Выявление необычных сделок как метод противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма

39. Получение приза в виде денежных средств по результатам розыгрыша призового фонда, сформированного имуществом

Следующий основной признак необычности сделки – получение приза в виде денежных средств по результатам розыгрыша призового фонда, сформированного имуществом.

Согласно ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 11 ноября 2003 г. N 138-ФЗ «О лотереях»

(в ред. от 23 июля 2008)53 для выигрышей в натуре должен быть указан денежный эквивалент, предусмотренный условиями лотереи. Указанное требование не распространяется на стимулирующие лотереи.

40. Выплата выигрыша в розыгрыше призов, не принадлежащих организатору азартной игры

Следующий основной признак необычности сделки – выплата выигрыша в розыгрыше призов, не принадлежащих организатору азартной игры на праве собственности.

Согласно п. 4 ст. 4 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 244-ФЗ «О

государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» выигрыш

- денежные средства или иное имущество, в том числе имущественные права, подлежащие выплате или передаче участнику азартной игры при наступлении результата азартной игры,

предусмотренного правилами, установленными организатором азартной игры.

41. Неоднократное получение ссуды под залог ювелирных изделий без последующего выкупа

Следующий основной признак необычности сделки – неоднократное получение ссуды под залог ювелирных изделий без последующего выкупа.

Признак неоднократности предполагает два и более факта получения ссуды под залог ювелирных изделий без их выкупа.

Связь между сдачей под получаемую ссуду ювелирных изделий и легализацией денежных средств, а равно и финансирование террористической деятельности объясняется тем, что наряду с официальной мировой банковской системой функционирует не менее разветвленная и оперативная теневая финансово-расчетная система.

Эта система широко практикуется в странах третьего мира, в основном – в Азии.

Жители этих стран используют такую теневую финансово-расчетную систему и для перевода

53 Собрание законодательства Российской Федерации от 17 ноября 2003 г. N 46 (часть I) ст. 4434

71

денежных средств через границы с развитыми государствами. У затронутой нами теневой системы имеется много названий. В Индии еѐ принято именовать «Хавала», в Китае – «Фэй чьен», на Филиппинах – «Падала», в Пакистане – «Худж», в Гонконге – «Хуи куан», в

Тайланде – «Фэй кван», в Сомали – «Кса-вилаад».

Механизм действия Хавалы в принципе аналогичен применяемому в легальной банковской сфере, но полностью лишен какого-либо делопроизводства. Здесь не ведется бухгалтерский учет, вообще не делаются никакие записи, идентификация клиентов не предполагает проверку документов, удостоверяющих их личности, представители властей и правоохранительных органов о фактах денежных переводов не информируются.

По оценкам специалистов в настоящее время Хавала насчитывает около пяти тысяч расчетных точек в разных регионах мира, а годовой оборот наличности может достигать полутриллиона долларов США. Пользователями системы Хавала являются мигранты, в том числе и незаконные. Если нелегальному мигранту, проживающему, например, в Москве,

нужно отправить заработанные (похищенные) деньги своей семье, он направляется не в отделение Сбербанка РФ и не в Western Union, а к оператору системы Хавала, который называется хаваладаром. Место, где находится хаваладар, естественно, никакой вывески или таблички с информацией о характере оказываемой финансовой услуги не имеет. Хаваладары принимают деньги, как правило, организуя для прикрытия легальный бизнес: торговля,

общественное питание и т. п. Поэтому, покупая кожаную куртку на китайском рынке или заказывая бигоди в тайском ресторане, нельзя быть уверенным в том, что под скромной внешностью невысокого азиата не скрывается один из самых богатых людей, которых вы когда-нибудь встречали в своей жизни.

Информация о хаваладарах распространяется в среде этнически близких мигрантов, а

так же присутствует в Интернете в виде примерно таких неброских объявлений: «The Best Money Transfer Service to Afghanistan in Moscow. Fast and cheap. Call 322-332-15. Ask Abdullah». Встретившись с хаваладаром, клиент передает ему деньги и указывает, кому и в какой стране их передать. Обговаривается кодовое слово, набор цифр, а в случае, если отправитель либо получатель перевода (или оба сразу, что вовсе не редкость) неграмотны – просто набор жестов или очередность рукопожатий. Хаваладар по телефону или электронной почте передает специальное сообщение («хунди») своему коллеге, который на следующий же день вручает деньги явившемуся получателю при условии сообщения кода (в словах или жестах). Цена такой услуги – около 5 % для хаваладара-отправителя. Хаваладар-получатель зарабатывает на обмене валют по курсу черного рынка, так как получает перевод в иностранной валюте, а вручает его в национальной. Курс черного рынка всегда выгоднее официального, поэтому для клиента стоимость оплаты хаваладару-отправителю

72

компенсируется разницей курсов. Поэтому перевод в системе хавалы фактически бесплатный и более, чем выгодный по сравнению с услугами легальных банков.

Мигранты пользуются переводами на родину в системе хавалы по следующим причинам:

-экономическая выгодность;

-быстрота;

-можно быть неграмотным;

-можно находиться на нелегальном положении (хоть в розыске за убийство);

-никто (а главное – фискальные органы) не спросит об источнике дохода (поэтому добытые преступным путем денежные средства могут быть легализованы в любом объеме посредством перевода в страны третьего мира и последующем (если нужно) обратно по официальным каналам).

