Основы предпринимательской деятельности. Учебное пособие-1

1Есть ли программа ФОССТИС? *

2Каковы результаты ее реализации?

3Какие приемы ФОССТИС используются?

4Какова эффективность каждого приема?

5Используете ли вы рассрочку и другие виды кредита в качестве стимулирования сбыта?

6Известны ли потенциальным покупателям условия рассрочки и иных видов кредита? Если нет – что нужно сделать, чтобы были известны?

7Передаете ли вы образцы товара на пробу?

8Какие каналы распространения информации ФОССТИС вы используете: «директ мейл» (почта), пресса, коммивояжеры, радио, телевидение, выставки, ярмарки, симпозиумы, показ действующих установок?

9Какие из перечисленных в п. 8 каналов наиболее эффективны, по какому критерию эффективности?

10Какие приемы побуждения сбытового персонала вы применяете?

11Используете ли вы премиальную торговлю?

12Специализируется ли персонал по рынкам и товарам?

13Соответствует ли торговая сеть поставленным целям фирмы?

14Как определяются предполагаемые объемы продаж?

15Как оцениваются результаты работы торгового персонала?

16Какие цели поставлены перед рекламой?

17Сколько выделено на нее средств?

18Как оценивают покупатели качество ваших рекламных тексов?

19Какими критериями вы пользуетесь при выборе каналов распределения рекламы?

20Прослеживается ли связь между активностью рекламы и уровнем сбыта, уровнем прибыли?

21Имеются ли у вашей рекламы фирменный стиль?

31

22Хорошо ли заметен ваш товарный знак среди конкурирующих?

23Насколько упаковка способствует увеличению уровня продаж, привлекая внимание?

24Сохраняет ли упаковка товар от повреждения?

25Облегчает ли упаковка работу продавца?

26Можно ли использовать упаковку после изъятия из нее товара покупателем?

27Узнаваем ли товар предприятия на фоне других товаров в магазине или на улице?

28Что следует сделать, чтобы товар был безусловно узнаваем?

29Соответствуют ли варианты расфасовки (пар-

тионность) требованиям данного рынка

Примечание. ФОССТИС – служба формирования спроса и стимулирования сбыта.

Организационный план

В этом разделе бизнес-плана раскрывается организационно-правовая форма хозяйствования предприятия, обосновывается организационная структура предприятия (линейная, функциональная, штабная, матричная), производится оценка оргструктуры.

Одним из показателей оценки эффективности оргструктуры является интегрированный показатель эффективности оргструктуры (Кэ.ф.у):

Кэ.ф.у =1-(Зу*Куп)/(Фо*Фв)

где Зу – затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления;

Куп – удельный вес численности управленческих работников в общей численности;

Фв – фондовооруженность (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника);

Фо – фондоотдача (объем произведенной (реализованной) продукции), приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов.

План по рискам

Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, не могут быть достигнуты полностью или частично.

Составляется перечень простых рисков, из которых выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется Фи- нансово-экономическим рискам (табл. 2.7).

Риск из-за потери прибыли (падения рентабельности) в результате неустойчивости спроса (положение на новом рынке) на планируемую продукцию может быть рассчитан с использованием статистических методов.

32

Расчет риска на планируемый период может быть следующим. Допустим, за предыдущие пять лет уровень рентабельности на пла-

нируемую продукцию по аналогичным предприятиям составлял: 5%, 10, 7, 6, 8%, а планируемый уровень рентабельности – 11 %.

Чтобы определить, насколько рискован запланированный уровень рентабельности, производятся расчеты в следующей последовательности:

1.Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности, поскольку событий (данных об уровне рентабельности) 5, то вероятность каждого события составит 1/5, следовательно:

Средняя рентабельность = 5*1/5+10*1/5 + 7*1/5+6*1/5+8*1/5=7,2%.

2.Определяем дисперсию как сумму произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события:

Дисперсия =(5-7,2)2·1/5 + (10 -7,2)2· 1/5 + (7 -7,2)2 1/5 + (6 - - 7,2)2·1/5 + (8-7,2)2·1/5 = 2,96.

3.Рассчитываем стандартные отклонения как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней рассматриваемый проект:

Стандартное отклонение = корень издисперсии = корень из 2,96= 1,7 Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит ±1,7%, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продукции по расчетам составит 5,5% (7,2 - 1,7), а по оптимистическому прогнозу – 8,9% (7,2 + 1,7). Проект достаточно рискованный, поскольку планируется уровень рента-

бельности продукции – 11 %.

После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.

33

Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном варианте.

Он включает выполнение следующих расчетов:

–распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления по форме (табл. 2.8);

–баланс денежных средств;

–доходы и затраты;

–финансовый план предприятия на первый планируемый год (баланс доходов и расходов);

–расчет безубыточности и график безубыточности;

–расчет даты, когда проект начнет приносить прибыль;

–прогнозный баланс активов и пассивов предприятия;

–показатели планируемой Финансово-экономической деятельности предприятия.

