Заработная плата и иные выплаты. Расчет, удержания, страховые взносы

соответствующие выборы, референдум, за счет и в пределах бюджетных средств, выделенных на проведение этих выборов, референдума.

Практически аналогичные нормы содержатся в ст. 46 Федерального конституционного закона от 28 июня 2004 г. № 5-ФЗ «О референдуме Российской Федерации», согласно которым члену комиссии референдума с правом решающего голоса может производиться дополнительная оплата труда (вознаграждение) за работу в комиссии референдума в период подготовки и проведения референдума. За членом комиссии референдума с правом решающего голоса, освобожденным от работы на указанный период на основании представления комиссии референдума, сохраняется место работы (должность), ему выплачивается компенсация за период, в течение которого он был освобожден от работы. Порядок выплаты и размеры компенсации и дополнительной оплаты труда (вознаграждения) устанавливаются Центральной избирательной комиссией Российской Федерации за счет и в пределах средств, выделенных из федерального бюджета на подготовку и проведение референдума.

Встатье 5 Федерального закона от 28 марта 1998 г. № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» закреплено, что гражданам, участвующим в мероприятиях по обеспечению исполнения воинской обязанности или поступления на военную службу по контракту, за время участия в указанных мероприятиях по месту их постоянной работы

выплачивается средний заработок, им возмещаются расходы, связанные с наймом (поднаймом) жилья и оплатой проезда в другую местность и обратно, а также командировочные расходы.

Устанавливаются гарантии и для работников, избранных в профсоюзные органы и комиссии по трудовым спорам. Так, в частности, членам комиссий по трудовым спорам

предоставляется свободное от работы время для участия в работе указанной комиссии с сохранением среднего заработка.

Всоответствии с положениями ст. 25 Федерального закона от 12 января 196 г. № 10ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности» члены профсоюзных органов, не освобожденные от основной работы, уполномоченные профсоюза по охране труда, представители профсоюза в создаваемых в организациях совместных комитетах (комиссиях) по охране труда освобождаются от основной работы для выполнения профсоюзных обязанностей в интересах коллектива работников, а также на время краткосрочной профсоюзной учебы. Условия освобождения от основной работы и порядок оплаты времени выполнения профсоюзных обязанностей и времени учебы указанных лиц определяются коллективным договором, соглашением. Члены профсоюзных органов, не освобожденные от основной работы, освобождаются от нее для участия в качестве делегатов

51

съездов, конференций, созываемых профсоюзами, а также для участия в работе их выборных органов. Условия их освобождения от работы и порядок оплаты времени участия в указанных мероприятиях определяются коллективным договором, соглашением.

2.5. Гарантии и компенсации при совмещении работы с обучением

Трудовым законодательством предусмотрены гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением. Следует отметить, что гарантии и компенсации, о которых речь пойдет ниже, предоставляются не только лицам, обучающимся в учебных заведениях, но и лицам, поступающим в образовательные учреждения.

В зависимости от типа учебного заведения гарантии и компенсации несколько разнятся. Применительно к предоставлению гарантий и компенсаций трудовое законодательство выделяет четыре группы учебных учреждений:

•учреждения высшего профессионального образования;

•учреждения среднего профессионального образования;

•образовательные учреждения начального профессионального образования;

•вечерние (сменные) общеобразовательные учреждения.

Статьей 173 ТК РФ предусмотрено, что работникам, направленным на обучение работодателем или поступившим в учебное заведение самостоятельно и успешно обучающимся в этих учреждениях, работодатель предоставляет дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка для прохождения промежуточной аттестации, подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов.

Кроме того, работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы работникам, допущенным к вступительным экзаменам, обучающимся на подготовительных отделениях высших учебных заведений и ряду иных категорий работников, и, помимо этого, — один раз в учебном году оплатить проезд к месту нахождения учебного заведения и обратно.

