XI. Будівельні контракти

Найменування показника

Код рядка

Пояснення до показника

1

2

3

Дохід за будівельними контрактами за звітний рік

1110

Аналітика обороту по дебету рахунка 36 у кореспонденції з рахунком 703 (без ПДВ) або Дт 238 - Кт 239

Заборгованість на кінець звітного року:

валова замовників

1120

Сальдо Дт 238

валова замовникам

1130

Сальдо Кт 239

з авансів отриманих

1140

Сума отриманих авансів згідно з аналітикою сальдо Кт 681

Сума затриманих коштів на кінець року

1150

Аналітика сальдо рахунка 36

Вартість виконаних субпідрядниками робіт за незавершеними будівельними контрактами

1160

Аналітика сальдо рахунка 23

Найменування показника

Код рядка

Пояснення до показника

1

2

3

Нараховано за звітний рік

1300

Обороти зі збільшення забалансового рахунка 09. Значення цього рядка дорівнює: - сумі рядків 080 графи 10 розд. І та 260 графи 10 розд. II форми № 5, - показнику рядка 260 форм № 2

Використано за рік – усього

1310

Сума рядків 1311 – 1317

у тому числі на:

будівництво об'єктів

1311

Аналітика зі зменшення рахунка 09 у розрізі відповідних субрахунків (наводиться аналітична інформація про те, яка сума амортизаційних відрахувань і на які види капітальних інвестицій використана)

придбання (виготовлення) та поліпшення основних засобів

1312

з них машини та обладнання

1313

придбання (створення) нематеріальних активів

1314

погашення отриманих на капітальні інвестиції позик

1315

1316

1317

Найменування показника

Код рядка

Джерело даних

Пояснення

Зіставлення з іншими формами

1

2

А

Б

В

1. Доходи звітних сегментів:

Доходи від операційної діяльності звітних сегментів

010

Сума рядків:

011 + 012 + 013, де

ряд. 011 = Дт 70 - Кт 791

ряд. 012 = Дт 683 - Кт 70, 71

ряд. 013 = Дт 71 - Кт 79

Відображається чистий дохід (виручка) (без ПДВ, акцизного збору) від реалізації продукції звітного сегмента зовнішнім покупцям та іншим внутрішнім сегментам

Ряд. 011 (гр.17, 18) = Ряд. 035 форми № 2 (гр. 3, 4).

Ряд. (013 + 051) (гр. 17, 18) = Ряд. 060 форми № 2 (гр. 3, 4)

Фінансові доходи звітних сегментів

020

Ряд. 021 + Ряд. 022, де

ряд. 021 = Дт 72 - Кт 792

ряд. 022 = Дт 73 - Кт 792

Наводяться дані, якщо отримання фінансових доходів є основною діяльністю підприємства. Решта підприємств відображають ці доходи у складі нерозподілених

Ряд. (020 + 052) (гр. 17, 18) = Ряд. (110 + 120) форми № 2 (гр. 3, 4)

Інші доходи

030

Дт 74 - Кт 793

Дохід від реалізації фінінвестицій, необоротних активів, неопераційних курсових різниць та інші звичайні доходи, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства. Дохід, пов'язаний з продажем необоротних активів, включається до складу інших доходів звітного сегмента за умови, що вказані активи стосуються звітного сегмента

Ряд. 130 форми № 2 (гр. 3, 4)

Усього доходів звітних сегментів

040

Ряд. (010 + 020 +

+ 030)

-

-

Нерозподілені доходи

050

Ряд. (051 +052 + 053), де ряд. 053 = сальдо Кт 794 до реформації

Відображаються у тому числі доходи від надзвичайних подій, доходи від податку на прибуток (у складі ряд. 051)

Ряд. 053 (гр. 17, 18) = Ряд. 200 форми № 2

(гр. 3, 4)

Вирахування доходів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) іншим звітним сегментам

060

Значення з ряд. 012

Виключається із загального доходу оборот за внутрішньою реалізацією

-

Усього доходів підприємства

(р. 040 + р. 050 - р. 060)

070

Ряд. (040 + 050 - 060)

Заповнюються графи 3 ÷ 18

Ряд. 070 ( гр. 17, 18) = Ряд. (035 + 060 + 110

+ 120 + 130 + 185 + 200) форми № 2 (гр. 3, 4)