34

2.1Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п.6 предшествующего периода)**

2.2Отчисления от чистой прибыли

2.3Прочие поступления

2.4Фонд оплаты труда

3Всего источников (стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + + стр. 2.4)

4Направления использования средств фонда потребления

4.1Оплата труда

4.2Социальные и трудовые выплаты работникам

4.3Премирование

5Всего затрат (стр. 4.1 + стр. 4.2 + стр. 4.3)

6Излишек среств (стр. 3 – стр. 5)

7Недостаток средств (стр. 5 – стр. 3)

*Наличие значительных остатков при планировании можно сократить за счет снижения отчислений от прибыли в фонд накопления и увеличения в фонд потребления.

**Остатки средств по фондам на начало планируемого периода берутся из годовых балансов/

К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.

Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле

Кзп=(ФОТ * Д)\360,

где ФОТ – расходы на оплату труда с начислениями, руб.; Д – число дней с начала месяца до установленного дня выплаты за-

работной платы.

Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.

Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.

Уплата процентов за пользование кредитом (Скр) рассчитывается по формуле

Скр=(Рк*Нкр) /100%,

где Рк – среднегодовой размер кредита, руб.; Нкр – процентная ставка банка за кредит.

С тем чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса работы в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из стр. 6 предшествующего периода.

Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.

35

Платежи на сторону складываются из:

–затрат на производство продукции без амортизации;

–уплаты налогов, относимых на финансовый результат;

–затрат на приобретение основных фондов;

–уплаты процентов за кредит;

–норматива оборотных средств;

–прироста оборотных средств;

–погашения кредита; уплаты НДС;

–уплаты налога на прибыль.

При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.).

Далее составляется таблица, в которой отражаются доходы и затраты на производство продукции, рентабельность продукции и продаж.

С тем чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения, составляется финансовый план или баланс доходов и расходов – «шахматка» в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств (прибыль, амортизация и др.), а по вертикали – направления средств (платежи в бюджет, арендная плата, уплата процента за кредит и др.).

Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового плана, а строчки по горизонтали – величину поступления средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали.

На основании данных и уровня цены на единицу продукции, рассчитывается и строится график безубыточности с целью определения критического объема производства и «запаса финансовой прочности» предприятия.

Раздел 3. ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

3.1. Выбор источников предпринимательской деятельности

Выбор источников финансирования предпринимательских организаций – это совокупность форм и методов, принципов и условий финансового обеспечения простого и расширенного воспроизводства. Под финансированием понимается процесс образования денежных средств или в более широком плане – процесс образования капитала организации во всех его

36

формах. Понятие «финансирование» довольно тесно связано с понятием «инвестирование». Если финансирование – это образование денежных средств, то инвестирование – это их использование. Оба понятия взаимосвязаны. Вместе с тем образование финансовых средств происходит, как правило, с учетом плана их использования организацией.

При выборе источников финансирования предприятия необходимо решить пять основных задач:

–определить потребности в кратко- и долгосрочном капитале;

–выявить возможные изменения в составе активов и капитала в целях определения их структуры;

–обеспечить постоянную платежеспособность и, следовательно, финансовую устойчивость;

–с максимальной прибылью использовать собственные и заемные средства;

–снизить расходы на финансирование хозяйственной деятельности. Источники финансирования предприятия делят на внутренние (соб-

ственный капитал) и внешние (заемный и привлеченный капитал). Внутреннее финансирование предполагает использование собственных средств

ипрежде всего чистой прибыли в амортизационных отчислениях. Финансирование за счет собственных средств имеет ряд преимуществ:

–за счет пополнения из прибыли предприятия повышается его финансовая устойчивость;

–формирование и использование собственных средств происходит стабильно;

–минимизируются расходы по внешнему финансированию (по обслуживанию долга кредиторам);

–упрощается процесс принятия управленческих решений по развитию предприятия, т.к. источники покрытия дополнительных затрат известны заранее.

Уровень самофинансирования предприятия зависит не только от его внутренних возможностей, но и от внешней среды (налоговой, амортизационной, бюджетной, таможенной и денежно-кредитной политики государства).

Внешнее финансирование предусматривает использование средств государства, финансово-кредитных организаций, не финансовых компаний

играждан. Кроме того, оно предполагает использование денежных ресурсов учредителей предприятия. Так, привлечение необходимых финансовых ресурсов часто бывает наиболее предпочтительным, т.к. обеспечивает финансовую независимость предприятия и облегчает в дальнейшем условия получения банковских кредитов. В условиях рыночной экономики произ- водственно-хозяйственная деятельность фирмы невозможна без использования заемных средств, к которым относятся:

37

–кредиты банков, коммерческие кредиты, т.е. заемные средства других организаций;

–средства от продажи акций и облигаций организации;

–бюджетные инновации на возвратной основе и др.

Привлечение заемных средств позволяет фирме ускорять оборачиваемость оборотных средств, увеличивать объемы совершаемых хозяйственных операций, сокращать объемы незавершенного производства.

