2.2 Экономика предприятия и организации

показателей выручки и чистой прибыли

Далее приведены показатели темпов изменения выручки, прибылей разного уровня и чистых активов за 2009-2011 годы (здесь и далее суммы выручки указаны без НДС).

Таблица 2 Экономические показатели ОАО «КумАПП»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп прироста, %
Объем производства продукции, тыс. руб.	2758886	6853297	7708271	279,4
Объем реализованной продукции, тыс. руб.	2251469	6543163	5720611	254,08
Объем отгруженной продукции, тыс. руб.	2251469	6543163	7592450	337,22
Доля экспорта в общем объеме продаж, %	63,9	81,6	42,7	66,82
Индекс производства, %	118,0	196,3	130,7	110,76
Загрузка производственной мощности, %	90,0	88,2	89,7	99,67
Среднесписочная численность работающих, чел	4124	4395	4124	103,50
Среднемесячная заработная плата одного работающего ППП, руб.	12300	14095	17010	138,29
Производительность труда на одного работающего ППП, тыс. руб./чел	546,52	1489,48	1388,62	267,04

Себестоимость продукции является важнейшим экономическим показателем. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ структуры себестоимости осуществляется по данным раздела 6 «Расходы по обычным видам деятельности» формы №5 в табличной форме (таблица 3).

Таблица 3 Структура себестоимости

Элементы затрат	Значение, тыс.руб		Уд.вес, %		Изменение
	Базисный год	Отчетный год	Базисный год	Отчетный год	Тыс. руб.	Темп прироста, %
1. Материальные затраты	1712554	4971166	48,33	55,73	64,48	1712554
2.Амортизация основных средств	46296	70208	1,31	0,68	0,91	46296
3. Затраты на оплату труда	599089	949011	16,91	9,25	12,31	599089
4.Отчисления на социальные нужды	154153	266004	4,35	2,43	3,45	154153
5. Прочие затраты	1031210	1453589	29,10	31,91	18,85	1031210
Итого по элементам затрат	3543302	7709978	100	100	100	3543302

По результатам таблицы 3 можно сказать, что в структуре себестоимости главным элементом затрат являются материальные затраты, их удельный вес к итогу составил в 2011 году 64,48%, по сравнению с 2009 годом – 48,33%, что обусловлено обновлением старого морально устаревшего оборудования на более новое и производительное; темп прироста в 2011 году по сравнению с 2009 годом 190,28%. Второе место среди затрат занимали в 2009 и 2010 годампрочие затраты (29,1% и 31,91%), а к 2011 году данные затраты снизились до 18,85%. Самую меньшую долю затрат занимает амортизация основных средств (0,91% в 2011 году).

Рисунок 1 – Структура себестоимости

Таблица 4 Структура себестоимости продукции, состав затрат

Наименование показателя	Значение, тыс.руб		Уд.вес, %		Изменение
	Тыс.руб	% к итогу	Тыс.руб	% к выручке	Тыс. руб.	% к выручке
1. Выручка от реализации	2253850	100,00	5726664	100,00	3472814	0,00
2. Себестоимость всего, в т.ч.	3543302	157,21	7709978	134,63	4166676	-22,58
- условно-постоянные затраты	799538	35,47	1285223	22,44	485685	-13,03
- переменные затраты	2743764	121,74	6424755	112,19	3680991	-9,55

По данным таблицы 4 можно сказать, в условиях снижения постоянных и переменных затрат полная себестоимость реализованной продукции будет уменьшаться, изменение доли ее в 2011 году по отношению к 2009 году к выручке от реализации продукции составила -22,58%, причем наибольшая доля себестоимости в выручке приходится на условно – постоянные затраты (амортизация основных средств, затраты на оплату труда, отчисления на социальные – 13,03%).

Далее проанализируем динамику затрат на 1 руб. реализованной продукции (таблица 5) и влияние факторов на данный показатель. В табличной форме анализируется соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы (таблица 5).

Таблица 5 Затраты на 1 руб. реализованной продукции

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс.руб	В	2253850	5726664	34728140	254,08
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	С	2152468	4837474	2685006	224,74
Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп	Зтр=С/В	0,96	0,84	-0,11	88,45

По таблице 5 видно, что с увеличением себестоимости на 254,08% и затраты на 1 руб. реализованной продукции вырастут на 88,45%. Факторами, оказывающими влияние на данный показатель являются выручка от реализации продукции, постоянные и переменные затраты. С увеличением данных факторов показатель затрат на 1 руб. также увеличится.

