Тестовые задания к разделу 1.1

1.Кто должен заниматься планированием на предприятии?

1)совет директоров;

2)инвесторы;

3)рабочая группа специалистов;

4)общее собрание акционеров.

2. Стратегический план подразумевает:

1)разработку бизнес-планов по развитию предприятия;

2)разработку сфер и направлений развития компании;

3)разработку маркетинговых задач развития предприятия;

4)формирование кассового плана.

3. Планирование на период до одного года можно охарактеризовать как:

1)текущие;

2)тактическое;

3)стратегическое;

4)перспективное.

1.2.ПРАКТИКА ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.2.1.ПЛАНИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ

Методические указания для выполнения практических заданий

1. Коэффициент сравнительной экономической эффективности (Е) организационно-

технического мероприятия:

E = Пд ,

К

где Пд – прирост прибыли в результате проведения мероприятий, р., К – единовременные

(капитальные) затраты, р.

2. Прирост прибыли при изменении цен на продукцию:

Пд = [(Ц2 – С2) – ( Ц1 – С1)] Вг,

8

где Ц1, Ц2 – оптовые цены предприятия на единицу продукции до и после внедрения меро-

приятия, р.; С1, С2 – себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятия,

р.; Вг – годовой выпуск продукции после внедрения мероприятия в натуральном выражении. 3. Срок окупаемости капитальных вложений (Ток) за счёт прибыли от внедрения орга-

низационно-технического мероприятия:

Ток = 1 = К .

E Пд

4. Срок окупаемости капитальных вложений за счёт экономии от снижения себестои-

мости продукции (на участках производства, продукция которых не реализуется на сторону):

Ток = К ,

Эг

где Эг – условно-годовая экономия от снижения себестоимости.

5. Условно-годовая экономия от внедрения организационно-технического мероприятия:

Эг = (С1 – С2) Вг,

где С1, С2 – себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятия, р.; Вг –

годовой выпуск продукции после внедрения мероприятия, нат. ед. 6. Экономия плановая (Эп) до конца года:

Эп = (С1 – С2) В2,

где В2 – плановое количество продукции, подлежащее выпуску с момента внедрения меро-

приятия до конца года, нат. ед.

7. Экономия, переходящая на следующий год:

где В1 – количество продукции, подлежащее к выпуску в год проведения мероприятия до момента его внедрения, нат. ед.; В3 – годовой выпуск продукции по плану в году, следующем за годом внедрения мероприятия, нат. ед.

8. Экономия в результате снижения норм расхода материалов:

Эм.р = (М1 – М2) Цз.1Вг,

9

где М1, М2 – расход материалов на единицу продукции до и после проведения мероприятия,

нат. ед.; Цз.1 – планово-заготовительная цена до внедрения мероприятия, р.

9. Экономия в результате изменения планово-заготовительной цены на единицу мате-

риала, поступающего со стороны:

Эм.ц = (Цз.1 – Цз.2) М2Вг,

где Цз.1, Цз.2 – планово-заготовительная цена материала до и после проведения мероприятия. 10. Экономия в результате одновременного изменения удельного расхода материала и

его цены:

Эм.р.ц = (М1Цз.1 – М2Цз.2) Вг.

11. Экономия по заработной плате (Э3) в результате одновременного влияния меро-

приятий по сокращению рабочего времени и изменению средней часовой заработной платы:

Эз = (Нв.1Зс.ч1 – Нв.2Зс.ч2) Вг,

где Нв.1, Нв.2 – норма времени на единицу продукции до и после проведения мероприятия, ч;

Зс.ч1, Зс.ч2 – средняя часовая заработная плата до и после проведения мероприятия, р.

12. Процент экономии по заработной плате вследствие опережающего роста произво-

дительности труда по сравнению с ростом заработной платы:

где а – процент роста производительности труда; б – процент роста средней заработной платы.

13. Процент снижения себестоимости за счёт экономии по заработной плате вследствие

опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы:

Эсеб.проц = (а − б)Уз ,

100 + а

где У3 – удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %.

14. Экономия на условно-постоянных расходах в результате внедрения мероприятия,

направленного на увеличение выпуска продукции:

10

где Сп – годовая сумма условно-постоянной части накладных расходов, р.; Вг.1, Вг.2 – годовой выпуск продукции до и после внедрения мероприятия; n1, n2 – условно-постоянные расходы до и после внедрения мероприятия в расчёте на единицу продукции, р.; g – процент увеличе-

ния выпуска продукции в результате внедрения мероприятия:

g = Вг.1 − Вг.2 100 . Вг.12

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. По годовому плану предусматривается проведение организационно-

технического мероприятия, повышающего выпуск продукции с 10 000 до 14 000 т/год.

При этом себестоимость единицы продукции снижается с 50 до 48 р. Мероприятие внедряет-

ся с 1 января планируемого года. Отпускная цена единицы продукции составляет 60 р., капи-

тальные затраты – 56 тыс. р.

Определить коэффициент эффективности и срок окупаемости мероприятия.

Задача 2. Предложено организационно-техническое мероприятие по совершенствова-

нию технологического процесса, которое снижает себестоимость 1 т продукции с 80 до 72 р.

Годовой выпуск продукции – 6000 т. Отпускная цена предприятия за 1 т продукции – 100 р.

Капитальные вложения на проведение мероприятия предполагаются в сумме 300 000 р.

Общая рентабельность производства в плановом периоде 25%.

Определить экономическую эффективность внедрения мероприятия.

Задача 3. В результате усовершенствования технологического процесса снижается рас-

ходный коэффициент сырья, и себестоимость 1 т продукции вместо 30,0 р. составит 27,5 р.

Данное мероприятие намечено внедрить с 1 марта планируемого года. Капитальные затраты,

связанные с изменением технологического процесса, составят 75,0 тыс. р. Среднемесячный выпуск изделий по плану составляет 2000 т.

Определить условно-годовую и плановую экономию, а также срок окупаемости меро-

приятия.

Задача 4. Организационно-техническое мероприятие внедряется с 1 августа планируе-

мого года. Месячный выпуск продукции до внедрения мероприятия – 800 т, а после внедре-

ния – 1000 т. Себестоимость 1 т продукции до внедрения мероприятия – 400 р., а после вне-

дрения – 465 р.

Рассчитать плановую, условно-годовую и переходящую экономию.

11

Задача 5. В результате реконструкции цеха, которая планируется с 1 апреля, себестои-

мость 1 т продукции снизится с 75 до 65 р., а объём продукции увеличится с 60 000 до

80 000 т/год. Капитальные затраты на автоматизацию – 500 000 р. Выпуск продукции произ-

водится равномерно по кварталам.

Определить условно-годовую экономию, плановую экономию до конца года, перехо-

дящую экономию и срок окупаемости капитальных затрат.

Задача 6. Внедряется организационно-техническое мероприятие, способствующее снижению расходных норм. Расход сырья А на 1 т конечного продукта до внедрения меро-

приятия – 1300 кг, после внедрения – 1230 кг. Планово-заготовительная цена 1 т конечного продукта – 1500 р. Ежемесячный выпуск конечного продукта – 500 т.

Определить условно-годовую экономию.

Задача 7. Автоматизация производства обеспечивает снижение потерь в расчёте на 1 т

готового продукта с 11,6 до 6 кг. Плановая себестоимость 1 т готового продукта 646,42 р.

Годовой выпуск продукции после автоматизации – 4000 т.

Определить процент снижения потерь готовой продукции, годовую экономию продукта за счёт сокращения потерь, сумму снижения себестоимости 1 т и всего годового выпуска продукции.

Задача 8. По плану организационно-технических мероприятий предусматривается снижение нормы расхода сырья на 1 т готового продукта. Планово-заготовительная цена 1 т

сырья – 39 000 р. Исходные данные приведены в таблице.

Определить средневзвешенную годовую норму расхода сырья в кг на 1 т готовой про-

дукции и экономию сырья за 9 месяцев в натуральном и денежном выражении.

Задача 9. В прошлом году предприятие фактически израсходовало 2400 т сырья А об-

щей стоимостью 72 000 тыс. р. (с учётом заготовительных расходов). По плану намечено по-

12

лучать сырьё А по более низкой планово-заготовительной цене – 29 000 р. за 1 т. Выпуск продукта по годовому плану составит 6000 т. На выпуск 1 т продукта по норме расходуется

405 кг сырья А.

Определить сумму и процент экономии по годовому плану за счёт снижения заготови-

тельной цены на сырьё А.

Задача 10. В результате изменения конструкции аппарата потребляемая им мощность снижается с 10 до 7 кВт. Годовой фонд рабочего времени аппарата – 6000 ч. Стоимость

1 кВт-ч электроэнергии 1,2 р. Капитальные затраты, связанные с изменением конструкции восьми аппаратов, составляют 240 000 р. Мероприятие намечено внедрить с 1 апреля плани-

руемого года.

Определить условно-годовую и плановую экономию и срок окупаемости затрат по дан-

ному мероприятию.

