Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Основы внешнеэкономической деятельности. Учебно-методическое пособие
.pdf
ностью, стоимость основного/оборотного капитала или их совокупное
значение, стоимость собственного или заемного капитала и др.
Таким образом рассчитывают рентабельность экспортных, импортных операций, рентабельность основного и оборотного капитала,
используемого для производства экспортной продукции, рентабельность продаж.
Показатель экономической эффективности экспорта рассчитывается следующим образом:
Э
ЭКС
= ОВЭ/ З
, (2)
ЭКС
где Ээкс – показатель экономической эффективности экспорта, руб./руб.
Экономический смысл показателя эффективности определяет,
какое количество выгоды результата имеется на каждый рубль затрат.
Необходимое условие эффективности экспорта, чтобы этот показатель
был больше единицы. Для принятия более обоснованного решения по
экспорту продукции показатель эффективности экспорта Ээкс сравнивается с показателем эффективности производства и реализации
продукции на внутреннем рынке Эвн:
ЭВН= О
ЭКС
/ (С
П.ЭКС
+ Э
), (3)
ЭР.ВН
где ЭВН– показатель эффективности производства и реализации продукции на внутреннем рынке, руб./руб.; О
внутренних ценах, руб.; С
– производственная себестоимость
П.ЭКС
экспортных товаров (затраты на производство); Э
– объем экспорта во
ЭКС
– затраты на
ЭР.ВН
реализацию экспортной продукции внутри страны, руб.
Необходимое условие эффективности экспорта – выполнение
соотношения
Ээкс > Эвн > 1.
5.2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЭФФЕКТ ИМПОРТА ДЛЯ ВНУТРЕННЕГО ПОТ-
РЕБЛЕНИЯ (ИСПОЛЬЗОВАНИЯ) ИМПОРТИРУЕМОЙ ПРОДУКЦИИ
Экономический эффект может быть рассчитан следующим образом:
где ЭЭ
ЭЭ
– показатель экономического эффекта от импорта продукции
ИМП
ИМП
= ЗИ– ЦП
, (4)
ИМП
для собственного использования, руб.; ЗИ– полные затраты на приобретение (изготовление) и пользование продукцией, альтернативной
импортной, руб.:
где Ц
ЗИ= Ц
– цена покупки (затраты на изготовление) продукции по
П.В
П.В
+ Э
, (5)
Р.В
базовому варианту (альтернативной продукции или аналогичной
импортной), включающая все расходы, связанные с ее приобретением
(изготовлением), руб.; Э
– эксплуатационные расходы за весь период
Р.В
службы продукции, альтернативной или аналогичной импортной,
81
которые включают стоимость потребляемого сырья, материалов, стоимость топлива и энергии, стоимость ремонтов, замены запчастей, заработную плату рабочих со всеми отчислениями, занятых обслуживанием,
и другие аналогичные расходы, руб.; ЦП
– цена потребления
ИМП
импортного товара (продукции), т.е. все затраты за весь период службы
импортного товара, продукции, руб.:
ЦП
ИМП
= Ц
П.И
+ Э
, (6)
Р.И
где ЦПЛ– цена покупки (приобретения) импортного товара, включающая все расходы (цена контракта, пошлины, сборы, транспорт, страховка, оплата услуг посредников и др.), связанные с приобретением
товара на внешнем рынке, руб.; Э
– эксплуатационные расходы за
Р.И.
весь период службы импортного товара (продукции), которые включают стоимость потребляемого сырья, материалов, стоимость топлива
и энергии, стоимость ремонтов и запасных частей, заработную плату
рабочих со всеми отчислениями и другие аналогичные расходы,
связанные с эксплуатацией, руб.
Экономический смысл экономического эффекта, рассчитываемого
по формуле (4), в том, что он показывает, какую выгоду будет иметь
импортер, если приобретет импортную продукцию вместо приобретения (изготовления) продукции, альтернативной импортной. Если
ЦП
> ЗИ, то абсолютное значение этого показателя говорит о той
ИМП
прибыли, которую может иметь потенциальный импортер, если он
вместо импортной продукции приобретет (изготовит) продукцию, альтернативную импортной; или, что то же самое, абсолютное значение
этого показателя говорит о размере убытка, который будет иметь
импортер, если он все же приобретет импортную продукцию вместо
приобретения (изготовления) продукции, аналогичной импортной.
Показатель экономической эффективности импорта продукции для
собственного использования рассчитывается следующим образом:
Э
ИМП
= ЗИ/ ЦП
. (7)
ИМП
Необходимым условием эффективного импорта в этом случае
является Э
> 1. Экономический смысл его в том, что он показывает,
ИМП
во сколько раз импортная продукция (товар) эффективнее продукции,
альтернативной импортной.