Таблица 6

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость.

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс.руб	ПТ	546,52	1388,62	842,10	254,08
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс.руб.	ЗП	145,27	230,12	84,85	158,41
Коэфициент опережения					1,60
Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, %	d	16,91	12,31	-4,60	72,80
Размер снижения (увеличения) себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы				-2,78

По таблице 6 видно, что соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платы может быть установлено по коэффициенту опережения, который в нашем случае равен 1,6. Для сохранения высокого уровня оплаты труда и конкурентоспособности продукции предприятие будет иметь более высокую производительность труда за счет снижения трудовых затрат. Соотношение темпов роста производительности труда и средней зарплаты оказывает непосредственное влияние на себестоимость продукции. Превышение темпа роста средней зарплаты приводит к увеличению затрат на оплату труда на один рубль объема продукции. Поскольку темп роста заработной платы (58,41%) значительно ниже темп роста производительности труда (154,08%), что вызвано внедрением новых технологий и переоборудования цехов на предприятии, является хорошим показателем по предприятию в целом, но приминительно для производства это выглядит иначе, недостаточный уровень квалификации и большое количество не опытных рабочих определяет рост брака и отсутствие системы бережливого производства, что в дальнейшем может повлиять на качество выпускаемой продукции.

Таблица 7 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс.руб	В	2253850	5726664	3472814	254,08
Среднегодовая численность работников, чел	Ч	4124	4124	0	100
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс.руб/чел	ПТ	546,52	1388,62	842,10	254,08
Относительная экономия работников, чел	Эр				6354
Изменение выручки за счет влияния факторов:
- численность персонала					-4131,56
- производительность труда					-1388,96

По результатам данных таблицы 7 можно сказать, что за счет относительной экономии работников на 6354 единиц наблюдается увеличение производительности труда на 254,08%, что связано с эффективным использованием овеществленного труда (основных средств и оборотных активов) и живого труда (занятых работников), то есть с увеличением экономической эффективности производства. За счет снижения численности персонала и увеличения производительности труда выручка будет расти. Себестоимость продукции является важнейшим экономическим показателем. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Рассмотрим формирование заработной платы, системы и формы оплаты труда рабочих и руководителей. Для основных производственных рабочих планируется сдельная оплата труда; для вспомогательных и сдельная и повременная; для служащих и специалистов - повременная.

Повременной системой оплаты труда называется такая форма, при которой заработная плата работникам начисляется по установленной тарифной ставке или окладу за фактически отработанное на производстве время.

Сдельной системой оплаты труда называется такая форма, при которой заработная плата работникам начисляется за выполненные работы по сдельным расценкам

Для основных производственных рабочих планируется сдельная оплата труда; для вспомогательных и сдельная и повременная; для служащих и специалистов - повременная.

Процент премии служащим и специалистам начисляется из прибыли, устанавливается в соответствии с премиальным положением, действующим на предприятии.

Таблица 8 - Часовые тарифные ставки

Разряд	Часовые тарифные ставки (д,ед,), ЧТС
	сдельщиков	повременщиков
1	14,13	13,20
2	15,40	14,38
3	16,96	15,84
4	19,08	17,82
5	21,62	20,20
6	25,43	23,76

Таблица 9 - Фонд заработной платы по категориям работающих

		ЧТС
Профессия	Разряд	(оклад)	Численность
1. ОПР
Сверлильщик	4,00	43,72	1,00
Слесарь	3,00	38,89	8,00
Слесарь	4,00	43,72	1,00
Слесарь	5,00	49,82	12,00
Фрезировщик	4,00	43,72	5,00
Шлифовщик	4,00	43,72	6,00
Токарь	4,00	43,72	9,00
Токарь	5,00	49,82	4,00
Маркировщик	2,00	35,04	33,00
Маркировщик	3,00	38,89	3,00
Мойщики	3,00	38,89	1,00
Итого ОПР			83,00
2. ВПР
Слесарь-ремонтник	4,00	29,96	5,00
Станочник-ремонтник	4,00	29,96	6,00
Наладчик	4,00	29,96	5,00
Слесарь -инструментальщик	4,00	25,66	5,00
Контролеры	5,00	49,82	8,00
Уборщик помещений	2,00	5500,00	5,00
Уборщик сан. узлов	2,00	4500,00	6,00
Итого ВПР	17,00	135,40	40,00
3. Специалисты и служащие
Начальник цеха	6,00	100,00	1,00
Кладовщик	3,00	66,00	3,00
Технолог	4,00	74,00	4,00
Экономист	5,00	88,00	2,00
Нормировщик	4,00	74,00	3,00
Водитель	1,00	42,00	2,00
Мастер	3,00	66,00	3,00
Охранник	1,00	42,00	3,00
Инженер по ТБ	5,00	88,00	2,00
Бухгалтер	4,00	74,00	1,00
Зам.нач цеха	5,00	88,00	1,00
Итого	41,00	802,00	25,00
Итого общее	45,00	845,72	261,00