2. Витрати звітних сегментів:

Витрати операційної діяльності

080

Ряд. 081 + Ряд. 082, де

ряд. 081 = Дт 79 - Кт 90, 91, ряд. 082 = Дт 683 - Кт 90, 91

Собівартість реалізації продукції зовнішнім покупцям та іншим звітним сегментам

Ряд. 081 (гр. 17, 18) = Ряд. 040 форми № 2

(гр. 3, 4)

Адміністративні витрати

090

Дт 791 - Кт 92

Витрати наводяться у сумі, яка безпосередньо стосується звітного сегмента або визначена шляхом розподілу на окремі звітні сегменти. Базою розподілу може бути дохід від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг зовнішнім покупцям

Ряд. 090 (гр. 17, 18) = Ряд. 070 форми № 2

(гр. 3, 4)

Витрати на збут

100

Дт 791 - Кт 93

Ряд. 100 (гр. 17, 18) = Ряд. 080 форми № 2

(гр. 3, 4)

Інші операційні витрати

110

Дт 791 - Кт 94

Ряд. 110 (гр. 17, 18) = Ряд. 090 форми № 2

(гр. 3, 4)

Фінансові витрати звітних сегментів

120

Ряд. 121 + Ряд. 122, де

ряд. 121 = Дт 96 - Кт 792

Витрати, пов'язані зі зменшенням корисності фінансових інвестицій, наводяться у тому випадку, якщо фінансова діяльність є основною

Ряд. 120 (гр. 17, 18) = Ряд. (140 + + 150) форми № 2 (гр. 3, 4)

Усього витрат звітних сегментів

140

Ряд. (080 + 090 + 100 + 110 + 120+ 130)

Заповнюються графи 3 ÷ 14

-

Нерозподілені витрати

150

Ряд. (151 + 152 + 153 + 154), де ряд. 153 = сальдо Дт 794 до реформації, ряд. 154 = Дт 791 - Кт 98

Витрати з податку на прибуток, надзвичайні витрати (якщо вони не пов'язані з конкретним сегментом), адміністративні витрати і витрати на збут, які в цілому стосуються діяльності підприємства. Заповнюються тільки графи 15 - 18

Ряд. 153 (гр. 17, 18) = Ряд. 205 форми № 2

(гр. 3, 4).

Ряд. 154 (гр. 17, 18) = Ряд. (180 + + 210) форми № 2 (гр. 3, 4)

Вирахування собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) іншим звітним сегментам

160

Значення з ряд. 082

Із суми загальних витрат виключаються витрати, пов'язані з внутрішньою реалізацією

-

Усього витрат підприємства

(р. 140 + р. 150 - р. 160)

170

Ряд. (140 + 150 – 160)

Заповнюються графи 3 ÷ 18

Ряд. (040 + 070 + 080 + 090 + 140 + 150 + 160 + 180 + 205 + 210) форми № 2 (гр. 3, 4)

3. Фінансовий результат діяльності сегмента

(р. 040 - р. 140)

180

Ряд. 040 - Ряд. 140

Заповнюються графи 3 ÷ 18

-

4. Фінансовий результат діяльності підприємства

(р. 070 - р. 170)

190

Ряд. 070 - Ряд. 170

Заповнюються графи 3 ÷ 18

Ряд. 190 (гр. 17, 18) = Ряд. 220 та/або 225 форми № 2 (гр. 3, 4)

5. Активи звітних сегментів

200

Ряд. (201 + 202 + 203 + 204 + 205), де ряд. 201 = Дт 10, 11, 16 мінус Кт 131, 133, 134; ряд. 202 = Дт 12 мінус Кт 132;

ряд. 203 = Дт 141; ряд. 204 = сальдо рахунків класу 2, 3 та 6 (дебетове)

Активи*, що використовуються звітним сегментом у звичайній діяльності: необоротні активи за залишковою вартістю**, запаси за первісною вартістю, дебіторська заборгованість за чистою вартістю реалізації тощо

-

Нерозподілені активи

220

Ряд. 221 + 222 + 223 + 224

Активи, які неможливо віднести до конкретного звітного сегмента, у т. ч.: відстрочені податкові активи; дебіторська заборгованість з податку на прибуток; дебіторська заборгованість за нарахованими процентами; фінансові інвестиції, якщо цей актив не виникає унаслідок основної діяльності конкретного сегмента

-

Усього активів підприємства

230

Ряд. 200 + Ряд. 220

Заповнюються графи 3 ÷ 18

Ряд. 230 (гр. 17, 18) = Ряд. 280 форми № 1

(гр. 3, 4)

6. Зобов'язання звітних сегментів

240

Ряд. 241 +242 + 243 + 244, де наводяться сальдо за Кт 61, 62, 66, 68, 63 та ін.

