Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Электронные платежные системы в таможенном деле. Учебное пособие
.pdf
Государственное казенное образовательное учреждение
высшего образования
«Российская таможенная академия»
Ю.В. МАЛЫШЕНКО, Д.Э. БАРСЕГЯН
ЭЛЕКТРОННЫЕ
ПЛАТЕЖНЫЕ СИСТЕМЫ
ВТАМОЖЕННОМ ДЕЛЕ
Учебное пособие
Москва
2018
УДК 339.543
ББК 67.401.143
М20
Допущено
учебно-методическим советом Российской таможенной академии
в качестве учебного пособия для обучающихся
по специальности «Таможенное дело»
Рецензенты:
М.Б.ХУДТАГОВ,доценткафедрытаможенногоделаРоссийскогоуниверситетадружбы
народов,канд.экон.наук;
В.Ю.ВАХРУШЕВ,главныйгосударственныйтаможенный инспекторотделаспециаль-
ныхтаможенных процедур № 4 таможенногопоста АэропортДомодедово(пассажирский)Домодедовскойтаможни,канд.экон.наук
Малышенко Ю.В.
М20 Электронные платежные системы в таможенном деле: учебное пособие /
Ю.В.Малышенко,Д.Э.Барсегян.М.:РИОРоссийскойтаможеннойакадемии,2018.
148с.
ISBN978-5-9590-1026-3
Учебное пособие разработано по дисциплине «Электронные платежные системы
втаможенномделе»специальности«Таможенноедело»и имеет цельюдатьстудентам
представлениеобустройствеиправилахфункционированияэлектронныхплатежныхсистем,технологияхихпримененияприоплатетаможенныхплатежей.
Предназначенодлястудентов,обучающихсяпоспециальности«Таможенноедело»,
атакжеможетбытьиспользованоприизучениидисциплин,вкоторыхрассматриваются
вопросыосуществленияплатежейвэлектроннойформе.
УДК339.543
ББК67.401.143
ISBN 978-5-9590-1026-3
©Российскаятаможеннаяакадемия,2018
ПРЕДИСЛОВИЕ
ПервыебанковскиекартыпоявилисьвРоссиинарубеже70–80г г.про-
шлого столетия. Но их широкое распространение началось всего лишь
10летназад.ИглавнаяпричиназдесьневконсерватизмегражданРоссии,
авсложностисозданияиорганизацииэксплуатацииинфраструктуры,котораянужнадляприменениякарт.Присписаниисредствскартытерминал,
вкоторыйвставляетсякарта,долженнесколькоразобменятьсяэлектроннымисообщениямиснекоторымвычислительнымцентром(егоназывают
процессинговымцентром).Такойцентробычноодиннавсюстрану(или
даженесколькихстран),ителекоммуникационныесети,связывающиетерминалысним,должныобеспечиватьсвязьвтечениинесколькихсекунд.
Потребовалисьгоды,чтобысоздатьтакиесетивРоссии, ктомужеиз-за
большихзатратсетистановятсяэкономическиоправданныпри большом
числеклиентов.
Таможенные платежи с помощью пластиковых карт стали прово-
дитьсявРоссиивэкспериментальномпорядкетолькос2001г. Приэтом
особенностьюотечественнойметодологииоплатытаможенныхплатежей
спомощьюпластиковыхкартбылвводспециальноймикропроцессорной
банковскойкартыисключительнодлятаможенныхплатежей;онаполучиланазвание«таможеннаякарта».Еевнедрениешлодовольнотрудно,
и декларанты первоначально не очень активно пользовались таможеннымикартами.Всерезкоизменилосьпосле2010г.,когданачалосьактивноеиповсеместноевнедрениетехнологийэлектронногодекларирования
черезсетьИнтернет.
ДонедавнеговременивРоссийскойтаможеннойакадемиифактически
неизучалиособенностипроцессовоплатыспомощьюпластиковыхкарт,
хотяониявляютсяважнымкомпонентомсовременныхтаможенныхтехнологий.
