Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Корпоративная преступность. Введение в проблему. Монография
.pdf
6. Незаконный экспорт.
К примеру, восточноевропейское подразделение корпорации «IBM» в
1998 г. было признано виновным в том, что поставило компьютерное обору-
дование в Арзамас-16. Американский суд постановил, что эта сделка нарушает ряд действующих экспортных ограничений, в частности потому, что данные компьютеры могли быть использованы для создания ядерного оружия.
Штраф составил 8,5 млн долларов.
7. Незаконный бойкот.
Компания «Baxter International» в 1993 г. была приговорена к штрафу в
размере 0,5 млн долларов. Причиной этого стали действия руководителей
компании, которые предоставили информацию о своих сделках с израильскими контрагентами организации Лига Арабских Государств, которая поддерживает политику экономического бойкота Израиля. Бойкотирование бизнеса той или иной страны в подавляющем большинстве случаев является в
США противозаконным деянием.
8. Нарушение законов о безопасности труда.
В 1993 г. компания «Costal Coal», которой принадлежат несколько угольных шахт и разрезов, была признана виновной в нарушении этих законов
после крупной аварии на одной из шахт, в результате которой погибли 10
человек. Штраф составил 3,75 млн долларов.
9. Подкуп.
В 1991 г. компания «Unisys» была вынуждена заплатить штраф в размере
5 млн долларов за подкуп трех бывших высокопоставленных чиновников
Военно-Морского флота США.
10. Создание препятствий исполнению правосудия.
В 1995 г. фармацевтическая компания Ortho Pharmaceutical (подразделение известной фирмы «Johnson & Johnson») была оштрафована на 5 млн долларов. Причиной этого стала рекламная компания нового препарата, выпущенного компанией. Изначально он был одобрен лишь для использования
при терапии определенного типа заболеваний; компания рекламировала его
как продукт массового пользования. Когда было начато расследование, сотрудники фирмы уничтожили документы о рекламной кампании.
11. Налоговые махинации.
В 1991 г. компания «Georgia Pacific» за то, что подделала налоговые документы, была оштрафована на 5 млн долларов и выплатила 16 млн долларов
в качестве компенсации пострадавшим. В 1984 г. фирма предоставила налоговым органам фальшивые свидетельства того, что перечислила 24 млн долларов на благотворительные нужды.
12. Нарушение антимонопольного законодательства.
В 1999 г. компания «Hoffmann-La Roche» была оштрафована на 500 млн
долларов за попытку монополизации некоторых отраслей фармацевтического
рынка в мировом масштабе. Компанию, в частности, обвиняли в организации
заговора с целью фиксации, поднятия и поддержания цен на некоторые виды
51
витаминов, а также в способствовании искусственному ограничению продаж
витаминных добавок. Тайный сговор просуществовал с 1990 по 1999 г.
13. Мошенничество.
В период с 1985 по 1997 г. компания «Sears Bankruptcy Recovery
Management Services» преднамеренно вводила в заблуждение обанкротив-
шихся должников, а также суд, занимающийся разбором дел о банкротствах.
Благодаря этому, «Sears» получала возможность собирать долги даже с тех
должников, которые официально объявили себя банкротами, т. е. с которых
по закону нельзя было требовать погашения задолженности. Как показало
расследование, подобная практика не была инициативой отдельных работников «Sears» – это была генеральная стратегия фирмы. В итоге компания была
оштрафована на 60 млн долларов.
Следует заметить, что это не первая попытка составить список наиболее
громких корпоративных преступлений США. Так, в 1999 г. группа американских журналистов (в т. ч. представителей таких авторитетных изданий, как
«Fortune», «Financial Times», «Wall Street Journal», «Forbes») подготовили
оригинальный проект (который выставляет крупнейшие международные
компании в не привлекательном для них свете) – «100 корпоративных преступлений последнего десятилетия»1.
Рейтинг корпоративных преступлений составлялся по весьма простому и
понятному широкой публике показателю – сумме штрафов, которые были
уплачены компаниями по заключению судов общей юрисдикции, признававших их виновными в нарушении того или иного закона. Если компания
признана виновной в нарушении антимонопольного законодательства, суд
обычно в качестве наказания требует от нее выплаты определенной денежной
компенсации. По этому критерию и составлялся рейтинг.