Работникам, совмещающим работу с обучением в различного рода высших учебных заведениях, на период десять учебных месяцев перед началом выполнения дипломного проекта и/или сдачи государственных экзаменов устанавливается по их желанию рабочая неделя, сокращенная на 7 часов с выплатой 50 процентов среднего заработка по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда. Сокращение рабочего времени может выразится как в предоставлении работнику одного свободного от работы дня в неделю, так и в сокращении продолжительности рабочего дня в течение недели.

52

Гарантии и компенсации работникам, обучающимся в образовательных учреждениях среднего профессионального образования, и работникам, поступающим в указанные образовательные учреждения, предусмотрены ст. 174 ТК РФ. Гарантии и компенсации работникам, обучающимся в вечерних (сменных) общеобразовательных учреждениях регламентируются ст. 176 ТК РФ.

В заключении остановимся на порядке предоставления гарантий и компенсаций работникам, совмещающим работу с обучением.

Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, предоставляются:

•при получении образования соответствующего уровня впервые;

•указанные гарантии и компенсации также могут предоставляться работникам, уже имеющим профессиональное образование соответствующего уровня и направленным на обучение работодателем в соответствии с трудовым договором или соглашением об обучении, заключенным между работником и работодателем в письменной форме.

Кроме того, необходимо отметить, что к дополнительным отпускам, предусмотренным для работников, обучающихся в учебных заведениях, по соглашению работодателя и работника могут присоединяться ежегодные оплачиваемые отпуска. При этом работнику, совмещающему работу с обучением одновременно в двух образовательных учреждениях, гарантии и компенсации предоставляются только в связи с обучением в одном из этих образовательных учреждений по выбору работника.

2.6. Гарантии и компенсации в связи с расторжением трудового договора

Трудовым кодексом РФ в некоторых случаях прекращения трудового договора предусмотрен ряд гарантий и компенсаций, предоставляемых увольняемым работникам. К таким случаям, в частности, относятся:

1)расторжение трудового договора в связи с ликвидацией организации (п. 1 ч. 1 ст.

81)либо сокращением численности или штата работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81). Увольняемому по данным основаниям работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). Здесь следует обратить внимание на то, что в исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в

53

двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен;

2)расторжение трудового договора с связи с отказом работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, либо отсутствием у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77);

3)расторжение трудового договора в связи с призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст.

83);

4)расторжение трудового договора в связи восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (п. 2 ч. 1 ст. 83);

5)расторжение трудового договора в связи отказом работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ч. 1 ст. 77);

6)расторжение трудового договора в связи признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ч. 1

ст. 83);

7)отказом работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (п. 7 ч. 1 ст. 77).

При увольнении по основаниям, предусмотренным в п. 2–7 указанного перечня,

работнику выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка;

8)расторжение трудового договора с руководителем организации, его заместителями

иглавным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества организации (см. ст. 75, п. 6 ст. 77). В этом случае указанным работникам новый собственник обязан выплатить компенсацию в размере не ниже трех средних месячных заработков работника;

9)расторжение трудового договора с работником, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации. Увольнение по этому основанию предусматривает выплату выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка (ч. 3 ст. 296);

10)расторжение трудового договора с работником, работающим в организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников. В таких случаях работнику обеспечивается выплата выходного пособия в размере среднего месячного заработка. Помимо этого за работником сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше трех месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).Однако в исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за указанным работником в течение четвертого, пятого и шестого

54

месяцев со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в месячный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