Данноеучебноепособиеимеетцельювосполнитьэтотпробелиможет
рассматриватьсякакнекотораяучебно-методическаяосновадляизучения
технологийоплатыспомощьюпластиковыхкарт.
Учебноепособиепозволяетизучить:
– правовыеосновы,принципыпостроенияифункционированияэлек-
тронныхплатежныхсистем;
3
– порядок уплаты таможенных платежей с использованиемплатеж-
ныхкарт,используемыхвтаможенномделе;
– технологииудаленнойуплатытаможенныхплатежейприэлектрон-
номдекларированиитоваров,атакжесиспользованиемплатежныхтерминалов.
АвторывыражаютблагодарностьсотрудникамируководителямООО
«Альта-Софт»,ООО«СТМ»иООО«Таможеннаякарта»запомощьвполучениинекоторыхматериалов,касающихсяпрактикипримененияразработокэтихорганизацийдляуплатытаможенныхплатежей.
4
Глава 1.
НАЗНАЧЕНИЕ, ФУНКЦИИ И УСТРОЙСТВО ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ
1.1. ОБЩИЕ ПОНЯТИЯ И НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ
Вкачествесредствадлябезналичнойоплатытоваровиуслугсиспользованиемудаленногоэлектронногообменаданнымивовсеммирешироко
применяютпластиковыекарты.
Пластиковая карта – это индивидуальный платежный инструмент,
предоставляющий пользующемуся им лицу возможность безналичной
оплатытоваровиуслуг,атакжеполученияналичныхсредстввбанковских
автоматахиотделенияхбанков.
Карты могут иметь разнообразный дизайн, различаться по возможностям применения. Однако их габаритные размеры, форматы данных,
способыиинтерфейсы взаимодействияс приложениямии терминалами,
в которыеони устанавливаются, определены международными стандартами.
В качестве эквивалента термину «пластиковая карта» применяются
такжетермины«платежнаякарта»и«банковскаякарта».Вразличныхнормативно-правовыхактахобычноиспользуютсядвапоследнихтермина.
Федеральный закон от27.06.2011№161-ФЗ«О национальной платеж-
ной системе»ввелпонятие«электронное средство платежа»:это«сред-
ствои(или)способ,позволяющиеклиентуоператорапопереводуденежныхсредствсоставлять,удостоверятьипередаватьраспоряжениявцелях
осуществленияпереводаденежныхсредствврамкахприменяемых форм
безналичныхрасчетовсиспользованиеминформационно-коммуникационныхтехнологий,электронныхносителейинформации,втомчислеплатежныхкарт,атакжеиныхтехническихустройств».
Такимобразом,платежнаякартаотноситсякэлектроннымсредствам
платежей.
Предприятияторговлии сервиса и отделения банков,принимающие
картувкачествеплатежногоинструмента,образуютприемнуюсетьточек
обслуживания карты. Каждая карта позволяет осуществлять платежи
5
впределахопределеннойсуммы.Припроизводствеплатежасоответствующаясуммасписываетсясосчетаданнойкарты.Всеоперацииссовременнымиплатежнымикартами обычно ведутся с помощьютак называемых
электронныхплатежныхсистем.
Еслиговоритьоправовойосноверазличныхпонятийвчастиклассификацийкарт, то вРоссии это, в первую очередь,нормативно-правовые
актыЦентральногоБанка(ЦБ)РФ.Крометого,рядопределенийповидам
карт,используемыхвбанковскомделеиторговле,базируетсяна«Глоссариитерминов,используемыхвплатежныхирасчетныхсистемах».
Нормативно-правовымактом,устанавливающимпринципырегулированияотношенийвсфереосуществлениябезналичныхрасчетов,доапреля
2005г. являлось ПоложениеЦБРФ№23-П.В этомПоложениивпервые
были закреплены единая терминология и определения понятий «процессинг», «документ по операциям с использованиембанковскихкарт»,
«эквайринг»,«комиссияэквайера»,«трансграничныеплатежисиспользованиембанковскихкарт»,«держательбанковскойкарты»идр.Впоследующемположениебылозамененоновым,котороенеоднократноредактировалосьидействовалонамоментнаписаниянастоящегоучебногопособия.