1.2.2. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ МОЩНОСТЬ И ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА

Методические указания для выполнения практических заданий

1. Входящая производственная мощность участка, цеха:

Nвх = КобПчТэф,

или

Nвх = КобПч.сТэф ,

Кр

или

Nвх = КобПч.цТэф ,

Tц

где Коб – количество установленного однотипного оборудования; Пч – часовая производи-

тельность единицы оборудования, нат. ед.; Тэф – эффективный фонд времени работы обору-

дования, ч, дни; Пч.с – часовая производительность единицы оборудования в единицах изме-

рения перерабатываемого сырья; Кр – расходный коэффициент сырья на единицу готовой продукции; Пчц – выпуск продукции за один цикл на единицу оборудования; Тц – длитель-

ность технологического цикла операции.

2. Среднегодовая производственная мощность:

Nсг = Nвх + NввTк − NвыбTк ,

12 12

13

где Nвв – вводимая производственная мощность в планируемом периоде; Тк – число месяцев с момента ввода мощности до конца года; Nвыб – выбывающая производственная мощность в планируемом периоде; Тк´ – число месяцев с момента выбытия мощности до конца года.

3.Коэффициент сменности работы оборудования:

=Tф/мс

Ксм КобП ,

где Тф/мс – число фактически отработанных машино-смен; П – число рабочих дней за расчёт-

ный период,

или

Ксм = ∑Коб ,

Коб

где ΣКоб – суммарное количество единиц оборудования, работавшее во всех сменах за сутки. 4. Коэффициент экстенсивного использования оборудования: плановый и фактический:

Кэкст.пл = Коб.плTэф.пл , КобTэф

и

Кэкст.ф = Коб.фTэф.ф ,

КобTэф

где Коб.пл – количество единиц оборудования, которое будет использоваться по плану; Тэф.пл –

действительный эффективный фонд времени работы оборудования по плану; Коб.ф – количе-

ство единиц оборудования, фактически работавшего; Тэф.ф – фактический эффективный фонд времени работы оборудования; Тэф – эффективный фонд времени работы оборудования, учи-

тываемый при расчёте производственной мощности.

5. Коэффициенты интенсивного использования оборудования: плановый и фактиче-

ский:

Кинт.пл = Пп ,

Пт

где Пп – плановая производительность единицы оборудования, нат. ед. / ч, мин; Пт – макси-

мальная техническая производительность единицы оборудования, нат. ед. / ч, мин;

Кинт.ф = Пф ,

Пт

где Пф – фактическая производительность единицы оборудования, нат. ед. / ч, мин.

14

6. Коэффициент использования мощности плановый и фактический:

Км.пл = Впл , Nсг

и

Км.ф = Вф , Nср

где Сг.и – стоимость готовых изделий всех подразделений предприятия, предназначенных для отпуска на сторону и для непромышленных нужд своего производства; Спф – стоимость всех полуфабрикатов, запланированных к производству; Су.р – стоимость услуг н работ промыш-

ленного характера; Со.н.п – стоимость незавершенного производства в виде разницы остатков на конец и начало расчётного периода; Ск.р – стоимость капитального. Ремонта оборудования

итранспортных средств предприятия.

8.Валовая продукция предприятия:

Вп = Во – Вн.о,

где Вн.о – внутризаводской оборот (стоимость продукции, полуфабрикатов и т.п., потребляе-

мых внутри данного предприятия);

или

Вп = Сг.п + С′пф + С′у.р + Ск.р + Со.пф,

где Сг.п, С′пф, С′у.р – стоимость предназначенных к реализации посторонним потребителям и своим непромышленным хозяйствам соответственно готовой продукции, полуфабрикатов,

услуг и работ промышленного характера; Со.пф – стоимость разности остатков на конец и на-

чало расчётного периода полуфабрикатов (инструментов, пресс-форм) собственного произ-

водства.

9. Товарная продукция предприятия:

Тп = Вп – Со.пф – Сс.м,

где Сс.м – стоимость сырья и материалов заказчика, не оплаченная заводом-изготовителем.

15

10. Объём реализованной продукции предприятия:

Ор = Тп + То.н – То.к,

где То.н, То.к – соответственно остатки нереализованной товарной продукции на начало и ко-

нец расчётного периода.

11. Индекс роста производства:

I= Вф ,

рВ′ф

где Вф – фактический выпуск валовой товарной продукции или объём реализованной про-

дукции за анализируемый период; В′ф – то же за базисный период.

Или индекс роста производства за длительный период:

Iрп = I1р - Iр2 , ..., Iрn ,

где I1р, Iр2 , ..., Iрn и т.д. – годовые индексы роста производства.

12. Темп роста производства:

tр [%] = Iр×100 – 100

или

= Вф − В′ф ×

Iр [%] В¢ф 100 .

13.Коэффициент ритмичности производства:

Кр.п = Вф.п , Вп.л

где Вф.п – фактический выпуск продукции в пределах планового задания; Впл – плановый вы-

пуск продукции.

Коэффициент ритмичности за месяц:

Кр.м = К1р.д + К2р.д + К3р.д ,

3

где К1р.д , К2р.д , К3р.д – коэффициенты ритмичностей за декаду месяца.

16

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. В цехе установлено четыре однотипных единицы оборудования. Норма за-

грузки сырья А в каждую за одну операцию 178 кг. Продолжительность операции 1 ч 35 мин.

Расходный коэффициент сырья А на 1 т готового продукта 0,5 т. Производство непрерывное.

Каждая единица ведущего оборудования простаивает в ремонте по графику ППР 640 ч в те-

кущем ремонте и 280 ч в среднем ремонте.

Рассчитать производственную мощность цеха по готовому продукту.

Задача 2. В цехе установлено:

а) 10 единиц однотипного оборудования с технической производительностью 4,2 ед./ч.

Согласно графику ППР каждая единица оборудования простаивает в ремонтах по графику ППР 140 ч/год;

б) шесть единиц однотипного оборудования с технической производительностью

6,8 ед./ч. Время простоев каждой единицы оборудования в ремонтах согласно графику ППР

164 ч/год.

Рассчитать производственную мощность цеха. Производство работает в три смены по

8 ч (5-дневная рабочая неделя).

Задача 3. В цехе по производству продукта Б установлены три сушильных агрегата.

Операция сушки продолжается 7,2 ч. Разовая загрузка в агрегат 595 кг сырья. Время простоя одного агрегата в ремонте по графику ППР и технологическим причинам 950 ч/год. Произ-

водство непрерывное с остановками на праздничные дни.

Рассчитать производственную мощность цеха.

Задача 4. В цехе по производству продукта В установлено шесть аппаратов-растворите-

лей. Производство непрерывное. Нормы времени простоев в ремонте одного аппарата по графику ППР: в текущем – 24 ч с межремонтным периодом работы 720 ч и в среднем – 48 ч

с межремонтным периодом работы 8640 ч.

За прошедший отчётный год работало пять аппаратов-растворителей, а фактически простои одного аппарата в ремонтах составили в текущем ремонте – 278 ч, в среднем – 56 ч.

Определить коэффициент (плановый и фактический) экстенсивного использования оборудования за отчётный период.

Задача 5. В цехе по производству продукта С установлено пять ведущих однотипных аппаратов. Годовой простой каждого в ремонте по графику ППР – 14 суток. По плану на от-

чётный период предусматривалась работа всех установленных аппаратов. Фактически по техническому отчёту цеха работало четыре, а простои в ремонте одного аппарата составили

16 суток. Производство непрерывное.

17

Определить коэффициент экстенсивного использования оборудования цеха (плановый и фактический) за отчётный год.

Задача 6. Цех имеет 10 установленных параллельно действующих аппаратов. Расчётная норма производительности одного аппарата 150 кг/ч. Время простоя всех аппаратов в ремон-

тах по нормам – 188 аппарато-суток. Планом предусматривалась работа всех аппаратов.

По отчётным данным в истекшем году фактически работало восемь аппаратов и простои всех аппаратов в ремонтах составили 168 аппарато-суток. Среднечасовая фактическая произ-

водительность одного аппарата составила 145 кг/ч. На год цеху был установлен план произ-

водства красителей в количестве 11 200 т. Производство непрерывное.

Определить производственную мощность цеха и показатели её использования по плану и фактически (по выпуску продукции, времени работы и производительности единицы обо-

рудования).

Задача 7. В цехе по производству продукта А из сырья Б установлено 36 однотипных единиц оборудования. Производство непрерывное. Расчётная производительность одной единицы оборудования по переработке сырья Б – 2 т/час. Выход продукта А по расчёту из 1 т

сырья Б – 300 м3. (Время простоя одного аппарата в ремонтах по графику ППР: в текущем –

24 ч, в среднем – 360 ч. Время между ремонтами: текущим – 720 ч, средним – 2880 ч). Пла-

ном на отчётный год предусматривалась работа всех единиц оборудования с расчётной про-

изводительностью. По отчётным данным в истекшем году работало 32 аппарата, фактическая производительность составила 1,9 т сырья Б в час, выход готового продукта составил 295 м3

из 1 т сырья. Время простоя в ремонтах одного фактически работавшего аппарата – 60 суток.