5.3. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИМПОРТА ДЛЯ РЕАЛИЗА-
ЦИИ НА ВНУТРЕННЕМ РЫНКЕ
Экономическая эффективность импорта для реализации на внутреннем рынке может быть рассчитана следующим образом:
ЭЭ
ИМП
= Ц
Р.И
– Ц
, (8)
П.И
82
где ЭЭ
– показатель экономического эффекта импорта, руб.; Ц
ИМП
Р.И
. –
цена реализации импортных товаров за вычетом расходов, связанных с
реализацией (реклама, маркетинг, транспорт и др.), руб.; Ц
П.И.
– цена
покупки (приобретения) импортных товаров, включающая все расходы,
связанные с их приобретением (цена контракта, пошлины, транспорт,
страховка, оплата услуг посредников и др.), руб.
Экономический смысл эффекта от импорта товаров, рассчитываемого по формуле (8), в том, что он показывает, какую прибыль будет
иметь импортер от закупки и реализации на внутреннем рынке
импортных товаров.
Показатель экономической эффективности импорта и реализации
товара на внутреннем рынке рассчитывается по формуле
Э
= Ц
/ Ц
ИМП
Р.И
Экономический смысл эффективности импорта Э
. (9)
П.И
, рассчиты-
ИМП
ваемого по формуле (9), в том, что он показывает, сколько рублей
выручки получает импортер на каждый рубль затрат, связанных с
импортом. Необходимым условием эффективного импорта является
соотношение: Э
ИМП
> 1.
Варианты расчета, отличающиеся курсом валюты: эффективность
импортной операции снижается, если курс национальной валюты падает.
5.4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ
Экономическая эффективность экспортно-импортных операций
может быть рассчитана следующим образом. Если предприятие
занимается экспортом и импортом одновременно, то для оценки его
работы на внешнем рынке за определенный период могут быть
рассчитаны интегральные показатели эффективности внешнеторговой
деятельности. Показатель интегрального экономического эффекта от
экспортно-импортной деятельности ЭЭ
ЭКС.-ИМП
может быть рассчитан
следующим образом:
где ЭЭ
ЭЭ
– суммарный экономический эффект от экспорта,
ЭКС
ЭКС.-ИМП
= ЭЭ
ЭКС
+ ЭЭ
, (10)
ИМП
приведенный к промежутку времени, за который определяется эффект,
руб. Может быть определен как сумма эффектов по всем экспортным
сделкам, совершенным за соответствующий период времени, и
рассчитывается по формуле (1);
ЭЭ
– суммарный экономический эффект от импорта, приведенный
ИМП
к промежутку времени, за который определяется эффект, руб. Может
быть определен как сумма эффектов по всем импортным сделкам,
83
совершенным за соответствующий период времени и рассчитываемым
по формулам (4), (8).
Экономический смысл интегрального экономического эффекта,
рассчитываемого по формуле ЭЭ
ЭКС.-ИМП
(10), в том, что он показывает
прибыль, которую имел участник ВЭД за соответствующий период
времени по всей совокупности экспортно-импортных операций.
Интегральный показатель эффективности экспортно-импортной
деятельности предприятия за соответствующий период времени
рассчитывается так:
Э
где Э
ЭКС.-ИМП
ЭКС.-ИМП
– интегральный показатель эффективности экспортно-
импортной деятельности, коп./руб., %; З
= (ЭЭ
ЭКС.-ИМП
/ (З
+ З
ЭКС
ЭКС
)) 100, (11)
ИМП
– полные затраты на
экспорт, приведенные к промежутку времени, за который определяется
экономическая эффективность, руб.; З
– полные затраты на импорт,
ИМП
приведенные к промежутку времени, за который определяется
экономическая эффективность, руб.
Экономический смысл интегрального показателя эффективности
экспортно-импортной деятельности, рассчитываемого по формуле (11),
в том, что он отмечает, сколько копеек прибыли имеет предприятие на
каждый рубль затрат, связанный с экспортно-импортными операциями,
или какова рентабельность (в процентах) экспортно-импортных операций в целом.