3. Организация и планирование производства

Производственные мощности и оснащение позволяют выпускать: Вертолеты:

Ка-27ПЛ (противолодочный)

Ка-27ПС (поисково-спасательный)

Ка-28 (экспортный вариант вертолета Ка-27ПЛ)

Ка-29 (транспортно-боевой)

Ка-31 (радиолокационный)

Ка-32С (гражданский, транспортный, корабельного базирования)

Ка-32Т (гражданский, транспортный)

Ка-32А (сертифицированный, транспортный)

Ка-226 (многоцелевой вертолет легкого класса)

На базе технологий производства лопастей несущих винтов вертолета освоено производство:

• Лопасти и диффузоры ВГ-50 и ВГ-70

• Лопасти для ветроэнергоустановок, мощностью до 30 кВт

• Лопасти вентиляторов, применяемых в производстве кирпича и керамических изделий

Таблица 10 Анализ структуры основных производственных фондов предприятия

Виды основных средств	На начало года		На конец года		изменение
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Основные средства:
- здания	1099513	50,83	2810135	59,91	1710622,00	67,68
- сооружения	43832	2,03	600026	12,79	556194,00	22,01
-машины и оборудование	766495	35,43	996021	21,23	229526,00	9,08
-транспортные средства	24942	1,15	32990	0,70	8048,00	0,32
-инструмент, инвентарь	19195	0,89	21392	0,46	2197,00	0,09
- другие виды	209222	9,67	230066	4,90	20844,00	0,82
Всего, в т.ч.	2163199	100,00	4690630	100,00	2527431,00	100,00
-промышленно-производственные	1953977	90,33	4460564	95,10	2506587,00	99,18
- непроизводственные	209222	9,67	230066	4,90	20844,00	0,82

Рисунок 2 – Структура основных фондовна начало года,%

Рисунок 3 – Структура основных фондов на конец года,%

Таким образом, по данным таблицы 10 видно, что, что основную часть в структуре ОПФ ОАО «КумАПП»в 2011 года составили здания (удельный вес в общей доле основных средств составил 51,88%), в связи со строительством новых рабочих площадей для расширения цехов.

Состояние основных производственных фондов анализируется по коэфициентам износа, годности, обновления, выбытия (таблица 11).

Таблица 11

Анализ состояния основных производственных фондов

Наименование показателя	Обозначение	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
Основные фонды, тыс.руб.
а) первоначальная стоимость		2512323	4690630	2178307
б) износ	И	1379284	3238888	1859604
в) остаточная стоимость		1133039	1451742	318703
Коэфициент износа		54,90	69,05	14,15
Коэфициент годность		45,10	30,95	-14,15
Коэфициент обновления		0,04	0,08	0,04
Коэфицент выбытия		0,02	0,04	0,03

Данные таблицы 11 показывают что, износ основных фондов на предприятии значительный (составляет 69,05 %), отрицательным показателем является динамика коэффициента годности основных фондов (с 45,10 до 30,95%). Коэффициент обновления ОПФ к концу года по сравнению с его началом увеличился на 3,64%, это является показателем замены старой техники новой, процесса расширения производства, ввода в действие новых объектов. Доля выбывших ОПФ, имевшихся к началу отчетного 2011 года, составила 0,03 ввиду их износа. От величины коэффициентов выбытия и обновления основных фондов зависят темпы прироста или уменьшения основных фондов. Так как коэффициент выбытия (0,02) меньше коэффициента обновления (0,04), то имеет место расширенное воспроизводство основных фондов, срок службы элементов основных фондов увеличивается, снижаются темпы инновационной деятельности предприятия.