Рассчитать производственную мощность цеха в пересчёте на готовый продукт и провести полный анализ использования оборудования и производственных мощностей в истекшем году.

Задача 8. За отчётный год цех выработал 6340 т продукта для шелка при плане 6370 т.

В цехе установлено пять ведущих аппаратов с расчётной технической производительностью каждого 206,4 кг готового продукта в час. Время простоя одного аппарата в ремонте по гра-

фику планово-предупредительного ремонта – 1008 ч. Производство непрерывное. Планом предусматривалась работа четырех аппаратов, фактически работало четыре. Время простоя в ремонте одного аппарата по техническому отчёту цеха – 1068 ч.

Провести анализ использования оборудования и производственной мощности цеха.

Задача 9. В цехе по производству продукта В установлены четыре параллельно дейст-

вующих контактных аппарата. Производство непрерывное. Простой аппаратов по графику

18

планово-предупредительного ремонта предусматривался в размере 5% к календарному фон-

ду времени, фактически простои за отчётный год составили 4,6%. Расчётно-проектная про-

изводительность одного аппарата – 3,44 т/ч, плановая – 3,0 т/ч, фактическая – 3,3 т/ч.

Рассчитать производственную мощность цеха, провести анализ её использования и ис-

пользования оборудования за отчётный период.

Задача 10. В цехе по производству метлахских плиток работают три печи. Производст-

во непрерывное в три смены по 8 ч. Годовой простой по графику планово-предупредитель-

ного ремонта составляет 240 ч на одну печь. Фактически простои за год составили 255 ч.

Планово-расчётная и фактическая загрузка в одну печную обжиговую вагонетку – 67 м2 пли-

ток; за одну смену проводится восемь толканий вагонетки, плановый выход продукции –

92%; фактический – 93,5%. Определить годовую производственную мощность цеха по печ-

ному отделению, коэффициенты экстенсивного использования оборудования (плановый и фактический) и коэффициент интенсивного (фактический) использования оборудования за отчётный год.

1.2.3. ПЛАНИРОВАНИЕ ТРУДА

Методические указания для выполнения практических заданий

1. Списочная численность рабочих:

Чс = Tр

TэфКн

или

где Тр – трудоёмкость выпускаемой продукции в нормо-ч; Тэф – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в днях, ч; Кн – ожидаемый коэффициент выполнения норм выра-

ботки; В – объём выпускаемой (однородной) продукции, нат. ед.; Нвыр – норма выработки,

нат.ед./ч (смену).

2.Явочная численность рабочих (в смену) по нормам обслуживания:

Чяв = Коб.пл ,

Ноб

где Коб.пл – установленное количество единиц оборудования по плану; Ноб – норма обслужи-

вания оборудования одним рабочим,

19

Ноб = Tс(Рпз + По.л) ,

tз

где Тс – длительность смены; Рпз – время работы подготовительно-заключительной; По.л –

время на отдых и личные надобности; tз – время затрат на обслуживание единицы оборудо-

вания в течение смены.

3.Коэффициент текучести рабочей силы:

Ктек = Чв ,

Чс

где Чв – численность выбывших рабочих по причине увольнения за нарушение трудовой дисциплины, по собственному желанию и т.п.; ЧС – среднесписочная численность работни-

ков за расчётный период.

4.Показатель производительности труда:

Пт = Вп

Чс

или

Пт = В ,

Чс

где Вп – выпуск продукции в оптовых ценах предприятия (валовая продукция); ЧС – средне-

списочная численность работников промышленно-производственной группы или рабочих;

В– выпуск продукции предприятием в натуральном выражении.

5.Рост производительности труда в процентах:

Пт[%] = Птп − Птф ×100 ,

Птф

где Птп, Птф – уровень производительности труда в планируемом и отчётном (базовом) пе-

риодах.

6. Рост производительности труда в процентах за счёт снижения трудоемкости:

где Тр – снижение трудоемкости в процентах за счёт внедрения организационно-технических мероприятий.

20

7. Рост производительности труда за счёт сокращения удельного веса вспомогательных рабочих в общей численности рабочих:

где Ув – удельный вес вспомогательных рабочих в общей численности рабочих, %; Ув.п –

планируемое уменьшение удельного веса вспомогательных рабочих, %.

8. Рост производительности труда за счёт лучшего использования рабочего времени производственными рабочими:

Пт[%] = СпУч ,

100 - Сф

где Сп – планируемый процент снижения потерь рабочего времени; Уч – удельный вес чис-

ленности рабочих в общей численности работающих, %; Сф – фактический процент потерь рабочего времени.

9. Изменение производительности труда в зависимости от изменения выпуска продук-

ции и численности рабочих:

Пт[%] = В −+Ч ×100 , 100 Ч

где В – процент изменения выпуска продукции; Ч – процент изменения численности рабочих.

10. Среднечасовая заработная плата:

Зсч = Фз.ч , Кч.ч

где Фз.ч – часовой фонд заработной платы; Кч.ч – отработанное количество человеко-часов за расчётный период.

11. Среднедневная заработная плата:

Зсд = Фз.д , Кч.д

где Фз.д – дневной фонд заработной платы; Кч.д – отработанное количество человеко-дней. 12. Среднемесячная (среднегодовая) заработная плата:

Зсм = Фз ,

Чс

21

где Фз – месячный (годовой) фонд заработной платы (с учётом выплат премий); ЧС – средне-

списочная численность рабочих, работающих.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. Определить среднесписочную численность рабочих предприятия за III квар-

тал и с начала года (9 месяцев), если среднесписочная численность их за первое полугодие –

750 чел., в июле – 800 чел., августе – 840 чел. И в сентябре – 860 чел.

Задача 2. Цех пущен в эксплуатацию 21 апреля. Списочное число рабочих по цеху:

за II квартал и в целом за год.

Задача 3. В отчётном году цех выпустил продукции на 1500 тыс. р. при списочном со-

ставе рабочих 150 чел. В планируемом году предполагается за счёт внедрения организацион-

но-технических мероприятий увеличение объёма производства на 10% и рост производи-

тельности труда на 5%.

Определить численность рабочих в планируемом году.

Задача 4. В отчётном году списочный состав рабочих цеха был 90 чел. На планируемый год предусматривается увеличение выпуска продукции на 20%, что составляет 360 тыс. р. и

рост производительности труда – на 10%.

Определить необходимую численность рабочих цеха на планируемый год.

Задача 5. Определить списочную численность рабочих цеха при следующих условиях.

Годовая потребность в сырье – 1 632 960 т. Рабочий имеет сменную норму выработки 320 т

сырья, планируемый процент выполнения нормы выработки – 105, эффективный фонд рабо-

чего времени – 243 дня (смены). Производство непрерывное.

Задача 6. Определить списочную численность рабочих цеха, если трудоёмкость выпус-

каемой продукции по нормам – 100 тыс. чел.-ч. При внедрении организационно-технических мероприятий предусматривается снижение трудоемкости на 6 тыс. чел.-ч., эффективный фонд рабочего времени одного рабочего – 1900 ч, процент выполнения норм выработки – 105.

Задача 7. Годовой выпуск продукции завода составил 35 600 тыс. р., среднесписочная численность работников – 2800 чел. В результате внедрения организационно-технических мероприятий производительность труда возрастает на 8%.

22

Определить численность работников завода для выполнения задания по выпуску про-

дукции на 39 500 тыс. р.

Задача 8. Данные о выработке продукции и численности рабочих по двум цехам завода приведены в таблице.

Определить уровень и процент изменения производительности труда по цехам и в це-

лом по заводу.

Задача 9. Имеются данные по двум заводам:

Определить среднегодовую, дневную и часовую выработку продукции на одного рабо-

чего для каждого завода и сравнить её между собой.

Задача 10. В действующих нормах трудоёмкость валового выпуска цеха составляет

150 тыс. нормо-ч. За счёт внедрения организационно-технического мероприятия трудоём-

кость изготовления продукта, составляющего 50% всей производственной программы цеха,

снижается на 10%. Определить степень повышения производительности труда.

1.2.4. ПЛАНИРОВАНИЕ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО СНАБЖЕНИЯ

Методические указания для выполнения практических заданий

1. Производственная норма расхода сырья, материалов на единицу готовой продукции:

Нпр = Нт.р + Нт.п + Нп.п,

где Нт.р – теоретическая норма расхода сырья, материалов на единицу продукции; Нт.п – нор-

ма технологических потерь; Нп.п – норма производственных потерь.

23

2.Коэффициент использования сырья, материалов:

=Нт.р

Ки.с Н .пр

3. Потребность в материальных ресурсах (по видам):

Пм.р = ВплНпр,

где Впл – плановый выпуск данной продукции, работ по капитальному строительству и ре-

монтам.

4. Ожидаемые (входящие) остатки каждого вида сырья, материалов:

Овх = Оф + Оп – Ор,

где Оф – фактические остатки сырья, материалов на начало IV квартала; Оп – ожидаемое по-

ступление сырья, материалов в IV квартале; Ор – предстоящий расход сырья, материалов в

IV квартале.