Расчетная (дебетовая) карта предназначенадля совершенияоперацийее держателемв пределахустановленнойкредитной организацией–
эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по
которымосуществляютсязасчетденежныхсредствклиента,находящихся
наегобанковскомсчете,иликредита,предоставляемогокредитнойорганизацией – эмитентомклиенту в соответствии с дог
счетапринедостаточностиилиотсутствиинабанковскомсчетеденежных
средств(овердрафт).
Кредитная картапредназначенадлясовершенияеедержателемопераций,расчетыпокоторымосуществляютсязасчетденежныхсредств,предоставленных кредитной организацией – эмитентом клиенту в пределах
установленноголимитавсоответствиисусловиямикредитногодоговора.
Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем–физическимлицомопераций,расчетыпокоторымосуществляются
кредитнойорганизацией –эмитентомотсвоегоименизасчет денежных
средств,предоставленныхдержателем–физическимлицом,илиденежных
средств,поступившихвкредитнуюорганизацию–эмитентвпользудержателя– физическоголица, если возможность использованияпоступившихденежныхсредствот третьих лиц предусмотрена договороммежду
держателем–физическимлицомикредитнойорганизацией–эмитентом.
Предоплаченная карта удостоверяет право требования ее держателя –
оворомбанковского
6
физическоголицаккредитнойорганизации–эмитентупооплатетоваров
(работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче
наличныхденежныхсредств.
Операции,совершаемыеклиентомсиспользованиембанковскойкарты:
– получениеналичныхденежныхсредствввалютеРФилииностран-
нойвалютенатерриторииРФ;
– получение наличных денежных средств в иностранной валюте за
пределамитерриторииРФ;
– оплататоваров(работ,услуг,результатовинтеллектуальнойдеятель-
ности)ввалютеРФнатерриторииРФ,атакжевиностраннойвалюте–за
пределамитерриторииРФ;
– иные операции в валюте РФ, в отношении которыхзаконодатель-
ствомРФнеустановлензапрет(ограничение)наихсовершение;
– иные операции в иностранной валюте с соблюдениемтребований
валютногозаконодательстваРФ.
За рубежом кредитные карты являются наиболее распространеннымвидомпластиковыхкарт.КнимотносятсякартыVISAиMasterCard,
AmericanExpressиряддругих.Этикартыпредъявляютсянапредприятиях
торговлии сервиса дляоплатытоваров и услуг. При оплате с помощью
кредитныхкартбанкпокупателяоткрываетемукредитнасуммупокупки,
а затем через некоторое время (обычно раз в месяц) присылает счет по
почте.Покупательдолженвернутьоплаченныйчек(счет)обратновбанк.
Наразмеродногоплатежаобычноимеютсяограничения.
Для получения кредитной карты клиент должен заполнить специальнуюанкету, в которойуказываютсянекоторыеперсональныеданные,
но
мерсоциальногострахования,годовойдоход,местоработыидр.Суще-
ствуетцелаясистемапроверкикредитнойисторииклиентов.
Держатель дебетовой карты должен заранее внести на свой счет
в банке-эмитенте (т.е. в банке, выдавшем карту) определенную сумму.
Ееразмер представляетсобойлимит доступныхсредств. Приосуществлении расчетовс использованиемтакой картысоответственноуменьшается и лимит. Прежде чем деньги списываются со счета предъявителя
карты,производитсяконтрольлимита.Длявозобновленияилиувеличения
лимитадержателюкартынеобходимовновьвнестисредстванасвойсчет.
Для страхования временного разрыва между моментом осуществления
платежаимоментомполучениябанкомсоответствующейинформациина
счетеклиентадолженподдерживатьсянеснижаемыйостаток.Прииспользованиидебетовыхкартмогутотсутствоватьограничениянаразмеродного
платежа(впределахсуммынакарте).