До тех пор, пока размер дополнительного дохода, обеспеченного применением заемных ресурсов, перекрывает затраты по обслуживанию, финансовое положение фирмы остается устойчивым. При равенстве этих показателей возникает вопрос о целесообразности привлечения заемных источников формирования финансовых ресурсов как не обеспечивающих дополнительного дохода. Когда размер затрат по обслуживанию кредиторской задолженности превышает размер дополнительных доходов от ее использования, неизбежно ухудшение финансовой стабильности.

Как было сказано, основными внутренними источниками финансирования деятельности предпринимательских организаций являются прибыль и амортизационные отчисления. Прибыль характеризует экономический эффект, который получают в результате деятельности предпринимательской организации. Прибыль выполняет и социальную функцию, т.к. она является одним из источников формирования бюджетов разных уровней. Она поступает в бюджеты в виде налогов, и наряду с другими доходными поступлениями используется для финансирования общественных потребностей, обеспечения выполнения государством своих функций, государственных инвестиционных, научно-технических и социальных программ.

Социальная функция прибыли проявляется и в том, что она служит источником благотворительной деятельности фирмы, направленна на финансирование отдельных неприбыльных организаций, учреждений социальной сферы, оказания материальной помощи некоторым категориям граждан.

Таким образом, в условиях рыночной экономики значение прибыли огромно. Стремление к получению прибыли ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, нужной потребителю, снижение затрат на производство. Для предпринимательских организаций прибыль является стимулом для инвестирования средств в те сферы деятельности, которые приносят прибыль. Прибыль является конечным результатом производственной, хозяйственной деятельности фирмы, показателем ее эффективности, источником средств для осуществления инвестиций.

38

3.2. Оценка результатов предпринимательской деятельности

Рассмотрим понятие экономических ресурсов. Это факторы, используемые для производства экономических благ. Под экономическими ресурсами понимаются все природные, людские и произведенные человеком ресурсы, которые используются для производства товаров и услуг.

Все ресурсы можно классифицировать на две группы:

1.Материальные ресурсы (земля, сырьевые материалы, капитал).

2.Человеческие ресурсы (труд и предпринимательская деятель-

ность).

К ресурсу «земля» относят все естественные ресурсы: пахотные земли, леса, месторождения полезных ископаемых, ресурсы рек, морей и океанов.

Капитал или инвестиционные ресурсы включают все произведенные средства производства, используемые в изготовлении товаров и услуг и доставке конечному потребителю: здания, сооружения, транспортные средства.

Труд – все физические и умственные способности людей, применяемые в производстве товаров и услуг.

Под предприимчивостью понимается особый вид человеческих ресурсов, заключающийся в способности наиболее эффективно использовать все другие факторы производства.

Общее свойство всех ресурсов – редкость или ограниченное количе-

ство.

Производственно-экономическая деятельность любого предприятия начинается с формирования производственных ресурсов в натуральной и денежной формах.

Особенности рынка ресурсов обобщенно выражаются в том, что в силу их ограниченности неизбежно ограничен и сам объем производства и предложение ресурса. Следовательно, общество не в состоянии произвести

39

и потребить такой объем товаров и услуг, которым бы хотелось располагать. В связи с этим спрос на ресурсы устойчив. Предложение ресурсов отражает реальную связь между ценой на них и реально имеющимся объемом. Если цена на ресурсы повышается, то предприятия покупают меньше ресурсов или заменяют их более дешевыми.

Особенности спроса на ресурсы:

Он является зависимым от спроса на готовую продукцию, изготовляемую с применением данных ресурсов.

Спрос зависит от производительности труда.

Спрос на данный ресурс связан с динамикой спроса на другие ресурсы (замещающие и дополнительные).

При введении в производство замещающих ресурсов организация получает эффект двух видов: эффект замещения, т.е. замена одного ресурса другим изменяет цену и спрос и эффект объема производства.

Следовательно, производственный спрос на ресурсы возрастает, если увеличивается спрос на продукт, повышается производительность труда в выпуске готовой продукции, падает или поднимается цена на замещающие ресурсы и снижается цена на дополнительные ресурсы.

Различие спроса на ресурсы зависит от следующих факторов:

– эластичности спроса на готовую продукцию;

– замены ресурсов;

– доли ресурсов в общих издержках.

Особенности предложения ресурсов:

–ресурсы могут меняться под воздействием усилий людей;

–предложение зависит от редкости и ограниченности ресурсов.

Основные экономические показатели деятельности предпри-

ятий.

1. Доход – фактическое поступление наличных денежных средств или их эквивалентов, которые в процессе обычной хозяйственной деятельности предприятия поступают в результате продажи товаров, оказания услуг, а также от использования другими предприятиями ресурсов данного предприятия, что приносит последнему проценты, дивиденды и лицензионные платежи.

Доход измеряется платой, которая устанавливается покупателям за поставляемую им продукцию и оказанную услугу и платой (вознаграждением) за используемые ими ресурсы предприятия. В доход не включаются суммы, собираемые от имени третьих лиц: обязательные налоги, акцизные сборы. При посреднических отношениях доходом является сумма комиссионных, а не валовые поступления денежных средств.

Доходы страховых компаний включают поступления от страховых премий, доходы от ежегодных рентных платежей, от инвестиций, прибыль или убытки на капитал.

40