Таким образом, как можно заметить, указанные гарантии и компенсации предоставляются преимущественно в случаях расторжения трудового договора по инициативе работодателя либо по общим основаниям, обусловленным рядом объективных причин (так сказать, стечением обстоятельств) и, как правило, не зависящих от воли сторон, что, в принципе, не исключает возможности предоставления такого рода гарантий и компенсаций и в случае расторжения трудового договора по инициативе работника. Условие об этом может содержаться как непосредственно в трудовом договоре, так и в коллективном договоре. По существу, к подобным гарантиям и компенсациям могут быть отнесены отдельные выплаты и возмещения, производимые работникам, увольняющимся по собственному желанию из районов Крайнего Севера и приравненным к ним местностям в связи с выездом за пределы таких районов. Многие работодатели рассматривают данную причину увольнения как уважительную, и в связи с этим закрепляют в коллективных договорах для таких случаев дополнительные гарантии и компенсации. Как правило, размер выходного пособия в таком случае устанавливается в процентном отношении к заработной плате в зависимости от количества лет непрерывного стажа на конкретном предприятии (либо в конкретной отрасли). На выходное пособие могут рассчитывать и сотрудники, увольняющиеся по собственной инициативе в связи с выходом на пенсию.

Трудовой кодекс РФ в этом отношении в ст. 178 закрепляет нормы, в соответствии с которыми трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

2.7. Гарантии и компенсации лицам, работающим в районах Крайнего Севера и вахтовым методом

Оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате. При этом размер районного коэффициента и порядок его применения для расчета заработной платы устанавливаются Правительством РФ. Органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления вправе за счет средств соответственно бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований

устанавливать более высокие размеры районных коэффициентов для учреждений,

55

финансируемых соответственно из средств бюджетов субъектов РФ и муниципальных бюджетов. Нормативным правовым актом субъекта РФ может быть установлен предельный размер повышения районного коэффициента, устанавливаемого входящими в состав субъекта РФ муниципальными образованиями. Суммы указанных расходов относятся к расходам на оплату труда в полном размере.

Наряду с повышенным размером оплаты труда, Законом РФ от 19 февраля 1993 г. № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» предусмотрены компенсации работникам данной категории.

Так, в частности, ст. 33 указанного закона установлена компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, в

соответствии с которой лица, работающие в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплачиваемый один раз в два года за счет средств работодателя (организации, финансируемой из федерального бюджета) проезд к месту использования отпуска в пределах территории Российской Федерации и обратно любым видом транспорта, в том числе личным (за исключением такси), а также на оплату стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов.

Следует обратить внимание, что названные гарантии и компенсации предоставляются работнику только по основному месту работы. Размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, финансируемых из бюджетов субъектов РФ, устанавливаются органами государственной власти субъектов РФ, в организациях, финансируемых из местных бюджетов, — органами местного самоуправления, в организациях, не относящихся к бюджетной сфере, — работодателем.

Дополнительные гарантии и компенсации лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, могут устанавливаться законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами исходя из финансовых возможностей соответствующих субъектов РФ, органов местного самоуправления и работодателей.

Трудовым кодексом РФ предусмотрен ряд гарантий и компенсаций для работников,

выполняющих работы вахтовым методом, в том числе:

1) выплата надбавки за вахтовый метод работы за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни

56

нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно. Данная выплата осуществляется взамен суточных. Размер и порядок такой выплаты определяется в зависимости от вида финансирования организации:

а) работникам организаций, финансируемых из федерального бюджета, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере и порядке, устанавливаемых Правительством РФ. Так, согласно положениям постановления Правительства РФ от 3 февраля 2005 г. № 51 «О размерах и порядке выплаты надбавки за вахтовый метод работы работникам организаций, финансируемых из федерального бюджета» надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в следующих размерах:

•в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — 75% тарифной ставки (оклада);

•в районах Сибири и Дальнего Востока — 50% тарифной ставки (оклада);

•в остальных районах — 30% тарифной ставки (оклада).

При этом определено, что размер надбавки не должен превышать размер

установленной нормы расходов на выплату суточных, предусмотренных работникам организаций, финансируемых из федерального бюджета, за каждый день их нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации;

б) работникам организаций, финансируемых из бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере и порядке, устанавливаемых соответственно органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления;

в) работникам работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере и порядке, устанавливаемых коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором;

2) работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов:

•устанавливается районный коэффициент и выплачиваются процентные надбавки к заработной плате в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, постоянно работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

•предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск;

3)за каждый день нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте,

атакже за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных

57

организаций работнику выплачивается дневная тарифная ставка, часть оклада (должностного оклада) за день работы (дневная ставка).