Наиболее показательным примером в данном случае может служить дело
нефтяного гиганта «Exxon Mobil» – всемирного лидера по сумме выплаченного штрафа. В 1999 г. правительство американского штата Алабама подало
иск в суд на тогда еще компанию «Exxon», обвиняя ее в мошенничестве.
Истцы утверждали, что компания сознательно недоплатила компенсацию
штату Алабама за разработку ресурсов природного газа. В декабре 1999 г.
суд присяжных постановил, что компания «Exxon Mobil» все-таки совершила
мошенничество. Присяжные присудили компании выплатить штату 87,7 млн
долларов за нанесенный ущерб, а также внести 3,42 млрд долларов дополнительно в качестве штрафа.
Нечто подобное случилось с немецким гигантом «Daimler-Chrysler». Европейская комиссия оштрафовала немецкий автомобильный концерн на сумму в 65 млн долларов за нарушение правил конкуренции, установленных ЕС
по продаже легковых и грузовых автомобилей «Мерседес». Комиссия заявила, что компания не разрешает дилерам в некоторых европейских странах
1
См.: Корпоративные преступники.
52
продавать автомобили по сниженным ценам. Этот штраф самый большой из
d
t
r
когда-либо наложенных Европейской комиссией на какую-либо компанию.
Интересно, что абсолютное большинство компаний, попавших в рейтинг
«100 корпоративных преступлений последнего десятилетия», нарушали антимонопольное законодательство. Остальные были уличены во взяточничестве, мошенничестве, умышленном загрязнении окружающей среды, и даже
преднамеренном убийстве (т. е. условия работы стали причиной смерти работника компании).
Таблица 1
Наиболее крупные корпоративные преступления 1990-х годов в США
Место
в рейтинге
1 Exxon Mobil Мошенничество
2 Hoffmann-La Roche
3 Daiwa Bank Lt
4 BASF
5 SGL Carbon
6 UCAR International,
7 Archer Daniels
8 Daimler-Chrysle
Компания Тип преступления
Нарушение антимонополь-
Ltd.
Aktiengesellschaf
Aktiengesellschaft
(SGL AG)
Inc
Midland
ного законодательства
Финансовые махинации 340
Нарушение антимонопольного законодательства
Нарушение антимонопольного законодательства
Нарушение антимонопольного законодательства
Нарушение антимонопольного законодательства
Нарушение антимонопольного законодательства
Сумма
штрафа
(млн $)
3500
500
225
135
110
100
65
9 Banker's Trust Финансовые махинации 60
10 Sears Bankruptcy
Recovery Management Services
Мошенничество
60
53
12 Hoechst AG Нарушение антимонополь-
r
ного законодательства
...
36
16 Nippon Gohsei Нарушение антимонополь-
ного законодательства
17 Pfizer Inc. Нарушение антимонополь-
ного законодательства
...
19 Rockwell
International
Загрязнение окружающей
среды
Corporation
...
25 Iroquois Pipeline
Operating Company
Загрязнение окружающей
среды
...
37 IBM East Eu-
Нелегальный экспорт
rope/Asia Ltd.
...
41 Chevron Загрязнение окружающей
среды
...
57 Aluminum Company
of America
Загрязнение окружающей
среды 3,75
(ALCOA)
21
20
18,5
15
8,5
6,5
...
76 Mitsubishi Corpo
tion, Mitsubishi In-
a-
Нарушение антимонопольного законодательства
ternational Corporation
...
82 Eastman Kodak Загрязнение окружающей
среды
54
1,8
1
Как видим, в «черный список» попали очень многие известные во всем
мире корпорации-гиганты. Примечательно, что размеры штрафов, которые
накладывались на компании, являлись весьма внушительными – до 3,5 млрд
долларов. В российской практике подобных случаев не было, хотя превентивная роль такого рода наказаний, как представляется автору, является
чрезвычайно высокой.