5.5. КОЭФФИЦИЕНТ КРЕДИТНОГО ВЛИЯНИЯ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ
ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Расчет коэффициента кредитного влияния. Очень часто при проведении экспортно-импортных операций оговариваются условия коммерческого кредита, которые влияют на эффективность сделки. Для учета
влияния условий коммерческого кредита на эффективность сделки рассчитывается коэффициент кредитного влияния как отношение результата сделки с предоставлением коммерческого кредита к результату
сделки без предоставления коммерческого кредита, т.е. при оплате
наличными:
ККР= ВК/ В
Н
(12)
где ККР, – коэффициент кредитного влияния, доли единицы; ВК–
рублевый эквивалент валютной выручки от экспорта товаров с предоставлением отсрочки платежа (коммерческого кредита покупателю),
приведенный к моменту поставки товара, руб.; ВН– рублевый эквивалент валютной выручки от экспорта товара без предоставления
отсрочки платежа (при оплате наличными), руб.
84
Экономический смысл коэффициента кредитного влияния в том,
Показатели
НОМЕРА ВАРИАНТОВ
123456789
10
Объем продаж, шт.
1000
2000
1500
2500
4000
1250
3000
4500
3500
5000
Производственная
себестоимость, руб./ед.
4000
3000
8000
6000
5000
3500
4500
5500
7000
6500
Цена единицы продукции
на внутреннем рынке, руб.
5000
3750
10000
7500
6250
4375
5625
6875
8750
8125
Цена единицы продукции
на внешнем рынке, долл.
250
188
500
375
315
220
280
345
440
400
Затраты на реализацию на
внутреннем рынке, руб./ед.
350
260
700
525
435
300
400
480
610
570
Затраты на реализацию на
внешнем рынке, долл./ед.
5038100756344566988
80
что он показывает, во сколько раз снижается (если его значение меньше
единицы) или повышается (если его значение больше единицы)
эффективность сделки с предоставлением коммерческого кредита по
сравнению со сделкой без предоставления коммерческого кредита, т.е.
ЭК= ЭН ККР.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
1. Понятие и показатели экономической эффективности внешней торговли.
2. Экономическая эффективность экспорта.
3. Методика определения показателей эффективности импортных
операций.
ЗАДАЧИ
Задача 1. Определить экономический эффект и экономическую
эффективность экспортных операций предприятия на внешнем рынке
за анализируемый период (01.01.2016 – 01.01.2017). Варианты заданий
представлены в табл. 5.1. Расчёт эффекта и эффективности экспортных
операций предприятия на внешнем рынке осуществить для максимального и минимального значений курса валют, а также для курса валют
на начало и конец периода. Результаты расчета эффекта и показателей
эффективности представить в виде гистограммы и сформулировать
выводы. Информационная база данных по курсу валют (ЕВРО):
http://www.cbr.ru/currency_base/ .
Проанализировать динамику курса валют с 01.01.16 по 01.01.17.
Отметить факторы, влияющие на формирование текущего курса валют
за анализируемый период. Результаты анализа представить в виде
графика. Вариант задания студент выбирает в соответствии с последней цифрой зачетки.
Таблица 5.1
Информационная база для проведения анализа
85
Задача 2. Определить экономический эффект и экономическую
Показатели
Номера вариантов
123456789
10
Количество
единиц товара,
тыс. ед.
1000
1200
1500
1700
2000
2200
2500
3000
1500
1700
Контрактная
цена, долл./ед.
0,3
1,5
0,7532,25
1,8
0,6
0,9
1,2
1,7
Транспортные
расходы,
долл./ед.
0,2
1,0
0,521,5
1,2
0,4
0,6
0,8
1,1
Другие расходы, связанные
с доставкой
и реализацией
товара на внутреннем рынке,
тыс. руб.
4200
22000
15000
60000
22000
50000
17000
35000
23000
40000
Цена реализации на внутреннем рынке,
руб./ед.
25
1106022065135406592140
эффективность импортных операций предприятия на рынке за анализируемый период (15.05.2014 – 15.05.2015). Варианты заданий представлены в табл. 5.2. Расчёт эффекта и эффективности импортных
операций предприятия на рынке осуществить для максимального и
минимального значений курса валют, а также для курса валют на
начало и конец периода. Результаты расчета эффекта и показателей
эффективности представить в виде гистограммы и сформулировать
выводы. Информационная база данных по курсу валют (доллар США):
http://www.cbr.ru/currency_base/ .
Проанализировать динамику курса валют с 15.05.2016 по
15.05.2017. Отметить факторы, влияющие на формирование текущего
курса валют за анализируемый период. Результаты анализа представить
в виде графика. Вариант задания студент выбирает в соответствии с
последней цифрой зачетки.