2.8. Компенсации за неиспользованные дни отпуска

Статья 126 ТК РФ предусматривает, что часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

Пример. По письменному заявлению работника и с согласия работодателя часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, а именно – 3 дня отпуска заменены денежной компенсацией. Среднедневная заработная плата работника была исчислена в соответствии с нормами ст. 139 ТК РФ и составляет 483 рубля. Тогда размер компенсации за неиспользованные дни отпуска составит 1449 рублей:

483 рубля х 3 дня = 1449 рублей

Отметим, что для практической реализации данных положений ТК РФ на предприятии необходима организация учета дней отпусков каждого работника с подразделением на:

•основной отпуск – в размере 28 календарных дней;

•дополнительный отпуск – часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней.

При этом следует иметь в виду, что замена отпуска денежной компенсацией является правом, а не обязанностью работодателя. Практически это означает следующее: работодатель не обязан удовлетворить пожелание работника о выплате ему компенсации за неиспользованные дни отпуска, однако работодатель может и воспользоваться предоставленным ему трудовым законодательством правом.

Напомним, что замена части отпуска денежной компенсацией прямо запрещена в отношении:

•беременных женщин;

•работников в возрасте до восемнадцати лет;

•работников, занятых на работах с вредными и/или опасными условиями труда.

58

2.9. Другие гарантии и компенсации

Помимо рассмотренных выше гарантий и компенсаций ТК РФ предусматриваются также другие гарантии и компенсации, к которым, в частности, относятся:

1)гарантии при переводе работника на другую нижеоплачиваемую работу. При переводе работника, нуждающегося в соответствии с медицинским заключением, в предоставлении другой работы, на другую нижеоплачиваемую работу у данного работодателя за ним сохраняется средний заработок по прежней работе в течение одного месяца со дня перевода, а при переводе в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием или иным повреждением здоровья, связанным с работой, — до установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности либо до выздоровления работника;

2)гарантии работнику при временной нетрудоспособности. При временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности (см. подробнее об этом раздел 3.1. настоящего пособия);

3)гарантии и компенсации при несчастном случае на производстве и профессиональном заболевании. При повреждении здоровья или в случае смерти работника вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания работнику (его семье) возмещаются его утраченный заработок (доход), а также связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо соответствующие расходы в связи со смертью работника;

4)гарантии работникам, направляемым на медицинский осмотр (обследование).

На время прохождения медицинского осмотра (обследования) за работниками, обязанными в соответствии с ТК РФ проходить такой осмотр (обследование), сохраняется средний заработок по месту работы;

5)гарантии и компенсации работникам в случае сдачи ими крови и ее компонентов. После каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха. Указанный день отдыха по желанию работника может быть присоединен к ежегодному оплачиваемому отпуску или использован в другое время в течение года после дня сдачи крови и ее компонентов. При сдаче крови и ее компонентов работодатель сохраняет за работником его средний заработок за дни сдачи и предоставленные в связи с этим дни отдыха;

6)гарантии и компенсации работникам, направляемым работодателем для повышения квалификации. При направлении работодателем работника для повышения квалификации с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и

59

средняя заработная плата по основному месту работы. Работникам, направляемым для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки (см. об этом подробнее раздел 2.2. настоящего пособия);

7) компенсационные выплаты в целях возмещения расходов при использовании личного имущества работника. При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

3.ПОСОБИЯ

3.1.Пособие по временной нетрудоспособности

Гарантии работнику при временной нетрудоспособности предусмотрены ст. 183 ТК РФ, что же касается правил, условий, размера и продолжительности их выплаты, то их конкретизация регламентируется нормами Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Обеспечение застрахованных лиц пособием по временной нетрудоспособности осуществляется в случаях:

1)утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, в том числе в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения (далее — заболевание или травма);

2)необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;

3)карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;

4)осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;

60