5. Текущий запас – максимальный и средний:

Зт.м = РсрТп,

Зт.ср = Зт.м ,

2

где РСР – среднесуточный расход сырья, материалов в натуральном выражении; Тп – время между двумя очередными поставками сырья, дни.

6. Запас страховой:

Зстр = РстТот,

где Тот – средневзвешенная, величина отклонения в днях от принятых поставок. 7. Запас общий средний:

Зоб.ср = Зт.ср + Зстр.

8.Норма запаса сырья, материала в днях:

Нзд = Зоб.ср . Рср

9.Заготовительная потребность (заготовительный контингент) в материальных ресурсах:

Пзаг = Пм.р + Зоб.ср – Овх,

24

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. Программой предусматривается выпуск в год 60 000 т продукта А. Полезный расход сырья 1 на одну тонну готового продукта – 258 кг, безвозвратные потери сырья 1 – 14%. С 1 октября планируемого года в результате совершенствования технологического про-

цесса потери аммиака будут сокращены на 1%. План выпуска по кварталам – равномерный.

Определить потребность аммиака на установленную программу по расходным коэффи-

циентам.

Задача 2. Годовой программой предусматривается выпуск 1080 т продукта Б. Произ-

водственная норма расхода сырья на 1 т продукта Б: сырьё 1 – 2,638 т, сырьё 2 – 4,709 т и сырьё 3 – 2,751 т. Средневзвешенная величина отклонений фактических сроков поставки сы-

рья от сроков по договору за отчётный год составила по сырью 1 – 2 дня, сырью 2 – 1 день,

сырью 3 – 3 дня.

Рассчитать необходимый страховой производственный запас.

Задача 3. Годовой выпуск полупродукта В составляет 720 т. Нормы расхода сырья: сы-

рьё 1 – 0,168 т, сырьё 2 – 1,21 т, сырьё 3 – 0,114 т на 1 т продукта. Планом организационно-

технических мероприятий предусмотрено с 1 июня снижение норм расхода по сырью 3 –

на 5% и сырью 2 – на 7%. Время между двумя очередными поставками по договору с по-

ставщиками принято: по сырью 1 – 30 дней, по сырью 2 – 15 дней, по сырью 3 – 30 дней.

Распределение плана выпуска продукции по месяцам равномерное.

Определить потребность сырья на установленный план выпуска продукции, макси-

мальный и средний текущий запасы сырья.

Задача 4. Годовой выпуск продукта А в количестве 30 000 т равномерно распределён по кварталам. На 1 т готового продукта установлена норма расхода: сырьё 1 – 0,755 т, сырьё 2 – 0,245 т. Планом организационно-технических мероприятий с 1 апреля планируемого года предусмотрено снижение норм расхода на 1 т продукта: сырья 1 – 2%, сырья 2 – 3%.

Определить потребность сырья по расходным коэффициентам.

Задача 5. За отчётный год предприятие выработало 900 т продукта Б. Затраты на сырьё составили: сырьё 1 – 21,66 млн. р., сырьё 2 – 14,28 млн. р., сырьё 3 – 4,75 млн. р. Заготови-

тельные цены по отчёту за 1 т сырья 1 – 17 тыс. р., сырья 2 – 15,5 тыс. р., сырья 3 – 11,2 тыс. р.

В следующем году предприятие планирует выпустить 1060 т продукта. Расходные коэффи-

циенты по сравнению с отчётными намечено снизить на сырьё 1 на 2%, на сырьё 2 на 3% и

на сырьё 3 на 5%.

25

Рассчитать потребность в указанных видах сырья на плановый период по расходным коэффициентам.

Задача 6. Предприятие планирует в течение года выпускать продукт В в количестве

1080 т равномерно по месяцам. Расходные коэффициенты на 1 т продукта: сырьё 1 – 1944 кг,

сырьё 2 – 936 кг. Время между двумя поставками по договорам с поставщиками: сырьё 1 – 8 дней, сырьё 2 – 15 дней. Средневзвешенная величина отклонений (в IV квартале отчётного года) фактических сроков поставки сырья от сроков, по договорам по сырью 1 – 2 дня,

по сырью 2 – 3 дня.

Рассчитать общий средний производственный запас сырья в тоннах и норму запаса по видам сырья в днях.

Задача 7. Производственная программа предусматривает выпуск 1000 т в год продукта А.

Нормы расхода на 1 т готового продукта: сырьё 1 – 0,134 т, сырьё 2 – 0,758 т, сырьё 3 – 0,75 т, пар – 0,5 Гкал, вода – 46 м3, электроэнергия – 230 кВт×ч, сжатый воздух – 195 м3. Пла-

ново-заготовительные цены по сырью: сырьё 1 – 15 500 р./т, сырьё 2 – 43 800 р./т, сырьё 3 – 28 000 р./т, по энергетическим ресурсам: пар – 1930 р./Гкал, вода – 23 р. 14 к. за один куби-

ческий метр, электроэнергия – 3,96 р./кВт×ч.

Рассчитать потребность в сырье и энергетических ресурсах в денежном и натуральном выражении на производственную программу по расходным коэффициентам.

Задача 8. Годовой выпуск продукта А – 10 000 т. равномерно по кварталам. Норма рас-

хода сырья 1 на 1 т продукта А установлена 0,509 т. по цене 30 000 р./т. В результате прове-

дённых экспериментов установлено, что сырьё 1 можно заменить сырьём 2. Замену намечено провести с 1 апреля планируемого года. Цена 1 т сырья 2 16 000 р., а норма расхода его на 1 т

продукта А выше расхода сырья 1 на 15%.

Рассчитать потребность в сырье 1 и сырье 2 на годовой план производства продукта А в натуральном и денежном выражении и экономический эффект от замены сырья.

Задача 9. Рассчитать норму запаса сырья в днях на основании данных таблицы.

26

Время между двумя очередными поставками (в днях): сырьё 1 – 10, сырьё 2 – 8. Сред-

няя величина отклонения в поставках сырья от договорных сроков по всем видам сырья –

2 дня.

Задача 10. Определить ожидаемый производственный запас сырья на производство

180,5 т продукта в год, если на выпуск 1 т продукции расходуется сырья: сырьё 1 – 2,0 т, сы-

рьё 2 – 3,86 т. Согласно договорам с поставщиками, поставка сырья проводится: сырьё 1 –

один раз в 20 дней по 27 т, сырьё 2 – 10го числа каждого месяца по 60 т. Фактический запас сырья на 1 октября текущего года составлял: по сырью 1 – 16 т, по сырью 2 – 40 т.

Определить общую потребность в сырье на годовую программу, если известно, что среднее отклонение поставки очередных партий сырья от договорных сроков по сырью 1 и

по сырью 2 – 2 дня.

Задача 11. Определить общую потребность в сырье на годовой выпуск продукции и ожидаемый производственный запас на основании данных таблицы.

Поступление очередных партий сырья по договорам с поставщиком через 20 дней по

60 т. Фактический запас сырья на 1 октября отчётного года – 15 т. Среднее отклонение по-

ставок очередных партий сырья от договорных сроков – 2 дня.

Задача 12. Норма расхода сырья на 1 т готового продукта установлена 4551 кг. Годовой выпуск готового продукта по плану – 270 т. Поступление очередной партии сырья по дого-

вору с поставщиком один раз в 15 дней по 60 т, фактический запас сырья на 1 октября отчёт-

ного года – 37 т, среднее отклонение поставок от договорных сроков – 3 дня. Рассчитать об-

щую потребность сырья на годовой план производства готового продукта, норму запаса в днях и ожидаемый производственный запас.

1.2.5. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Методические указания для выполнения практических заданий

1. Индекс себестоимости:

Исеб = С1 ,

С0

27

где С1 – себестоимость изделия по плану; С0 – среднегодовая себестоимость изделия в про-

шлом (отчётном) году.

2. Общий (групповой) индекс изменения себестоимости всей сравнимой товарной про-

дукции:

Исеб = ∑∑С1В1 ,

С0В1

где В1 – выпуск изделий каждого вида продукции по плану, нат. ед. 3. Плановая экономия от снижения себестоимости:

Эп = ∑С0В1 − ∑С1В1 .

4. Индекс снижения себестоимости:

Ис.с = 1 – Исеб.

5. Затраты на 1 рубль товарной продукции:

Зруб = ∑∑С1В1 , ЦВ1

где Ц – действующие оптовые цены предприятия.

6.Индекс норм расхода по сравнению с планом:

И= ∑МфЦп ,

н∑МпЦп

где Мф, Мп – фактические и плановые нормы расхода на единицу продукции, нат. ед.; Цп –

плановые заготовительные цены предприятия. 7. Индекс снижения норм расхода:

Исн.н = 1 – Ин.

8. Сумма экономии за счёт снижения норм:

Эн = ∑МпЦп − ∑МфЦп .

9. Индекс цен:

И= ∑МфЦп ,

н∑МпЦп

где Цф – фактические заготовительные цены предприятия.

28

10. Индекс снижения цен:

Исн.ц = 1 – Иц.

11. Сумма экономии за счёт изменения цен:

Эц = ∑МфЦп − ∑МфЦф .