7
Карта с разрешенным овердрафтом,сточкизренияклиента, представляетсобойплатежнуюкарту,позволяющуюосуществлятьплатежикак
засчетсредствдержателякарты,размещенныхна банковскомсчете,так
изасчеткредита,предоставляемогобанкомв случаенедостаткасредств
насчете.Кредитдержателюкартыпредоставляетсятольковслучаеосуществленияплатежейсееиспользованиеминедостаткасредствнасчетеклиентадляоплаты.Инымисловами,этокартаиздвухфункционалов:счета
клиентаикредитноголимита,представляемогоклиентубанком.Вслучае
достаточностисредствна счетеоперации по картепроизводятсязасчет
средствклиентакактольконасчетеперестаетхвататьклиентскихсредств,
банкначинаеткредитоватьклиентанасуммуустановленногокредитного
лимита. Таким образом,на картеможетбыть или остатокна счете,или
задолженность,которуюнеобходимопогаситьвсроки,указанныевдоговоре.
Многиебанки выпускаютвиртуальные карты.Ониявляются дебетовымиивнешнепохожинаобычные,нонеимеютмикросхемыилимагнитной полосы, и расплачиватьсяс их помощью можно исключительно
черезИнтернет.Фактическивиртуальнаякартапредставляетсобойпросто
кусокпластикасномером,именемвладельцаинекоторымидругимиданными.Владельцытакихкартнемогутполучитьснихналичныеденежные
средства,заисключениемслучая закрытиякартыв банке.В этом случае
владельцувозвращаетсяостатоксредствнасчетезавычет
закрытию,еслитаковыепредусмотреныдоговором.
Каккредитная,такидебетоваякартымогутбытьнетолькоперсональными,но икорпоративными.Корпоративная карта– банковскаякарта,
которая позволяетеедержателюпроводитьоперации по счетуюридического лица. Корпоративная карта выдается организации на лицо, котороеимеетправораспоряжатьсяеефинансами.Наееосновеорганизация
предоставляетсвоимсотрудникам«привязанные»ккорпоративнойкарте
индивидуальныекартыдляполучениязарплаты,оплатыкомандировочных
или других служебныхрасходов и т.п.Карты могут иметь разделенный
илинеразделенныйлимит.Впервомслучае каждомуиздержателейкорпоративныхкартустанавливаетсяиндивидуальныйлимит.Второйвариант
большеподходитнебольшимкомпанияминепредполагаетразграничения
лимита.
Следуетзаметить, что условия предоставленияклиенту пластиковых
карт,областьихиспользованияи наборуслугзависятотплатежеспособностиклиента,банка,страны. Взависимостиот этихпараметровкартам
присваиваютсяразныеназвания.
омкомиссийпо
8
Приведемосновныеопределения,касающиесявидовкарт.
Карта по выдаче наличных (cash card) – карта для использования
тольковбанкоматахилиавтоматахповыдаченаличных(другиевидыкарт
такжемогутиметьфункциювыдачиналичных,котораяпозволяетдержателюсниматьналичныесредства).
Карта с микропроцессором (chip card)–карта,содержащаяодинили
болеемикропроцессоровилиинтегральныхсхемдляидентификации,храненияданныхилиобработкидляспециальныхцелей,котораяиспользуется
для подтверждения персональных идентификационных номеров (PIN),
авторизациипокупок,проверкиостатковпосчетамихраненияперсональныхзаписей.Внекоторыхслучаяхпамятькартыобновляетсякаждыйраз,
когдаонаиспользуется(например,обновляетсяостатокпосчету).
Смарт-карта (smart card)–картасинтегральнойсхемой,содержащая
микропроцессор,котораяспособнапроизводитьвычисления.
Кредитная карта (credit card)–карта,свидетельствующаяотом,что
еедержателюпредоставленакредитная линия. Она дает держателю возможностьсовершатьпокупкии/илисниматьналичностьвпределахзаранееустановленноголимита;предоставленныйкредитможетбытьпогашен
полностьюпоокончанииопределенногопериодаиличастично,приэтом
остатокрассматриваетсякакрасширенный кредит. Ссуммы любогорасширенногокредитавзимаютсяпроценты,асдержателяиногдавзимается
годоваякомиссия.