С началом мирового финансового экономического кризиса проблема противодействия корпоративным преступлениям приобрела в США особую политическую значимость.
15 февраля 2009 г. заместитель директора ФБР США Д. Пистол, выступая
в Конгрессе, заявил, что его агентство расследует одновременно 530 фактов
корпоративных злоупотреблений, включая 38 преступлений, непосредственно связанных с финансовым кризисом. Он также
зафиксированных и расследуемых ФБР фактов криминала в бизнесе в 2008 г.
возросло вдвое против предыдущего, 2007 г.
сообщил, что общее число
1
Все эксперты согласны, что вливание огромных денег в экономику США
в короткие сроки создает благоприятную среду для преступлений в финансовой сфере и в целом в экономике страны. В 2009 г. потери от злоупотреблений, воровства и прочих преступлений со стороны персонала американских
компаний превысили средние для последних лет 7 % их дохода.
Помимо объективной ситуации кризиса повышению уровня корпоративного криминала
способствуют такие факторы, как возрастающий объем информации и данных, с которыми работают компании, все более усложняющиеся технологические процессы и системы, совершенствование преступных схем по преодолению защитных барьеров, законодательство, ограничивающее вмешательство в частные права служащих
2
.
В 2000-х гг. в США было издано немало работ, посвященных проблеме
анализа детерминант корпоративной преступности и вопросам противодействия ей.
Исследование эксперта в области безопасности бизнеса У. Сулейманова
«Правила охоты на "крыс", или Как бороться с внутрикорпоративными хищениями» начинается фразой: «Пока вы листаете эту книгу, у вас воруют». С
учетом того, что основными читателями являются собственники или участники корпораций, то данный тезис автора книги обращен именно к ним. Речь
идет о так называемой корпоративной, или беловоротничковой преступности.
В последнее время на слуху оказались аферы, совершенные сотрудниками
крупных компаний Запада: американской «Еnron», немецких концернов
«Siemens» и «Mercedes Benz», французских «Total» и «Societe Generale» и др.
Список довольно внушительный. И хотя корпоративное хищение по-крупному
встречается нечасто, все равно ни один конкурент не наносит фирме такого
ущерба, как собственный нечистый на руку сотрудник. Так, к примеру, ущерб,
1
news.yahoo.com.
2
См.: Финансовый кризис и корпоративные преступления.
55
причиненный трейдером французского банка «Societe Generale» Жеромом
Кервьелем составил 4,9 млрд евро (или 7,16 млрд долларов)1.
Согласно данным американской Ассоциации специалистов по борьбе с
мошенничеством, убытки западных компаний по статье «корпоративное мошенничество» ежегодно составляют около 6 % от оборота. Российский показатель, по данным экспертов, еще больше: он достиг 1 трлн р.
2
Этой огром-
ной суммой, как и стремлением соответствовать принятым в мире стандартам, объясняется тот факт, что у отечественных компаний проснулся живой
интерес к проблеме обеспечения корпоративной безопасности.
По результатам опроса крупнейших компаний мира в 50 странах, проведенного Pricewaterhouse Coopers, выяснилось, что в среднем из-за злоупотреблений сотрудников они теряют около 2
млн долларов в год. По результатам исследования, более 50 % крупных компаний (с числом сотрудников более 1000 человек) пострадали от корпоративных преступлений. Как говорит
Рик Хелсби, партнер и руководитель глобальной практики по независимым
финансовым расследованиям компании Pricewaterhouse Coopers, мошенничество – неизбежное следствие бизнеса. «Выявленные потери относительно
невелики, но на основе опыта могу сказать, что
это лишь вершина айсберга, –
объясняет Рик Хелсби. – Факты мошенничества в основном открываются
случайно, а не благодаря системе управления рисками. Мы неоднократно
общались с компаниями, которые утверждали, что у них мошенничеств не
происходит. Однако на самом деле все обстояло совсем иначе»
3
.