12.Общий индекс изменения стоимости сырья и материалов по сравнению с планом:

И= ∑МфЦф

м∑МпЦп

или

Им = ИнИц.

13. Индекс снижения стоимости сырья и материалов:

Исн.м = 1 – Им.

14. Общая сумма экономии по сырью и материалам:

Эм = ∑МпЦп − ∑МфЦф .

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. На изготовление 1 т продукции расходуется 0,6 т материала А по цене 20 тыс. р.

за 1 т и 0,7 т материала Б по цене 10 тыс. р. за 1 т. Возвратные отходы составляют 20% и реа-

лизуются по цене 3 тыс. р. за 1 т.

Определить стоимость материалов в себестоимости единицы продукций.

Задача 2. Определить стоимость сырья для производства 1 т продукта по данным таб-

лицы:

29

Задача 3. Производственная программа цеха – 100 000 т продукта А. Норма расхода ус-

ловного топлива на 1 т продукта А – 1,7 т. Коэффициент перевода натурального вида топлива

вусловное – 0,92. Планово-заготовительная цена 1 т натурального вида топлива 40 000 р.

Определить:

1)расход натурального вида топлива на выполнение производственной программы

втоннах и рублях;

2)затраты на технологическое топливо для производства 1 т продукта А.

Задача 4. На производство 1 т продукта Б по плановым нормам расходуется:

-пар по цене 1930 р./Гкал – 5,26 Гкал;

-вода по цене 23,14 р./м3 – 316 м3;

-электроэнергия по цене 3,96 р. за 1 кВт×ч – 15,8 кВт×ч.

Годовая производственная программа 75 000 т продукта Б.

Определить общую сумму энергозатрат по годовому плану.

Задача 5. Оборудование цеха стоит 1641,2 тыс. р. Норма амортизации – 10,9%, в том числе на капитальный ремонт – 4,5%. Текущие ремонты оборудования проводит бригада из шести человек со среднегодовой заработной платой 127 500 р./чел. Отчисления на социаль-

ные нужды – 30%. По нормативам, установленным на основе отчётных данных за ряд лет,

расход, частосменных деталей для ремонта составляет 4%, а расход материалов – 1,6% от стоимости оборудования. Кроме того, часть работ по ремонту оборудования выполняется с помощью ремонтно-механического цеха завода, стоимость услуг которого предусмотрена в сумме 230 тыс. р.

Определить по годовому плану сумму амортизации, в том числе на капитальный ре-

монт, сумму расходов на текущий ремонт и процент этих расходов к стоимости производст-

венного оборудования.

Задача 6. Рассчитать цеховые и общезаводские расходы в себестоимости отдельных изделий и заполнить таблицу.

Коэффициенты (проценты) распределения цеховых и общезаводских расходов рассчи-

тать по их отношению к заработной плате основных производственных рабочих.

30

Задача 7. Цеховые расходы по смете составляют 55 млн. р. Распределить эти расходы

по видам продукции, пользуясь следующими данными:

Задача 8. Производственная программа цеха: выпуск изделия А – 15 000 т, изделия Б –

20 000 т. Стоимость основных материалов: на выпуск изделия А – 450 000 р. и на изделие Б –

500 000 р. Заработная плата производственных рабочих на 1 т продукции: изделие А – 100 р.,

изделие Б – 650 р. Прочие расходы по цеху составляют 448 000 р.

Определить плановую цеховую себестоимость изделий А и Б.

Задача 9. На изготовление 1 т продукции расходуется 0,85 т материала А по 100 000 р.

за 1 т и 0,55 материала Б по 200 000 р. за 1 т. Отходы возвратные составляют 20% и реализу-

ются по цене 5000 р. за 1 т. Заработная плата производственных рабочих: основная составля-

ет 8000 р., дополнительная заработная плата – 6%, отчисления на социальные нужды – 30%.

Цеховые расходы – 180% к производственной заработной плате.

Определить цеховую себестоимость 1 т продукции.

Задача 10. Стоимость материалов на изготовление изделия А – 21 000 р. На изделие тратится по норме 5 ч, в том числе рабочий 5-го разряда (кт = 1,71) – 2 ч и 3-го разряда

(кт = 1,3) – 3 ч. Ставка 1-го разряда – 40 р./ч. Доплаты, включаемые в основную заработную плату, составляют 20% к сдельному заработку. Дополнительная заработная плата – 6% от основной заработной платы. Прочие расходы, включаемые в заводскую себестоимость

(цеховые и общезаводские), составляют 7,27 тыс. р. Внепроизводственные расходы – 6,25%

заводской себестоимости. Отпускная цена предприятия – 49,1 тыс. р./т.

Определить полную себестоимость изделия А, сумму и процент прибыли по плану.

Задача 11. Составить плановую калькуляцию себестоимости 1 т продукта и определить затраты на всю планируемую выработку в количестве 252 т в год по следующим данным:

1)стоимость сырья и материалов (без отходов) – 127 тыс. р./т;

2)энергетические затраты на 1 т продукта составляют: пар – 0,9 Гкал по 1930 р.

за 1 Гкал; электроэнергия – 366 кВт×ч по 3,96 р. за 1 кВт×ч; вода – 105 м3 по 23,14 р. за 1 м3;

3)заработная плата производственных рабочих (основная и дополнительная на весь выпуск) – 4 370 000 р.;

4)отчисления на социальные нужды – 30%;

5)цеховые расходы на весь выпуск – 8 570 000 р.;

6)общезаводские расходы – 24,7% к цеховой стоимости обработки (цеховому переделу);

7)внепроизводственные расходы – 1,3% заводской (производственной) себестоимости.

31

Калькуляцию оформить в виде таблицы. Определить структуру себестоимости по статьям расходов в процентах; отметить прямые и косвенные расходы, определить их удель-

ный вес; рассчитать, сколько процентов составляют цеховые расходы к сумме затрат по пе-

ределу за вычетом затрат на сырьё и материалы.

Задача 12. Рассчитать плановую себестоимость 1 т продукта, используя данные таблицы.

Годовой фонд заработной платы производственных рабочих составляет: основная за-

работная плата – 6 141 300 р.; дополнительная заработная плата – 491 300 р. Отчисления на социальные нужды – 30% от заработной платы основных производственных рабочих. Расхо-

ды по содержанию и эксплуатации оборудования – 6200 тыс. р. Цеховые расходы составляют

3764 тыс. р. Общезаводские расходы исчислить в размере 63,1% от заработной платы основ-

ных производственных рабочих. Внепроизводственные расходы принять в размере 1,5% от производственной себестоимости. Годовой выпуск продукта 6000 т, калькуляцию оформить в виде таблицы.

32

2.ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ

2.1.ПОНЯТИЕ И НЕОБХОДИМОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

«Бизнес-план – это пробный прогон спек-

такля, позволяющий понять, есть ли в деле,

которое вы задумали, серьёзные проблемы до то-

го, как вы начнёте терять деньги»

Майк Маккивер

«Как написать бизнес-план».

Бизнес-планирование – самостоятельный вид плановой деятельности, которая непо-

средственно связана с предпринимательством.

Для существующего бизнеса развивающегося предприятия или стартапа необходимы инструменты, которые позволят аккумулировать информацию о состоянии и развитии внут-

ренней среды, о целевых рынках, положении конкурентов, этим инструментом может высту-

пать бизнес-план.

Бизнес-план производства позволит точно представить информацию на перспективный период времени о потребностях в материальных, трудовых, финансовых и интеллектуальных ресурсах, источниках их получения и эффективности их использования (рис. 2.1).

Бизнес-план

Техническое решение

Рис. 2.1. Разделение бизнес-планов по видам основных объектов планирования

33

Бизнес-планирование – незаменимый инструмент при стратегическом планировании деятельности существующего бизнеса, при масштабировании бизнеса, при стартапах или ан-

тикризисном санировании бизнеса.

Бизнес-план описывает цели и задачи, которые необходимо решить предприятию как в ближайшем будущем, так и на перспективу.

Существует достаточно большое число признаков классификации бизнес-проектов.

Различные виды бизнес-плана выделяют по следующим признакам:

−по типу (в зависимости от сферы деятельности, для которой разрабатывается про-

ект) выделяют организационный, технический, социальный, экономический или смешанный

бизнес-план;

−по классу (по составу, предметной области и структуре бизнес-плана) – монопро-

ект, мультиили мегапроект;

− по масштабу (в зависимости от размеров проекта, количества участников и степени воздействия на окружение) можно выделить – региональный, отраслевой, государственный,

национальный и т.д.;

−по длительности (по срокам реализации проекта) – краткосрочный (менее трёх лет),

среднесрочный (на 3 – 5 лет), долгосрочный (более 5 лет);

−по сложности (по степени сложности технической, финансовой или другой состав-

ляющей проекта) – простой, сложный.

Вид (от характера предметной области бизнес-плана) – образовательный, организаци-

онный, научно-исследовательский и др.

Все виды бизнес-планов можно сгруппировать в четыре основные категории.