Зобов'язаннями звітного сегмента визнається його заборгованість, яка виникла у результаті здійснення ним своєї звичайної діяльності***

-

Нерозподілені зобов'язання

260

Ряд. 261 +262 + 263 + 264, де наводяться сальдо Кт 47, 48, 54, 50, 55, 60, 67, 64, 65, 69

Зобов'язання, які не можна розподілити між звітними сегментами: доходи майбутніх періодів, цільове фінансування, відстрочені податкові зобов'язання, довгострокові фінансові зобов'язання, поточні зобов'язання за розрахунками з учасниками, зобов'язання з податку на прибуток, інші зобов'язання перед бюджетом і державними цільовими фондами.

Зобов'язання за кредитами банків та інших фінустанов, якщо отримання фінансових доходів не є основною діяльністю звітного сегмента

-

Усього зобов'язань підприємства

(р. 240 + р. 260)

270

Ряд. 240 + Ряд. 260

Заповнюються графи 3 ÷ 18

Ряд. 270 (гр. 17, 18) = Ряд. 430 + 480 + 620 + 630 форми № 1 (гр. 3, 4)

* Активи належать до цього звітного сегмента, якщо доходи і витрати, пов'язані з використанням активу, включаються до даного сегмента.

** Основні засоби і нематеріальні активи, які використовуються підприємством одночасно у декількох звітних сегментах, включаються до того звітного сегмента, до витрат якого включена сума амортизації за такими необоротними активами.

*** Зобов'язання, що стосуються кількох звітних сегментів, розподіляються, якщо витрати на обслуговування цього боргу також розподіляються між цими сегментами. Кредиторська заборгованість за нарахованими процентами входить до складу зобов'язань звітного сегмента, якщо ці проценти віднесені до витрат звітного сегмента.

7. Капітальні інвестиції

280

Сальдо рахунка 15

Сума капітальних інвестицій за кожним із звітних сегментів (графи 3 ÷14), нерозподіленими статтями (гр. 15, 16) і всього по підприємству (гр. 17, 18)

Ряд. 280 (гр. 17, 18) = Ряд. 340 гр. 3 форми № 5 (за звітний і попередній роки) = Ряд. 020 форми № 1 (гр. 3, 4)

8. Амортизація необоротних активів

290

Оборот Кт, 13, крім обороту за Дт 423 - Кт 13

Сума амортизації необоротних активів за кожним із звітних сегментів (графи 3 ÷ 14), нерозподіленими статтями (гр. 15, 16) і всього по підприємству (гр. 17, 18)

Ряд. 1300 форми № 5 (за звітний і попередній роки), ряд. 260 розд. II форми № 2 (гр. 3, 4)

№

п/п

Розділ 1 (пріоритетний сегмент)

Розділ II (допоміжний звітний сегмент)

Розділ III (допоміжний звітний географічний сегмент)

1

Господарський сегмент

Географічні збутові сегменти. За кожним із них відображається чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) зовнішнім покупцям за місцем їх розташування (п. 22.1 П(С)БО 29)

Географічні виробничі (за місцем розташування активів). За кожним із них відображається балансова вартість активів і капітальні інвестиції (п. 31.1 П(С)БО 29)

2

Географічний виробничий

Господарські сегменти. За кожним із них відображається чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) зовнішнім покупцям, балансова вартість активів І капітальні Інвестиції (п. 22.2, п. 31.2 П(С)БО 29)

Географічні збутові сегменти. За кожним із них відображається чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) зовнішнім покупцям (п. 22.3 П(С)БО 29)*

3

Географічний збутовий

Географічні виробничі (за місцем розташування активів). За кожним із них відображається балансова вартість активів і капітальні інвестиції (п. 31.3 П(С)БО 29)*

* Заповнюється, коли місцерозташування активів відрізняється від місцерозташування покупців.