По словам одного из ведущих специалистов в области борьбы с корпоративной преступностью в США, партнера аудиторской компании «Ernst &
Young» Дэвида Сталба, сегодня свыше 65 % дел, которые ведет «E&Y» во
всем мире, связано с коррупцией и взяточничеством персонала коммерческих
фирм. Всего пять лет назад этот показатель равнялся 15–20 %. Такие цифры,
по мнению Сталба – бывшего сотрудника
ЦРУ, отличившегося при раскрытии
махинаций с реализацией программы ООН «Нефть в обмен на продовольствие», свидетельствуют вовсе не о росте числа корпоративных преступлений.
Они говорят о том, что компании стали обращать куда больше внимания на
самодеятельность некоторых своих менеджеров и рядовых сотрудников
4
.
В России существует аналогичная тенденция. По крайней мере, крупные
компании увеличивают затраты на корпоративную безопасность, стремясь соответствовать в этом плане мировым образцам. Впрочем, остаются и различия.
Для нашего бизнеса пока не характерно крупное корпоративное мошенничество типа обмана акционеров дутой отчетностью, в России больше распространено банальное хищение. По
1
См. подробнее: Федоров А. Ю. Правовая охрана корпоративных отношений: актуальные пробле-
мы, противодействие современным криминальным угрозам, зарубежный опыт. М., 2011.
2
См.: Сухова С. Указ. соч.; Попов А. Корпоративная преступность.
3
Цит. по: Попов А. Корпоративная преступность.
4
См.: Сухова С. Указ. соч.
словам руководителя службы внутреннего
56
контроля и аудита Сибирской угольной энергетической компании (далее –
СУЭК) С. Мартынова, если речь идет о крупных корпорациях, то нечистыми
на руку зачастую оказываются работники низшего и среднего звена. Тогда
как на Западе корпоративный злоумышленник чаще всего является представителем «белых воротничков». Его портрет: мужчина 36–55 лет, топменеджер (гендиректор или главный финансист
). Этот джентльмен совсем не
по-джентльменски уменьшает корпоративную кассу примерно на миллион
евро в год. При этом владельцы компании начинают подозревать неладное
только через два-три года. Эксперты из известной британской консалтинговой компании KPMG проанализировали 360 случаев злоупотреблений за
2007 г.: 49 % воров – топ-менеджеры, 26 % – среднее звено, 14 % – низовой
персонал и 11 % – члены совета директоров
1
. То, что самое высокое руково-
дство в меньшинстве, ничего не значит – директор ворует в шесть раз больше, чем менеджер.
До последнего времени было и другое кардинальное отличие российского
и западного подходов к корпоративной безопасности: наши предпочитали не
придавать широкой огласке возникшие проблемы. То есть ни о каких судеб-
процессах по итогам внутреннего расследования, проведенного силами
ных
службы собственной безопасности той или иной компании, слышно не было.
Кроме того, у многих российских компаний до недавнего времени в штатном
расписании не значилось таких структур. Так, в СУЭК служба внутреннего
контроля и аудита существует лишь с 2005 г. В связи с тем, что в
столь
большой компании выявить факты мошенничества нелегко, регулярно проводятся дополнительные контрольные процедуры и проверки, работает круглосуточная «горячая линия». Такая практика почти сразу дала результаты:
ежегодные материальные потери компании сократились почти вдвое. На
предприятиях СУЭК среди выявляемых преступлений наиболее часто встречаются заключение фиктивных контрактов с некоей «дружественной сотрудникам фирмой» или продажа активов в ущерб интересам компании. В СУЭК
существует даже определенный стандарт: если хищение (мошенничество)
наносит ущерб, превышающий 500 тыс. р., об этом факте обязательно сообщается в правоохранительные органы.
Есть и другие примеры. В 2007 г. появилась информация о скандале во-
круг нижегородского филиала КБ «Юниаструм Банк», где менеджмент
договорился с руководством одной страховой компании и благополучно проворачивал аферы с выдачей автокредитов. Эти примеры показывают, как меняется менталитет руководства российских корпораций: если еще пять-шесть лет
назад разглашение факта корпоративного мошенничества считалось свидетельством слабости, то сегодня эффективное противодействие ему – демонстрация силы.
