Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налоги и налогообложение. Учебное пособие для СПО-1
.pdf
22. Определите, какие доходы признаются внереализационными:
а) доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчётном
(налоговом) периоде;
б) доходы от реализации основных средств;
в) доходы от реализации товарно-материальных ценностей.
23. Укажите, какие доходы не учитываются при определении
налоговой базы по налогу на прибыль:
а) в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и
прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
б) от долевого участия в других фирмах;
в) в виде положительной разницы, полученной при переоценке
ценных бумаг по рыночной стоимости.
24. Определите, какие затраты считаются обоснованными рас-
ходами:
а) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена
в денежной форме;
б) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена
в натуральной и денежной формах;
в) затраты, экономически оправданные и документально под-
тверждённые.
25. Укажите затраты, которые признаются расходами в целях
налогообложения прибыли:
а) обоснованные и документально подтверждённые затраты,
осуществлённые налогоплательщиком;
б) обоснованные и подтверждённые первичными бухгалтерскими
документами затраты налогоплательщика;
в) обоснованные и документально подтверждённые затраты
(убытки), осуществлённые (понесённые) налогоплательщиком.
26. Укажите, как подразделяются расходы:
а) расходы, связанные с производством и реализацией;
81
б) расходы, связанные с производством и реализацией, и внереа-
лизационные расходы;
в) расходы, связанные с производством, и внереализационные
расходы.
27. Укажите, как подразделяются расходы, связанные с произ-
водством и (или) реализацией:
а) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы;
б) материальные расходы, расходы на оплату труда, единый со-
циальный налог, суммы начисленной амортизации, прочие расходы;
в) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы на-
численной амортизации, прочие расходы и внереализационные расходы.
28. Определите, каким является налог на имущество организаций:
а) федеральным;
б) региональным;
в) местным.
29. Укажите, могут ли предусматриваться при установлении
налога на имущество организаций законами субъектов Российской
Федерации налоговые льготы:
а) не могут предусматриваться;
б) могут предусматриваться при иx наличии в НК РФ;
в) могут предусматриваться.
30. Укажите организации, которые признаются плательщиками
налога на имущество:
а) российские и иностранные организации, осуществляющие дея-
тельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на
территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Рос-
82
сийской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации;
б) российские и иностранные организации, имеющие объекты
недвижимого имущества на территории Российской Федерации;
в) российские организации.
31. Определите вид имущества, который признается объектом
налогообложения для российских организаций:
а) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве
объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учёта;
б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе
в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учёта;
в) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в - соответствии с установленным порядком
ведения бухгалтерского учёта.
32. Определите налоговые ставки налога на имущество органи-
заций:
а) 2,0 %;
б) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации
и не могут превышать 2,2 %;
в) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации
и не могут превышать 2,0 %;
33. Укажите, в каком случае не уплачивается транспортный
налог:
а) по вёсельным лодкам;
б) по грузовым автомобилям;
в) по легковым автомобилям;
г) по моторным лодкам.
83
34. Определите, облагаются ли земля и другие объекты природо-
пользования налогом на имущество:
а) облагаются;
б) не облагаются.
35. Укажите, уплачивает ли владелец транспортного средства
налог, если оно находится в розыске:
а) уплачивает;
б) уплачивает 50 % от размера налога;
в) уплачивает 25 % размера налога;
г) не уплачивает налог с момента подачи документа на розыск
транспортного средства.
84
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В учебном пособии рассматривались теоретические основы налогов и налогообложения, необходимые для понимания современных
тенденций развития налоговой системы, актуальных проблем исчисления налогов, а также формирования практических навыков
по оценке современной налоговой политики государства. Анализировались экономическое содержание и нормативные требования к формированию основных элементов налогов и сборов, способы исчисления и уплаты конкретных налогов и сборов. Налоги – это один из основных элементов экономики, который призван определять финансовое благополучие как страны в целом, так и отдельного индивидуума.
В учебном пособии «Налоги и налогообложение» авторами в
достаточной степени раскрыты концептуальные основы организации
и ведения налогового учёта на предприятиях в современных условиях. Также подробно представлен порядок администрирования со стороны налоговых органов.
Материал, изложенный в соответствии с содержанием, включает
в себя как теоретические сведения, так и практические примеры.
85
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая – Федеральный
закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ; часть вторая – Федеральный закон от 05.08.2000
№ 117-ФЗ (в ред. от 27.12.2018).
Учебная, монографическая, справочная литература
2. Брызгалин, А.В. Кредиты и займы: бухгалтерский и налоговый учёт /
А.В. Брызгалин, В.Н. Головкин и др. // Налоги и финансовое право. – 2010.
3. Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение (для СПО) /
Л.И. Гончаренко. – М.: КноРус, 2017.
4. Гончаренко, Л.И. Налогообложение некоммерческих организаций: учебное
пособие / Л.И. Гончаренко, Е.Е. Смирнова, Л.К. Чемерицкий. – М.: КноРус, 2017.
5. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика и Менеджмент» / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017.
6. Ильина, В.Н. Налоги и налогообложение / В.Н. Ильина. – М.: КноРус, 2018.
7. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для ву-
зов / Л.Н. Лыкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2020.
8. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. И.А. Майбурова. – М.:
Юнити, 2019.
9. Маршавина, Л.Я. Налоги и налогообложение: учебник для вузов /
Л.Я. Маршавина и др.; под ред. Л.Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. – 2-е изд. –
М.: Юрайт, 2020. – 510 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-12659-4.
10. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов / Д.Г. Черник [и др.]; под ред. Д.Г. Черника, Ю.Д. Шмелева. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2020. – 450 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-
534-11622-9.
11. Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов /
А.Смит. – М: Соцэкгиз, 1962. – 684 с.
86
ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие ................................................................................................................. 3
Введение ....................................................................................................................... 5
1. Теоретические вопросы налогообложения ....................................................... 7
1.1. Сущность налоговой системы, принципы и функции налогов ............... 7
1.2. Налоговая нагрузка: содержание, классификация, подходы
к методике определения ............................................................................ 13
1.3. Оптимизация налогообложения предприятий: сущность,
способы и методы оптимизации ............................................................... 17
Вопросы для самопроверки .................................................................................. 30
2. Основные налоги и сборы ................................................................................ 32
2.1. Федеральные налоги и сборы ................................................................... 32
2.2. Региональные и местные налоги .............................................................. 50
2.3. Специальные налоговые режимы РФ ...................................................... 59
Вопросы для самопроверки .................................................................................. 68
Задания для самостоятельной работы ..................................................................... 70
Заключение ................................................................................................................. 85
Библиографический список ...................................................................................... 86
87
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]