1. Бизнес-план инвестиционного проекта. Предполагает, что возникла потребность в финансовых ресурсах, поэтому особое внимание следует уделить сроку окупаемости инве-

стиций и определению показателей доходности.

2. Внутренний бизнес-план предприятия. Такой план разрабатывается сроком на один год для осуществления контроля над действующим предприятием. Особое внимание уделя-

ется прогнозам показателей сбыта продукции.

3.Бизнес-план развития компании. Отражает основные направления развития фирмы.

Вчастном случае это может быть освоение новых рынков сбыта, запуск новой продукции или техническое перевооружение.

4.Антикризисный бизнес-план. Он направлен не на развитие бизнеса, а на его спасе-

ние. В процессе его реализации предприятие может полностью поменять свой профиль. Од-

ной из причин этого могут быть перемены на рынке, когда продукция предприятия теряет спрос и требуется быстрый переход на выпуск нового товара.

34

Ценность бизнес-плана определяется тем, что он:

−даёт возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

−содержит ориентир, как должен развиваться проект (предприятие);

−служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних ин-

весторов.

При составлении бизнес-плана необходимо оценить возможности и проблемы, которые могут возникнуть в будущем. Этот процесс называется определением (или оценкой) общего положения. Имея такую оценку, приступают к постановке целей и задач. Этот процесс, в

свою очередь, состоит из двух частей. Во-первых, устанавливается, что будет являться про-

дукцией проекта (каким бизнесом будет заниматься предприятие), во-вторых, определяются главные, количественно обоснованные цели на перспективу.

Установление таких целей является наиболее легкой задачей. Решив ее, необходимо определить пути достижения этих целей. Для этого необходимо выработать стратегию и со-

ставить планы, которые формируют ядро бизнес-плана. Хорошо составленный бизнес-план,

как правило, является существенным фактором длительного выживания предприятия и его прибыльности.

Бизнес-план помогает решить вопросы финансирования, т.е. он может стать средством привлечения капитала, необходимого для осуществления проекта (развития предприятия).

Таким образом, бизнес-план дает возможность понять общее состояние дел на данный момент; ясно представить тот уровень, которого может достичь проект (предприятие), пла-

нировать процесс перехода от одного состояния в другое.

Бизнес-план помогает:

−принимать важные деловые решения;

−подробно ознакомиться с финансовой стороной вашего дела;

−получать важную информацию по вашей индустрии и маркетингу;

−предвидеть и избегать препятствий, которые часто встречаются в схожем бизнесе;

−поставить конкретные задачи, осуществление которых будет свидетельствовать о сделанном прогрессе;

−расширяться в новых и перспективных отраслях;

−быть более убедительным при поиске финансирования.

Общие требования к бизнес-плану включают в себя следующее.

1.Для удобства восприятия содержание не должно превышать 40 – 50 страниц.

2.План должен содержать больше конкретных фактов и цифр, вся второстепенная или справочная информация должна идти в качестве дополнений.

3.Подготовка резюме. Это то, с чего начинается любой бизнес-план, именно резюме

35

читают инвесторы в первую очередь. Оно должно оставлять впечатление и при этом иметь объём не более страницы. Текст должен быть изложен понятным и доступным языком.

4.Требования к разработке бизнес-плана допускают применение различной термино-

логии, но термины должны быть общеупотребительны и понятны.

5.Бизнес-план должен основываться на реалистичных данных и иметь честный анализ.

6.Не допускается включать в текст предположения и возможные прогнозы, если их невозможно подтвердить расчётами.

7.Все риски, которые могут возникнуть в ходе работы, должны быть описаны в тек-

сте.

8.План должен содержать описание стратегий, использование которых будет направ-

лено на перспективное развитие бизнеса.

Требования к разработке бизнес-плана в каждом конкретном случае могут меняться в зависимости от особенностей, связанных с работой предприятий. Каждому разделу бизнес-

плана следует уделить должное внимание и стараться не упускать важные моменты.

2.2.ТИПОВОЕ СОДЕРЖАНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА

Всоответствии со стандартами UNIDO бизнес-план должен состоять из следующих

частей:

−резюме;

−описание отрасли и компании;

−описание услуг (товаров);

−продажи и маркетинг;

−план производства;

−организационный план;

−финансовый план;

−оценка эффективности проекта;

−гарантии и риски компании;

−приложения.

Рассмотрим подробнее содержание каждого раздела.

1. Резюме. Раздел содержит краткую общую информацию о бизнес-плане. Данный раз-

дел призван раскрыть информацию обо всём проекте. Его всегда представляют потенциаль-

ным инвесторам и финансистам. Уже в первых предложениях должно быть понятно, в чём Ваше конкурентное преимущество, на ком и как Вы собираетесь зарабатывать. Кроме того,

важно отметить квалификацию и опыт основателей компании и топ-менеджеров, если они

36

уже наняты. Резюме должно содержать краткую, но понятную информацию и давать ответы на интересующие инвесторов вопросы – краткое описание проекта, объём инвестиций, сроки кредитования, показатели экономической эффективности проекта, гарантии возврата, объём собственных средств и пр. Остальные разделы бизнес-плана раскрывают информацию в бо-

лее полном объёме и доказывают правильность расчётов в резюме.

После составления резюме Вы можете проверить его. Если текст отвечает на перечис-

ленные ниже вопросы – Вы всё сделали правильно:

−Что является продуктом компании?

−Кто является потребителем, целевой аудиторией проекта?

−Планируемый объём продаж, выручка, расходная часть.

−Какая организационно-правовая форма будет/есть у компании?

−Какой объём инвестиций необходим проекту? И какие источники финансирования уже есть? Сроки окупаемости. Финансовые показатели компании. Экономика организации.

−Какова команда проекта на данном этапе?

Объём резюме не должен превышать 1–2 страницы. Иначе возрастает риск, что инве-

стор не дочитает резюме до конца.

2. Описание отрасли и компании. Предоставляется общая информации о предпри-

ятии или компании, направление деятельности и выпускаемая продукция или услуги, парт-

нерские связи. Описание должно содержать:

1)общую характеристику потребности и объём производства продукции в регионе или стране. Значимость данного производства для экономического и социального развития страны или региона;

2)ожидаемую долю организации в производстве продукции в регионе или в стране;

3)потенциальные конкуренты (указать наименования и адреса основных производи-

телей товара, их сильные и слабые стороны); 4) какие и где появились аналоги продукта за последние три года.

3. Описание услуг (товаров). Предпочтительно наглядное представление продукции,

производимой вашим предприятием – это могут быть фотографии образцов, рисунок или схемы. Структура данной части такова:

−наименование продукции;

−назначение и область применения;

−основные характеристики;

−конкурентоспособность;

−патентоспособность и авторские права;

37

В качестве примера оценки объёма рынка профессиональной косметики можно исполь-

зовать следующий алгоритм.

1. Определение географии рынка сбыта.

Изначально целесообразно определить географию рынка, т.е. выделить города, инте-

ресные для работы. В качестве параметра выбора можно использовать, например, числен-

ность населения. Данные можно взять с официального интернет-сайта Росстата, который де-

лит города по указанному признаку на 10 групп. Так же города можно самостоятельно разде-

лить на несколько групп, например «более 1 млн человек» и «менее 1 млн человек», начать анализ с миллионников и по итогам полученных результатов принимать решение о продол-

жении исследования рынков более мелких городов или проведении их экспресс-анализа (в

зависимости от доли миллионников в общем объёме рынка). 2. Определение общего количества конкурентов.

Оптимальным источником информации будет являться система 2GIS – лидер россий-

ского рынка Local Search. Отличительной чертой данной системы является актуальность ин-

формации (ежедневно сотрудники компании физически обходят города по вверенным им маршрутам и проверяют фактическое наличие объектов, добавленных в базу).

В результате выполнения данной части анализа вы должны определить общее количе-

ство Объектов в разбивке по городам, включённым в периметр исследования.

3. Сужение количества Объектов в соответствии с выбранным ценовым сегментом.

Как правило, каждый продукт относится к одному из трёх ценовых сегментов: низкий

(эконом), средний, высокий. В каждой отдельной отрасли так же часто существует деление на подсегменты. Мы рекомендуем проводить анализ в рамках трёх основных ценовых сег-

ментов, так как более глубокое деление усложняет процесс распределения продуктов внутри сегментов, что значительно понижает эффективность затраченного времени.

В данном случае есть два варианта разделения Объектов на ценовые сегменты:

1)на основании усреднённых долей, полученных от экспертов рынка или из открытых источников информации (статьи, обзоры и т.д.). Применительно к рынку косметических и эстетических услуг вас могут устроить, например, следующие данные: 60% салонов красоты Москвы относятся к эконом сегменту, 30% – к среднему, 10% – к высокому. Данное или близкое распределение можно применить и к другим городам-миллионникам;

2)проанализировать бренды косметики, используемые Объектами. Данную информа-

цию можно найти на интернет-сайтах салонов красоты и косметологических салонов, посред-

ством звонков под видом потенциального клиента. Необязательно прорабатывать все Объекты,

можно ограничиться определённой выборкой, например 50% от общего количества.

