28

1. Сущность и виды депозитных операций коммерческого банка

Исторически первые банки основывались на трастовой форме привлечения средств клиентов, однако позднее преимущест­венное распространение получила депозитная деятельность банков — как более формальная, не требующая столь довери­тельных отношений банка с клиентом, какие подразумевает договор о трасте. Таким образом, важнейшей формой привле­чения средств для коммерческих банков стал депозит.

Уже на первом этапе формирования коммерческих банков Украины именно умение работать с юридическими и частными лицами, размещающими свои средства на депозиты, преврати­лось в один из показателей надежности, стабильности банка, его способности полностью отвечать по своим обязательствам.

Депозитные вклады юридических лиц — важнейшая со­ставляющая пассивов, т.е. полученных привлеченных оборот­ных средств банка. Понятие "депозит" происходит от лат. "depositum" — сданный на хранение. Возникло оно во времена позднего Средневековья с развитием такого значительного на тот момент в обществе класса, как купечество. Купец вклады­вал часть средств в товар и в то же время был заинтересован, чтобы другая часть его средств обеспечивала спокойное безбед­ное существование ему и его семье. Поэтому часть накопленных денег он, как правило, отдавал в рост, т.е. размещал под про­центы у ростовщиков или, немного позже, — в зарождающихся банковских структурах. Таким образом, депозит одновременно был и своеобразным страхованием товара, отправленного на реализацию, потому что в случае значительных потерь они компенсировались за счет доходов, полученных от размещения свободных средств. Бизнес на деньгах оказался таким успеш­ным, что к началу XIX в. сформировался целый класс рантье, который не занимался никакой производительной деятельно­стью, а жил только за счет доходов, получаемых на средства, размещаемые в банке. Эти вложения были долгосрочными (как минимум, на один год или несколько лет), считались одним из самых надежных способов размещения капитала для вкладчи­ков и одним из наиболее выгодных источников денежных средств для банков.

Вклад - это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником или третьим лицом по поручению и за счет собственника для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Поэтому в практике деятельности коммерческих банков вклады клиентов представляют собой депозиты и являются основным источником формирования банковских ресурсов.

Депозитным может быть в принципе любой открытый клиенту в коммерческом банке счет, на котором хранятся его денежные средства, включая активно-пассивные счета при наличии на них кредитового сальдо.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основном их классификации имеются такие критерии , как источники вкладов, их целевое назначение , степень доходности, однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия.

Исходя из категории вкладчиков различают депозиты:

- юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- физических лиц.

По форме изъятия средств депозиты подразделяются на:

- до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

- срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

- условные (средства, подлежащие изъятию при поступлении заранее оговоренных условий);

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными документами.

С точки зрения управления банковской ликвидностью более выгодными для банков являются текущие и бюджетные счета, счета по финансированию капитальных вложений, счета специального назначения, поскольку характер движения средств по ним (суммы, сроки, периодичность осуществления платежей или поступления переводов) может быть заранее известен банку. Кроме того, владельцы текущих и бюджетных счетов в силу своего статуса (отсутствие прав юридического лица) не претендует на кредиты, что позволяет банкам активно использовать эти средства для кредитования хозяйства. Однако в настоящее время возможности коммерческих банков в этом направлении ограничены, так как НБУ взял на себя все функции по кассовому исполнению бюджета, а также по использованию средств на счетах по финансированию капитальных вложений.

У большинства коммерческих банков вклады до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или вообще не начисляют никакого дохода. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок. Различают собственно срочные вклады и срочные вклады с предварительным уведомлением.

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцам в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительные сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1,3,6,9,12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, сто об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило ,от 1 до 3, от 3 до 6 ,от 6 до 12, и более 12 месяцев).В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия договора. Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Срочные вклады оформляются договором между клиентом и банком в лице его руководителя. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая носит по отдельному виду вкладов типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке в кредитном или депозитном отделе. В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного вклада, величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пени или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке.

Разновидностью срочных вкладов являются депозитные сертификаты.

Сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющих право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.

В соответствии с правилами депозитный сертификат может быть продан юридическим и физическим лицам, только резидентам и не подлежит вывозу за территорию Украины.

Сертификаты можно классифицировать :

По способу выпуска:

- выпускаемые в разовом порядке;

- выпускаемые сериями.

По способу оформления:

- именные;

- на предъявителя.

По срокам обращения:

- срочные;

- до востребования.

Условия и срок выпуска сертификатов должны быть зарегистрированы в Госкомитете по ценным бумагам и фондовому рынку, а также в региональном отделении НБУ.

В ряде стран выпускаются депозитные сертификаты, которые могут быть проданы вкладчику или переданы одним лицом другому с помощью передаточной надписи (индоссамента). Такие депозитные сертификаты , как правило , выпускаются большим номиналом, обращаются на вторичном рынке ценных бумаг, что дает возможность их владельцам вернуть денежные средства по окончанию установленного срока депозита.

Если владелец срочного депозитного сертификата требует вернуть денежные средства до окончания установленного в нем срока, то ему выплачивается пониженный процент, уровень которого определяется на договорных началах при внесении депозита.

Промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные вклады.

Традиционно эти операции осуществлял Сбербанк, однако в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали активно осваивать этот сектор ссудных капиталов.

Зарубежная практика рассматривает сберегательные операции обособленно от депозитных, акцентируя внимание на том, что "отличительной" чертой сберегательного вклада является то, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка.

К сберегательным относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения - поощрение бережливости, накопление средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем по срочным вкладам. Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов яв­ляются депозитные и сберегательные сертификаты. Сберегательные сертификаты предназначены для реализации физическим лицам. Срок обращения срочных сберегательных сертификатов может превышать 1 год и составлять 3 года, если условия их выпуска согласованы с ЦБ. Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца. Сберегательные сертификаты могут быть переданы только физическому лицу. Сберегательные сертификаты могут быть предъявлены к оплате ранее установленного срока, если это предусмот­рено договором покупки сертификата. В этом случая банк уплачивает проценты за фактический срок пользования средствами. Для коммер­ческого банка преимущества этих форм аккумуляции ресурсов состоят в том, что крупные суммы поступают в распоряжение банка на строго установленный срок и увеличивают, таким образом, наиболее стабиль­ную часть кредитных ресурсов.

Коммерческие банки Украины способны предоставить сле­дующие депозитные услуги: срочный депозитный вклад; текущий депозитный вклад (счет); вклад до востребования; NOW-счет (нау-счет); счет клиента с автоматической самоочисткой.