1
См.: Сухова С. Указ. соч.
57
Крупные консалтинговые фирмы российские клиенты привлекают тогда,
когда справиться самостоятельно уже сложно. Самая запрашиваемая из услуг
консультантов – выявление мошеннических схем. Непосредственно же к
расследованию специалистов со стороны российские компании привлекают
реже хотя бы потому, что одно из требований международных аудиторов –
обязательное участие юриста, иначе собранные доказательства трудно будет
использовать в суде
. Наши же бизнес-структуры, по данным экспертов, часто
стараются не доводить дело до суда, предпочитая урегулировать вопрос в
досудебном порядке, без лишней огласки. Как правило, судом могут «припугнуть» виновного. К тому же перспектива судебного разбирательства сопряжена с «нежелательным» вниманием к бизнесу компании со стороны правоохранительных органов. В
России чаще всего предпочитают переводить
провинившегося на другое место работы (80 %), далекое от финансовых потоков и реального управления, или же увольнять его. На Западе такие проблемы, наоборот, предпочитают решать в суде. По данным Pricewaterhouse
Coopers, в 2007 г. в мире в 50 % случаев выявления мошенничества компании
судились. Впрочем, и у нас ведущие корпорации
все чаще, как минимум, действуют по зарубежным лекалам, предпочитая или передавать дело в суд, или
увольнять сотрудника, по возможности создавая ему соответствующее реноме.
В России для выявления фактов совершения преступлений сотрудниками
компании распространена следующая практика: служба безопасности компании ведет основную часть расследования, консалтинговые фирмы привлекаются для детального исследования
и в особо сложных ситуациях. Иногда
подключают и детективные агентства.
Но один из самых эффективных методов – предупреждение. Для этого
существуют так называемые «антифрод-программы». Полная версия состоит,
как правило, из пяти частей: оценка рисков мошенничества, предупреждение
их, выявление, информирование («горячая линия») и расследование. Целиком разработка такого пакета стоит дорого –
около полумиллиона долларов.
В среднем расценки крупной консалтинговой фирмы на оказание такого рода
услуг колеблются в диапазоне от 100 до 700 долларов за час работы одного
сотрудника! Так что не удивительно, что некоторые компании заказывают
лишь отдельные фрагменты программы, а следствие предпочитают вести
своими силами.
По данным некоторых экспертов, в России корпоративные преступления
можно разделить на два вида: незаконный вывод (хищение) активов и манипуляции с финансовой отчетностью. При этом самое распространенное преступление – присвоение имущества и активов компании. Степень же их возврата законным собственникам находится на низком уровне. Отмечается, что
такие преступления отрицательно влияют на моральный климат в компании,
отношения с
1
Цит. по: Попов А. Корпоративная преступность.
партнерами по бизнесу и стоимость акций компании1.
58
В Соединенных Штатах Америки и ряде других стран к настоящему времени практически создана достаточно эффективная система противодействия
корпоративным преступлениям. Важными ее элементами являются законодательство и неотвратимость уголовной ответственности.
Так, в 2002 г. в США был принят закон о противодействии корпоративному мошенничеству. Одним из первых испытал на себе его суровость
телекоммуникационный холдинг «WorldCom», руководство которого было обвинено в предоставлении заведомо недостоверной финансовой отчетности.
Бывший руководитель и создатель холдинга Берни Эбберс был приговорен к
25 годам лишения свободы, главный финансовый директор Скотт Салливан –
к пяти годам, а ревизор и главный бухгалтер – к году лишения свободы. Понесли наказание и банки, не
проведшие адекватную оценку компании перед
продажей ее акций: на «JPMorgan Chase» был наложен штраф в размере 2 млрд
долларов, «Citigroup» выплатила инвесторам 2,65 млрд, «Bank of America» –
460,5 млн. Помимо этого, пострадавшим были выплачены компенсации в
размере 750 млн долларов – эти деньги были перечислены реорганизованной
«WorldCom» в специально созданный для таких случаев фонд.