Таблица 5.2
Информационная база для проведения анализа
Задача 3. Предприятие осуществляет экспортные и импортные
операций на внешнем рынке. Определить экономический эффект и
экономическую эффективность от осуществления экспорно-импортных
операций предприятия на рынке за анализируемый период (20.05.2016
– 20.05.2017). Варианты заданий представлены в табл.5.3. Расчёт
эффекта и эффективности импортных операций предприятия на рынке
86
осуществить для максимального и минимального значений курса валют,
Показатели
Номера вариантов
123456789
10
Экспортные операции
Объем продаж,
единиц (в первый год)
5000
3500
4500
3000
1250
4000
2500
1500
2000
1000
Производственная
себестоимость
единицы изделия, руб.
6500
7000
5500
4500
3500
5000
6000
8000
3000
4000
Цена единицы
изделия на внешнем
рынке, долл.
400
440
345
280
220
315
375
500
188
250
Затраты на
реализацию на
внешнем рынке,
долл./ед.
80886956446375
1003850
Импортные
операции
Объем закупок товара,
тыс. ед.
1700
1500
3000
2500
2200
2000
1700
1500
1200
1000
Контрактная цена,
долл./ед.
1,7
1,2
0,9
0,6
1,8
2,2530,75
1,5
0,3
Транспортные
расходы, долл./ед.
1,1
0,8
0,6
0,4
1,2
1,520,5
1,0
0,2
Другие расходы,
связанные с доставкой
и реализацией товара
на внутреннем рынке,
тыс. руб.
40000
23000
35000
17000
50000
22000
60000
15000
2200
4200
Цена реализации на
внутреннем рынке,
руб.
1409265401356522060110
25
Срок долгосрочных
контрактов
(экспорт-импорт), лет
456456456
4
Курс валюты,
руб./долл.
27
27,52827
27,52827
27,52827
а также для курса валют на начало и конец периода. Результаты расчета
эффекта и показателей эффективности представить в виде гистограммы
и сформулировать выводы. Информационная база данных по курсу
валют (ЕВРО): http://www.cbr.ru/currency_base/.
Проанализировать динамику курса валют с 20.05.2016 по
20.05.2017. Отметить факторы, влияющие на формирование текущего
курса валют за анализируемый период. Результаты анализа представить
в виде графика. Вариант задания студент выбирает в соответствии с
последней цифрой зачетки.
Таблица 5.3
Информационная база для проведения анализа
87
ТЕМА 6. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПРАВИЛА ТОЛКОВАНИЯ
КОММЕРЧЕСКИХ ТЕРМИНОВ ИНКОТЕРМС-2010
6.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИНКОТЕРМС-2010
Различия в торговой практике разных стран могут привести к
взаимному недопониманию между сторонами, заключившими сделку,
что влечет за собой споры и судебные разбирательства, сопровождающиеся потерей времени и денег. Чтобы избежать этих неприятностей,
Международной торговой палатой были разработаны правила по
толкованию наиболее широко используемых торговых терминов в
области внешней торговли, известные как ИНКОТЕРМС (от англ.
international commerce terms – международные торговые термины).
Международные торговые термины представляют собой стандартные условия договора купли-продажи, которые регламентируют:
распределение между продавцом и покупателем обязательств и
транспортных расходов по доставке товара, то есть определение,
какие расходы и до какого момента несет продавец, и какие, начи-
ная с какого момента, покупатель;
момент перехода с продавца на покупателя рисков повреждения,
утраты или случайной гибели груза;
дату и место поставки товара, то есть определение момента факти-
ческой передачи продавцом товара в распоряжение покупателя или
его представителя (например, транспортной компании), следова-
тельно, выполнения или невыполнения первым своих обязательств
по срокам поставки.
Правила Инкотермс были приняты в 1936 г. Их изменения и дополнения производились в 1953, 1967, 1976, 1980, 1990 и в 2000 гг. С
1 января 2011 г. вступила в силу последняя на данный момент редакция – Инкотермс-2010, отражающая изменения, произошедшие в международной торговле с 2000 г., среди которых повышенное внимание к
безопасности перевозок и широкое использование электронных средств
при заключении коммерческих сделок.
6.2. ТОЛКОВАНИЕ ТОРГОВЫХ ТЕРМИНОВ ИНКОТЕРМС-2010: СО-
ДЕРЖАНИЕ И УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ В МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛЕ
Инкотермс-2010 делит условия поставок на две группы: EXW, FCA,
CPT, CIP, DAT, DAP, DDP относящиеся ко всем видам транспорта, и
FAS, FOB, CFR и CIF, относящиеся к перевозкам по воде.
Группа E – Место отправки (Departure):
EXW (от англ. Ex Works – «С места работы») – торговый термин,
означающий «самовывоз». Ответственность продавца заканчивается
88
при передаче товара покупателю или нанятому им перевозчику в помещении продавца (например, на складе или в магазине). Продавец не
отвечает за погрузку товара на транспорт, все расходы по вывозу товара со склада, перевозке, таможенному оформлению несёт покупатель.
