарантии, поручительства, бланковые и льготные кредиты;

• выполнять новые доверительные операции (привлекать и размещать средства, осуществлять управление ценными бумагами) по поручениям клиентов на период финансового оздоровления.

В случае перевода коммерческого банка в режим финансового оздоровления Национальный банк Украины отзывает у коммерческого банка лицензию на проведение операций по кассовому выполнению Государственного бюджета, в том числе ведения бюджетных счетов клиентов и счетов государственных внебюджетных фондов. Может быть отозвана также лицензия на проведение банковских операций, связанных с выпуском ценных бумаг и обслуживанием соответствующих операций клиентов.

Заметим, что режим финансового оздоровления является превентивным мероприятием влияния НБУ на коммерческий банк перед началом санкций, предусмотренных Законом Украины «О банках и банковской деятельности». Контроль за деятельностью коммерческого банка, который переведен в режим финансового оздоровления, осуществляется всеми уровнями системы банковского надзора НБУ.

В случае эффективного выполнения мероприятий, предусмотренных программой финансового оздоровления, улучшения финансового состояния и соблюдения экономических нормативов деятельности коммерческого банка, который действует в режиме финансового оздоровления, банк переводится в общий режим работы. Основанием для завершения финансового оздоровления коммерческого банка является достижение им необходимого уровня объема капитала, что должно подтверждаться материалами отчетности и актами инспекторских проверок. Решение об отмене режима финансового оздоровления и перевода коммерческого банка в общий режим деятельности принимается Правлением НБУ по предоставлению соответствующего департамента системы банковского присмотра на основании ходатайства соответствующего регионального управления НБУ (или без наличия такого) и оформляется соответствующим постановлением.

В случае, если программа финансового оздоровления не выполнена на протяжении установленного срока и основные показатели деятельности банка не улучшились или ухудшились, Правление НБУ по предоставлению соответствующего департамента системы банковского надзора и на основании вывода регионального управления НБУ принимает решение об отмене режима финансового оздоровления и о ликвидации коммерческого банка.

Стабилизационная ссуда — это ссуда, которая может предоставляться НБУ коммерческому банку на определенный Правлением Национального банка Украины срок для оперативного обеспечения его платежеспособности и ликвидности и поддержки выполнения мероприятий финансовой санации.

Стабилизационная ссуда может предоставляться лишь при условии ее обеспечения закладной высоколиквидными активами коммерческого банка или под гарантию или поручительство других финансово стабильных банков.

Этот вид финансовой поддержки может предоставляться коммерческим банкам в таких вариантах.

1. Ссуда предоставляется финансово стабильному банку при условии целевого ее использования и оформления договора с НБУ о закладной высоколиквидных активов (государственные ценные бумаги, банковские металлы, собственные сооружения — после экспертного оценивания стоимости последних) и за плату на уровне учетной ставки НБУ с соответствующим оформлением договора о переводе долга банка-должника, что находится в режиме финансового оздоровления (при согласии кредиторов банка-должника).

2. Ссуда предоставляется коммерческому банку, который обратился с ходатайством о предоставлении стабилизационной ссуды, под залог высоколиквидных активов (государственные ценные бумаги, банковские металлы, собственные сооружения — после экспертного оценивания стоимости последних) но за плату на уровне учетной ставки.

3. Ссуда предоставляется коммерческому банку, который обратился с ходатайством о предоставлении стабилизационной ссуды, под гарантию финансово стабильного банка или других юридических лиц, которые благодаря их финансовому состоянию, достаточности собственных средств могут обеспечить взятые на себя обязательства за плату на уровне учетной ставки НБУ.

Решение о предоставлении стабилизационной ссуды коммерческому банку принимается на основании экспертной оценки программы финансового оздоровления. Предоставление ссуды оформляется кредитным соглашением между НБУ и коммерческим банком, в которой отмечаются сроки предоставления ссуды, порядок ее погашения и уплаты процентов за пользование ею. Коммерческий банк, который работает в режиме финансового оздоровления и которому предоставленная стабилизационная ссуда, может быть переведен в особенный режим контроля за его деятельностью.

В случае установления особенного режима контроля за деятельностью коммерческого банка в период финансового оздоровления банка запрещается непосредственная связь с региональными расчетными палатами для осуществления межбанковских расчетов. Связь возможна лишь через региональное управление НБУ.

1.3 Ликвидация коммерческих банков

Решение о ликвидации коммерческого банка может быть принято в таких случаях:

• владельцами (собраниями учредителей, акционеров);

• хозяйственным судом — в случае объявления банка банкротом;

• Национальным банком Украины — в случае допущения им серьезных нарушений.

Законом «О возобновлении платежеспособности должника или признании его банкротом» определено, что особенности осуществления по делам о банкротстве банков регулируются Законом «О банках и банковской деятельности». Рассмотрим, в чем заключаются эти особенности.

При наличии соответствующих оснований НБУ принимает Постановление о принудительной ликвидации коммерческого банка. Этим самым постановлением отзывается лицензия на право осуществления всех банковских операций, назначается ликвидатор (ликвидационная комиссия), а также прекращаются полномочия Правления, Совета банка и общих собраний коммерческого банка. В случае принятия такого решения руководитель регионального управления НБУ, в котором открытый корреспондентский счет банка, не позже следующего дня после принятия соответствующего решения прекращает все активные операции по корреспондентским счетам. Если банк имеет открытые корреспондентские счета в зарубежных банках, ликвидатор (ликвидационная комиссия) на основании соответствующей информации регионального управления доводит до этих банков решения о ликвидации коммерческого банка и обеспечивает возвращение средств из корреспондентских счетов на накопительный счет ликвидатора (ликвидационной комиссии).

Ликвидация коммерческого банка осуществляется ликвидационной комиссией, которая создается соответствующим региональным Управлением Национального банка не позднее, чем через 5 рабочих дней после дня получения постановления о ликвидации коммерческого банка. Ликвидаторами банка могут быть те же лица, которые определены законодательством о банкротстве. Отметим, что ликвидация коммерческого банка может также осуществляться ликвидационной комиссией, которая создается под руководством и при участии работников НБУ.

Ликвидатор (ликвидационная комиссия) приступает к выполнению обязанностей сразу после принятия постановления о ликвидации банка о продаже имущества принимается ликвидационной комиссией и об этом сообщают средства массовой информации. Объявление об аукционе должно быть опубликовано по крайней мере в двух общегосударственных и двух местных газетах.