40

4. Определение концентрации Объектов в зависимости от города.

Концентрация Объектов может быть измерена через показатель отношения их количе-

ства к численности населения города. Так же мы рекомендуем добавить к анализу макроэко-

номические показатели, такие как уровень среднемесячного дохода на душу населения, воз-

растной состав населения и т.д. Анализ и сравнение данных показателей позволят Вам ран-

жировать выбранные города по уровню приоритета, что очень важно на старте бизнеса. 5. Определение среднего объёма и частоты закупки.

Следующим шагом Вам необходимо определить объём средней закупки среднего Объ-

екта р./месяц, периодичность закупки, а также влияние сезонности бизнеса Объектов на дан-

ные показатели. Сезонность можно выразить в цифрах, разделив все месяцы в году на не-

сколько групп (сезон, межсезонье, не сезон) и присвоив каждой группе соответствующий ко-

эффициент, отражающий среднее снижение/рост объёма оказания услуг по отношению к по-

казателям межсезонья.

Данную информацию можно получить, пообщавшись с директорами, владельцами или соответствующими специалистами салонов красоты, косметологических салонов и т.д. По-

ищите таких людей среди своих знакомых и их знакомых, встретьтесь с ними под предлогом посоветоваться. Вы не являетесь для них конкурентом, более того – они могут быть Вашими потенциальными клиентами, поэтому с высокой вероятностью встретятся с Вами. Так же можно найти данную информацию на специализированных форумах, посвящённых бизнесу

всфере эстетических и косметологических услуг.

6.Расчёт объёма рынка по месяцам с учётом сезонности внутри года.

Перемножив средний объём закупки на коэффициент сезонности и количество целевых Объектов, можно получить объём рынка вашего сегмента. По аналогичной методике Вы мо-

жете проанализировать все сегменты рынка – это позволит Вам понять, правильно ли Вы выбрали сегмент. Сложив результаты каждого месяца, Вы получите годовой объём рынка в разбивке по крупнейшим городам Российской Федерации.

Практическое применение результатов анализа состоит в следующем:

−определение наиболее привлекательных городов и правильная расстановка приори-

тетов на начальном этапе;

−определение количества потенциальных клиентов;

−получение данных для оценки потенциального объёма продаж ваших продуктов;

−определение наиболее удачного времени для старта выхода на рынок.

5. План производства. Описывается технология и организация производства продукта

(услуги). Рассчитываются постоянные (общие) и переменные издержки на производство,

объёмы производства и сбыта, расчёт себестоимости продукции и общие сведения о возмож-

ностях предприятия. Структура данной части такова:

41

−географическое положение предприятия, транспортные пути, наличие коммуника-

ций;

−технология и уровень квалификации кадров;

−потребность в площадях;

−кадровое обеспечение;

−экологичность производства и безопасности работающих;

−объём производства;

−заработная плата и другие расходы на персонал;

−затраты на сырьё и материалы;

−текущие затраты на производство;

−переменные издержки;

−постоянные (общие) издержки.

В этом разделе бизнес-плана определяется производственная программа предприятия,

даётся подробное описание производственного процесса с указанием узких с технологиче-

ской и организационной точек зрения мест и путей их преодоления. Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта.

1. Программа производства и реализации продукции (табл. 2.1). Принятая технология производства.

2.1. Программа производства и реализации продукции

1. __________________

(вид продукции)

Объём производства:

в натуральном выражении в стоимостном выражении

Объём реализации в натуральном выражении, всего в том числе:

на внутреннем рынке; на внешнем рынке

42

Продолжение табл. 2.1

Цена реализации за единицу, продукции:

на внутреннем рынке; на внешнем рынке (в иностранной валюте)

Выручка от реализации продукции

Общая выручка от реализации (р.) в том числе: НДС; акцизы; пошлины

2. Общая выручка от реализации продукции, итого (р.)

в том числе: НДС; акцизы; пошлины

2.Требования к организации производства.

3.Состав основного оборудования, его поставщики и условия поставок (аренда, по-

купка). Лизинг оборудования.

4.Поставщики сырья и материалов (название, условия поставок) и ориентировочные

цены.

5.Альтернативные источники снабжения сырьём и материалами.

6.Стоимость производственных основных фондов.

7.Форма амортизации (простая, ускоренная). Норма амортизационных отчислений.

Основание для применения нормы ускоренной амортизации.

8. Годовые затраты на выпуск продукции. Переменные и постоянные затраты. Себе-

стоимость единицы продукции (табл. 2.2).

9. Стоимость строительства, структура капитальных вложений, предусмотренная в про-

ектно-сметной документации и сметно-финансовом расчёте, в том числе строительно-

монтажные работы, затраты на оборудование, прочие затраты. Общая стоимость инвестици-

онного проекта.

43

2.2. Затраты на производство и сбыт продукции (на годовой объём)

44

Продолжение табл. 2.2

затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды

3.Общие затраты на производство и сбыт продукции (услуг), всего, в том числе:

затраты на материалы и др.; затраты на топливо, энергию; затраты на оплату труда;

отчисления на социальные нужды

4.НДС, акцизы, уплаченные из затрат на материалы, топливо, энергию и др.

6.Организационный план. От управляющей команды компании напрямую зависит успешность проекта. В этом разделе описывается организация руководящего состава и ос-

новных специалистов, организационная структура предприятия и сроки реализации проекта,

способы мотивации руководящего состава.

Организационную структуру компании лучше всего отразить в виде схемы, с указани-

ем ключевых лиц. Для каждой компании эта схема может быть разной.

Рис. 2.4. Пример организационного плана (фрагмент)

45

2.3. Источники средств (на начало реализации проекта)

Наименование источников

Средства на начало реализации проекта

Собственные средства

1.Выручка от реализации акций (взнос в уставный капитал в денежной форме).

2.Нераспределённая прибыль (фонд накопления).

3.Неиспользованная амортизация основных средств.

4.Амортизация нематериальных активов.

5.Результат от продажи основных средств.

6.Собственные средства, всего (сумма показателей пунктов 1 – 5)

Заёмные и привлечённые средства

7.Кредиты банков (по всем видам кредитов).

8.Заёмные средства других организаций.

9.Долевое участие в строительстве.

10.Прочие.

11.Заёмные и привлечённые средства, всего (сумма показателей пунктов

7– 10).

12.Предполагаемая государственная поддержка проекта

13.Итого (сумма показателей п. 6, 11, 12)

Согласие коммерческих банков или других заимодателей, включая иностранных, на предоставление средств должно быть документально подтверждено соответствующими ру-

ководителями с обязательным указанием условий предоставления кредитов: наличие госу-

дарственной гарантии, процентная ставка, сроки предоставления и погашения кредита, до-

полнительные требования.

Ходатайство о предоставлении средств федерального бюджета на возвратной и платной основе должно быть подкреплено сведениями об отсутствии других источников финансиро-

вания проекта и обязательством целевого использования испрашиваемых государственных средств.

В случае стремления претендента получить государственную гарантию при потере вложенного капитала, в разделе необходимо охарактеризовать риски и обосновать значение гарантии.

2.Финансовые результаты реализации (план по прибыли) инвестиционного проекта показывают распределение выручки, полученной от продажи продукции, и объём чистой прибыли по кварталам и годам (табл. 2.4).

3.Исходными данными определения эффективности инвестиционного проекта служат данные плана денежных поступлений и выплат (табл. 2.5). На первые два года реализации

47

2.4. Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности (на годовой объём) (млн. р.)

1.Общая выручка от реализации продукции

(табл. 4, п. 2)

2.НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи от реализации выпускаемой продукции

(табл. 4, п. 2)

3.Уплачиваемые экспортные пошлины

4.Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (разность между показателями п. 1 и

п. 2, 3)

5.Общие затраты на производство и сбыт продукции (услуг)

(табл. 6, п. 3)

в том числе:

а) НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи, уплачиваемые из затрат на материалы, топливо, энергию

(табл. 6, п. 4)

6.Амортизационные отчисления (табл. 7, п. 3)

7.Налоги, включаемые в себестоимость, всего, в том числе:

(указать каждый в отдельности)

48

Продолжение табл. 2.4

8.Финансовый результат (прибыль) (разность между показателями п. 4 и

п. 5 – 7)

9.Налоги, относимые на финансовый результат (прибыль), всего, в том числе:

налог на имущество; другие налоги (указать каждый в отдельности)

10.Погашение основного долга и выплата процентов за кредит

11.Налогооблагаемая прибыль (разность показателей п. 8 и п. 9 и 10)

12.Налог на прибыль

13.Чистая прибыль (разность показателей п 8 и

п. 9 и 12)

14.Платежи в бюджет

(сумма показателей п. 2, 3, 7, 9, 12 за вычетом показателя п. 5 «а»)

2.5. План денежных поступлений и выплат

Деятельность по производству и сбыту продукции (услуг)

1. Денежные поступления, всего (сумма показателей п. 1 «а» и 1 «б»)

в том числе:

49

Продолжение табл. 2.5

а) поступления от продажи продукции

(услуг) (табл. 8, п. 1);

б) прочие доходы от производственной деятельности

2.Денежные выплаты, всего (сумма показателей п. 2 «а» и

2«б»),

в том числе:

а) затраты по производству и сбыту продукции (услуг) (табл. 8, п. 5);

б) платежи в бюджет

(табл. 8, п. 14)

3.Сальдо потока от деятельности по производству и сбыту продукции (разность показателей п. 1 и 2)

Инвестиционная деятельность

4. Поступление средств, всего (сумма показателей п. 4 «а», 4 «б» и 4 «в»),

в том числе:

а) денежные средства претендента на начало реализации проекта; б) продажа имущества; в) продажа финансо-

вых активов (паи, ценные бумаги других эмитентов)

50

Продолжение табл. 2.5

5.Выплаты, всего

(табл. 2, п. 5)

6.Сальдо потока от инвестиционной деятельности (разность показателей п. 4 и 5)

7.Сальдо потока по производственной и инвестиционной деятельности (сумма показателей п. 3 и 6)

Сальдо потока нарастающим итогом

Финансовая деятельность

8.Поступление средств, всего (сумма показателей п.