Другой пример – привлечение к уголовной ответственности за
корпоративные преступления руководителей «Энрона», президент которого Скиллинг осужден на 325 лет тюремного заключения (США), и «Пармалата»
(Италия)
1
.
В Германии завершено расследование по обвинению менеджмента корпорации «Siemens» в даче взяток. По решению суда размер штрафа составил
около 38 млн евро. Между тем в России прописанная в законе система мер,
которая может возместить инвесторам деньги, потерянные в результате корпоративного мошенничества, отсутствует.
Проблема корпоративной преступности актуальна не только для США
и
Германии. Она является злободневной и для целого ряда других развитых
стран, например для Англии.
В Великобритании ежегодный материальный ущерб от корпоративных
преступлений не менее впечатляющий в сравнении с США – 160 млрд долларов. Согласно исследованиям, около 80 % сотрудников английских компаний
склонны к воровству при благоприятном стечении обстоятельств, 10 % делают это, не дожидаясь
трети сотрудников готовы если не украсть, то хотя бы навредить, треть делают это регулярно, но не попадаются
удобного случая, и еще 10 % – честны и чисты. Две
2
.
По мнению известного российского специалиста по безопасности бизнеса
У. Сулейманова, в России это соотношение выглядит немного иначе: 65 % потенциально способны к воровству, 25 % – воры, а оставшиеся 10 % – честные.
При этом россияне недооценивают ущерб от корпоративной преступности.
1
См. подробнее: Лунеев В. В. Преступность и теневая экономика.
2
См.: Сухова С. Указ. соч.
59
Согласно исследованию Pricewaterhouse Coopers, 43 % наших сограждан уверены, что их фирму проблема мошенничества не коснется. На самом же деле
процент российских фирм, уже пострадавших от корпоративного мошенничества, куда выше, чем среднеевропейский показатель, – 59 % против 43,
а размер среднегодового ущерба одной компании больше в пять раз – 12,8
млн против 2,4 млн долларов. В России больше всего распространено
своение активов (44 %), взятки и «откаты» (34 %), гораздо реже встречается
искажение финансовой отчетности
1
.
при-
В Великобритании наиболее распространены корпоративные преступления в сфере финансов.
Корпоративные преступления в сфере финансов – это целый бизнес. Парадоксальным является тот факт, что сам бизнес очень страдает от этих преступлений. Проверка 120 крупнейших британских организаций показала, что
количество выявленных преступлений составляет примерно 1–3 % от доходов этих предприятий. Соответственно, все
высят этот процент. Согласно данной проверке, цифры особо не меняются в
разных отраслях бизнеса, но количество и размер преступлений разнятся
нераскрытые мошенничества по-
2
.
В банковском деле наибольшие потери происходят из-за небольшого количества крупных мошенничеств, тогда как в сфере розничной торговли, телекоммуникаций и в правительстве положение прямо противоположное. На
рынке страхования случаются и крупные, и малые мошенничества, которые
зависят от структуры рынка и размера риска.
Первое место среди корпоративных преступлений в
банковской сфере за-
нимает преступная деятельность Ника Лисона (Nick Leeson) и банка Baring
futures. В 1998 г. в Национальном банке Вестминстера (National Westminster
Bank) разгорелся скандал после публикации отчета о проведенном расследо-
вании. Банковские опции сразу же начали стремительно уменьшаться. Данная информация долгое время замалчивалась по причине конфиденциальности. Если бы такой случай произошел в США, где
пресса обладает свободой
слова и выбора, какие бы действия предприняли журналисты, освещающие
финансовые вопросы? Вряд ли они обошлись бы скудным комментарием
самой компании по данному вопросу.
По данным экспертов, в Великобритании наиболее распространены следующие формы корпоративной преступности в сфере финансов: коррупция,
взяточничество, предоставление инсайдерской информации, подделка авансовых отчетов,
злоупотребление парламентскими привилегиями, такими как
распределение финансовых средств по парламентским комитетам, манипулирование своими положением, возможность составления протекции родственникам и знакомым и др.
3
1
См.: Сухова С. Указ. соч.
2
См.: Ллойд К., Вэльтон П. Указ. соч.
3
Там же.
60
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]