Дебетовая карта (debit card)– карта,дающая возможностьдержателю оплачивать покупки напрямую за счет денежных средств на его
счете в депозитном учреждении (иногда может совмещаться с другой
функцией,напримерсфункциейкартыпо выдаченаличныхили карты
гарантиичека).
Карта с отложенным дебетом (delayed debit card)–
маябанками,свидетельствующаяо том,чтодержательможетсписывать
средствасосчетавпределахразрешенноголимита.Онадаетемувозможностьсовершатьпокупки,нонепредоставляетрасширенныйкредит;полная сумма образовавшегося долга должна быть погашена по окончании
определенногопериода. С держателя,как правило, взимается ежегодная
комиссия.
Предоплаченная карта (prepaid card) –карта,на которой хранится
стоимостьикоторуюдержательзаранееоплатилэмитенту.
Карта с хранимой стоимостью (stored value card)–предоплаченная
карта,вкоторойзаписьсуммденежныхсредствможетбытькакувеличена,
такиуменьшена.Такженазываетсяэлектроннымкошельком.
карта,эмитируе-
9
Карта розничной торговли (retailer card) – карта, эмитированная
небанковскимиучреждениямидляиспользованиявуказанныхмагазинах.
Держателюкартыобычнопредоставляетсякредитнаялиния.
Карта для путешествий и развлечений (travel and entertainment
card) – карта, эмитируемая небанковскими организациями, свидетель-
ствующаяотом, чтоее держателюпредоставленакредитнаялиния. Она
даетемувозможностьсовершатьпокупки,нонепредоставляетрасширенныйкредит;полнаясуммаобразовавшегосядолгадолжнабытьпогашена
поокончанииопределенногопериода.Сдержателя,какправило,взимается
ежегоднаякомиссия.Такженазываетсякартойсотсроченнымплатежом.
Многофункциональная карта (multifunctional card)–карта,которая
вдополнениекфункциихранениястоимостиможетвключатьдругиеплатежныевозможности,такиекакфункциядебетовойиликредитнойкарты
и/илинеплатежныефункции.
Контактная карта (contact card) – карта, требующая физического
контактачерезэлектроннуюсоединительную поверхность междукартой
иустройствомдлясчитываниякартилитерминалом.
Бесконтактная карта (contactless card)–карта,нетребующаяфизическогоконтактамежду картой и устройствомдля считывания картили
терминалом.Информационный обментакойкартыстерминаломосуществляетсяспомощьюэлектромагнитныхволн.
Вплатежныхсистемах существуеткарты,ориентированныенакатегорииклиентоввзависимостиотихкредитоспособности:обычнаякарта
(стандарт, классик), серебряная, золотая и платиновая карты. Первые
предназначеныдлярядовыхклиентов.КнимотносятсякартытипаVISA
ClassicиMass(Standart) Eurocard / MasterCard. Серебряную картуназываютбизнес-картой(BusinessCard). Онавыдаетсясотрудникамкомпаний
длярасходованиясредствсосчетакомпании(пос
карта).Лицамсвысокойкредитоспособностьюмогутвыдаватьсяособые
«золотые»или«платиновые»картысповышеннымнаборомльгот.
Выпускаются специальные карты «туризма и развлечений», с помощьюкоторыхоплачиваютбилетыипроживаниевотелях.Вмирешироко
используютсякартыдляоплатытелефонныхразговоровипроездавметро
и на других видах транспорта. Ряд карт предоставляетклиенту возможность приобретатьтоварыи услуги со скидкой– их называют дисконт-
ными.
Нет единого мнения относительно того, кого считатьизобретателем
банковской(платежной)карты.Считается,чтоперваяплатежнаякартабыла
выпущенатольков 1914 г.телеграфнойкомпаниейWestern Union. Через
ути,этокорпоративная
10
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]