8«а», 8 «б» и 8 «в»),

в том числе:

а) поступления от продажи своих акций, из них продажа го-

сударству; б) кредиты,

в том числе государственная поддержка; в) займы

9.Выплата средств, всего (сумма показателей п. 9 «а», 9 «б» и 9 «в»),

в том числе:

а) уплата процентов за предоставленные средства (кроме процентов по краткосрочным кредитам); из них:

по средствам государственной поддержки за счёт федерального бюджета

51

Окончание табл. 2.5

по кредитам коммерческих банков (по каждому кредиту в отдельности); по другим заемным средствам (по каждому кредиту в отдельности);

б) погашение основного долга, всего, из них:

по средствам государственной поддержки за счёт федерального бюджета; по кредитам коммерческих банков (по каждому в отдельности); по другим заемным

средствам (по каждому кредиту в отдельности); в) выплата дивидендов

10.Сальдо потока по финансовой деятельности (разность показателей п. 8 и 9)

11.Общее сальдо потока (сумма показателей п. 7 и 10)

Сальдо потока нарастающим итогом

проекта показатели определяются с разбивкой по кварталам. Необходимым условием реали-

зуемости проекта является положительное значение показателя денежного потока для каж-

дого интервала времени.

52

8. Оценка эффективности проекта. Она включает оценку значимости проекта, его

экономическую эффективность и направленность, анализ чувствительности предприятия к

внешним факторам. Эффективность инвестиционных проектов оценивается по показателям

срока окупаемости, точки безубыточности и бюджетного эффекта. Срок окупаемости пред-

ставляет собой период времени с начала реализации проекта по данному бизнес-плану до

момента, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными

отчислениями и объёмом инвестиционных затрат приобретёт положительное значение.

При определении эффективности проекта показатели чистой прибыли и амортизацион-

ных отчислений относятся только к реализации инвестиционного проекта и не должны отра-

жать результаты текущей хозяйственной деятельности существующей организации.

Точка безубыточности соответствует объёму реализации, начиная с которого, выпуск

продукции должен приносить прибыль. Рассчитанный объём реализации (выпуска) продук-

ции сопоставляется с проектной мощностью создаваемого предприятия.

Точка безубыточности рассчитывается как отношение величины постоянных расходов

к разности цены продукции и величины переменных расходов, делённой на объём реализа-

ции продукции.

Бюджетный эффект инвестиционного проекта определяется как сальдо поступлений и

выплат федерального бюджета в связи с реализацией данного проекта (табл. 2.6). В расчётах

проводится дисконтирование объёмов поступлений и выплат по годам реализации проекта.

2.6. Бюджетный эффект от реализации проекта (млн. р.)

3-й и Наименование статьи 1 год 2 год последующие

годы, всего

1. Выплаты:

а) предполагаемая государственная поддержка проекта (табл. 3, п. 12); б) НДС (комплектующие изделия, запасные части, оборудование, строительные работы, материалы, топливо, электроэнергия)

2. Поступление средств, итого (сумма показателей п. 2 «а», 2 «б», 2 «в», 2 «г», 2 «д», 2 «е», 2 «ж»),

в том числе:

а) налоги и платежи в бюджет (табл. 9, п. 2 «б»); б) единовременные затраты при оформлении земельного участка;*

в) подоходный налог на заработную плату 0,12 × затраты на оплату труда (табл. 6, п. 3); г) отчисления на социальные нужды (пенсионный фонд, фонд соци-

ального страхования, фонд занятости, обязательное медицинское страхование) (табл. 6, п. 3 – отчисления на социальные нужды);

53

Чистый дисконтированный доход государства как эффект от реализации проекта (ЧДД)

определяется суммой погодовых сальдо поступлений и выплат в бюджет, приведённых к це-

нам первого года:

где Т – суммарная продолжительность жизненного цикла проекта, включая строительство объекта и эксплуатацию основного технологического оборудования; Pt – ежегодная разность выплат и поступлений в бюджет; t – годы реализации проекта (t = 1, 2, 3 ...); d – коэффициент дисконтирования.

Коэффициент дисконтирования (di) без учёта риска проекта определяется как отноше-

ние ставки рефинансирования (г) и темпа инфляции (i):

9. Поправка на риск проекта определяется по данным следующей таблицы:

54

Коэффициент дисконтирования, учитывающий риски при реализации проектов, опре-

деляется по формуле

d = di + P ,

100

P

где – поправка на риск.

100

10. Гарантии и риски компании. Гарантии окупаемости проекта и возврата заёмных средств. Описание и анализ возможных рисков и форс-мажорных обстоятельств.

11. Приложения. Все подробности, которые не вошли в основные разделы, можно описать в приложениях. Это разгрузит основную часть от лишних таблиц, графиков, доку-

ментов и т.п. В приложениях чаще всего отражаются следующие моменты:

−полная информация о компании (регистрационные документы и пр.);

−фотографии, чертежи, патентная информация о продукции;

−результаты маркетинговых исследований;

−фотографии и схемы предприятия;

−схемы по организационной структуре предприятия;

−финансово-экономические расчёты (таблицы, графики);

−нормативные документы и законодательные акты, подтверждающие описанные риски по проекту.

Термины и определения: бизнес-планирование, резюме бизнес-плана, производствен-

ный план, организационный план, финансовый план.

Вопросы для самопроверки

1.Что такое бизнес-планирование?

2.Для чего необходимо составлять бизнес-план?

3.Какие виды бизнес-планов существуют?

55

4.Перечислите основные разделы бизнес-плана.

5.Как осуществляется анализ рынков?

6.Какие финансовые показатели включают в бизнес-план?

7.Как построить план продаж? Ювелирная компания занимается производством юве-

лирных изделий из золота по давальческой схеме. Основными клиентами компании являются федеральные розничные сети и крупные оптовые компании. После трёх лет успешной рабо-

ты собственники бизнеса приняли решение о самостоятельном выходе на рынок и начале производства изделий под собственным брендом из собственного металла.

Как им построить план продаж?

Тестовые задания ко второй главе

1.Бизнес-план – это:

1) документ, описывающий аспекты будущего коммерческого предприятия, анализи-

рующий проблемы, с которым оно может столкнуться, и устанавливающий способы их ре-

шения; 2) документ, устанавливающий правоспособность предприятия в коммерческой дея-

тельности; 3) документ, указывающий допустимые виды деятельности предприятия и его возмож-

ность развития.

2.Бизнес-план является: 1) внешним документом; 2) внутренним документом; 3) верны все ответы.

3.Бизнес-планирование – это:

1)процесс выработки действий по достижению целей фирмы;

2)это один из видов стратегического планирования;

3)это инструмент управления инновационными проектами

4. Какие виды бизнес-планов можно выделить в зависимости от сферы деятельности,

для которой разрабатывается проект?

1)организационный, технический, социальный, экономический;

2)монопроект, мультиили мегапроект;

3)региональный, отраслевой, государственный, национальный.

5. Бизнес-план инвестиционного проекта…

56

1)разрабатывается сроком на один год для осуществления контроля над действующим предприятием;

2)отражает основные направления, в которых развивается фирма;

3)предполагает, что Вы будете вкладывать деньги, поэтому особое внимание следует уделить сроку окупаемости инвестиций и определению показателей доходности.

1)предприятии или компании, направление деятельности и выпускаемая продукция или услуги, партнёрские связи;

2)производственном процессе и технологиях;

3)отсутствии зарубежных аналогов продукции по проектам.

9. Структура плана производства включает:

1)технологию и уровень квалификации кадров, потребность в площадях, кадровое обеспечение, экологичность производства и безопасности работающих, объём производства;

2)анализ и описание конкурентной среды, маркетинговые исследования, описание рынка и его перспективы развития, сбыт;

3)наименование продукции, назначение и область применения, основные характери-

стики.

10. Какой показатель определяется суммой погодовых сальдо поступлений и выплат в бюджет, приведённых к ценам первого года?

1)чистый дисконтированный доход;

2)срок окупаемости проекта;

3)риск проекта.

57