Всегда употребляется с указанием местоположения продавца, например, EXW London.
Группа F – Основная перевозка не оплачена (Main Carriage
Unpaid):
FCA (от англ. Free Carrier – «Франко-перевозчик»). Этот термин
всегда употребляется с указанием места поставки. Он означает, что
продавец выполняет своё обязательство по поставке, когда поставляет
товар, очищенный от пошлин на экспорт, перевозчику, назначенному
покупателем, в указанном месте. Если поставка происходит в помещениях продавца, то продавец несёт ответственность за погрузку. В
любом другом месте продавец такой ответственности не несёт.
FAS (от англ. Free a Long Side Ship – «Франко вдоль борта
судна») – означает, что продавец несёт расходы по доставке в порт
отправления. Обязательства продавца по доставке товара считаются
выполненными после того, как товар размещен вдоль борта судна на
причале или на лихтерах (в согласованном порту отгрузки). Покупатель
оплачивает расходы по погрузке, фрахту судна, страхованию, разгрузке
и доставке до пункта назначения. Риски переходят в момент доставки
на причал порта погрузки.
FOB (от англ. Free on Board – «Франко-борт», буквально – бесплатно на борт судна) – термин, использующийся для обозначения
условий поставки груза, определения стороны, на которую ложатся
расходы по транспортировке, и точки передачи ответственности за груз
от продавца к покупателю. Условия FOB предусматривают, что продавец обязан доставить товар в порт и погрузить на указанное покупателем судно, расходы по доставке товара на борт ложатся на продавца.
Группа C – Основная перевозка оплачена (Main Carriage Paid):
CFR (от англ. Cost and Freight – «Стоимость и фрахт») – означает,
что продавец оплачивает доставку товара в порт, погрузку и фрахт
судна, а также обеспечивает прохождение таможенных процедур при
экспорте товара (в том числе – оплачивает пошлины). Риск потери или
повреждения, а также дополнительные расходы после перехода товара
через поручни судна переходит на покупателя.
CIF (от англ. Cost, Insurance and Freight – «Cтоимость, страхование и фрахт») – означает, что обязательства продавца считаются
выполненными, когда товар перешёл через поручни судна в порту
отгрузки, а продажная цена включает в себя стоимость товара, фрахт
89
или транспортные расходы, а также стоимость страховки для морских
перевозок.
CPT (от англ. Carriage Paid to – «Фрахт и перевозка оплачены
до») – международный торговый термин, который применяется по
отношению ко всем видам транспорта, включая смешанные перевозки.
Продавец несёт расходы по фрахту и перевозке к пункту назначения.
Покупатель оплачивает страхование груза. Риски переходят в момент
доставки груза первому перевозчику.
CIP (от англ. Carriage and Insurance Paid to – «Фрахт, перевозка
и страхование оплачены до») – международный торговый термин,
который означает, что продавец доставит товар названному им перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с
перевозкой товара до названного пункта назначения. Ответственность
продавца заканчивается после доставки товара перевозчику. Если перевозчиков несколько, то ответственность заканчивается после доставки
товара первому перевозчику. Покупатель несёт все риски и любые
дополнительные расходы, произошедшие после того, как товар был
доставлен.
Группа D – Доставка (Delivery):
DAT (от англ. Delivered at Terminal – «Поставка на терминале»)
– международный торговый термин, который может применяться при
поставках любым видом транспорта, а также при использовании более
чем одного вида транспорта. Он означает, что продавец осуществляет
поставку товара в согласованный с покупателем терминал в поименованном порту или ином месте назначения. Продавец обязан оплатить
расходы, связанные с перевозкой товара до названного пункта назначения. «Терминалом» может быть любое место, например, причал, склад,
контейнерный двор, авиа-, авто- или железнодорожный терминал.
Продавец несет все риски, связанные с доставкой и разгрузкой товара.
Сторонам рекомендуется наиболее точно определить терминал и по
возможности определенный пункт на терминале, с доставкой товара на
который обязательства продавца считаются выполненными.
DAP (от англ. Delivered at Point – «Поставка в пункте») – международный торговый термин, который может применяться при поставках любым видом транспорта, а также при использовании более чем
одного вида транспорта. Термин означает, что готовый к разгрузке
товар передается покупателю на прибывшем транспортном средстве в
согласованном месте назначения. Продавец несет все риски, связанные
с доставкой товара в поименованное место.
Сторонам следует наиболее точно определить пункт в согласованном месте назначения, поскольку риски до этого пункта несет продавец.
90
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]