В Москве до недавнего времени хаваладары базировались на Черкизовском рынке. Об объеме оборота средств можно судить по данным, приводимым М. Посадской. «Летом 2007

года появилась информация о подпольных пунктах перевода денег, обнаруженных на Черкизовском рынке столичными оперативниками. Один из них представлял собой обувной магазин, другой - не мудрствуя лукаво, пункт обмена валюты. Хотя операция по задержанию хаваладаров готовилась долго и тщательно, сотрудникам органов правопорядка отчасти повезло. Одновременно с ними в обменный пункт пожаловали несколько скромно одетых китайцев, имеющих при себе мешочки с деньгами, по 2,5 млн. руб. в каждом. Клиентом московской Хавалы можно было стать только по особой протекции и, как правило, по этническому принципу. Комиссия за переводы взималась небольшая, но за три года существования хавального пункта его хозяева заработали не менее 25 млн. руб.»54. При комиссии в 5 % сумма валового оборота составила полмиллиарда рублей, а годового оборота

– более 160 млн. руб. или 5,5 млн. $ в год. Соответственно, в день оборот каждого хавального пункта составлял более 200 тыс. руб. (примерно 7,5 тыс. $). Чистая прибыль владельцев одного пункта за один день приближается к 400 $, то есть к месячной зарплате среднестатического россиянина.

В системе хавалы имеется одна особенность, детерминированная разностью уровней жизни в развитых и развивающихся странах. Почти вся наличность в этой системе идет из государств «золотого миллиарда» в страны третьего мира. Обратно наличность не направляется. При этом хаваладары-отправители накапливают свободно конвертируемую валюту, а хаваладары-получатели – расходы по выплате переводов. Для взаимного

54 Посадская М. Бухгалтерский учет и другие аспекты переводов физических лиц // Бухгалтерия и банки, N 4,

апрель 2007 г. - N 3, март 2009 г.

73

уравнивания финансового положения концов цепочки из стран – получателей переводов везут деньги. Но в отличие от развитых государств, в которых деньги – это прямоугольные листы бумаги с патриотическими картинками и водяными знаками или комбинации магнитных сигналов на пластиковой карточке, то не в столь продвинутых странах деньгами по сей день признается ни что иное, как золото и алмазы. Именно эти ценности и пересекают границу (контрабандой). В результате хаваладарам, действующим на территории развитых стран необходимо решать проблему сбыта ювелирных изделий. Одним из способов является их помещение под залог ссуды без последующего выкупа. Фактически хаваладары таким образом продают, переводят в бумажные деньги свой золотой запас. С этим же связаны несколько указанных далее признаков необычных сделок, предметом которых являются драгоценные металлы, камни и изделия из них.

ИНФОРМАЦИЯ К РАЗМЫШЛЕНИЮ: «В январе этого года на границе с Казахстаном пограничниками был задержан человек, находящийся, как сказано в протоколе, «в гужевой повозке вне контрольного пункта». Нарушитель пытался на санях провести в Россию в обход пропускного пункта несколько чемоданов, набитых ювелирными изделиями.

По одним сведениям, золота было 40, по другим – 60 киллограмов»55.

42. Неоднократное помещение физическим лицом имущества в ломбард, осуществляемое на территории субъекта РФ, не соответствующего месту регистрации физического лица

Неоднократное (2 и более раз в год) помещение физическим лицом имущества в ломбард, осуществляемое на территории субъекта Российской Федерации, не соответствующего месту регистрации физического лица.

О регистрации физического лица см. п. 5 части 2 настоящего пособия.

Признак неоднократности в данном случае погашается с истечением годового периода с момента каждого обращения в ломбард.

При исчислении сроков, необходимо учитывать общеправовые требования,

закрепленные гл. 11 ГК РФ. В соответствии со ст. 191 ГК РФ течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. В соответствии с п. 1 ст. 192 ГК РФ срок,

исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока.

Согласно ст. 193 ГК РФ если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

55 Российская газета. 13 октября 2009 г. № 193 (5017), с. 7

74

Пример. Гражданин А. обратился в ломбард 01 марта 2014 г. Срок начинает течь со следующего дня, то есть с 02 марта 2014 г. и истечет в этот же день последнего года срока, то есть 02 марта 2015 г. (2014 + 1). Следовательно, если гражданин А. поместит под залог имущество 03 марта 2015 г., его действия не подпадут под рассматриваемый признак, так как отсутствует признак неоднократности в течении года.

Пример. Гражданин А. обратился в ломбард 14 марта 2014 г. Срок начинает течь со следующего дня, то есть с 15 марта 2014 г. и истечет в этот же день последнего года срока, то есть 15 марта 2015 г. (2014 + 1). Однако 15 марта 2015 г. выпадает на воскресенье, то есть выходной день. Ближайший следующий за ним рабочий день – это понедельник 16 марта 2015 г. Следовательно, если гражданин А. поместит под залог имущество 16 марта 2015 г., его действия не подпадут под рассматриваемый признак, так как отсутствует признак неоднократности в течении года.

43. Сдача на комиссию, под залог или в скупку ювелирных изделий с признаками фальшивых оттисков пробирных клейм

Следующий основной признак необычности сделки – сдача на комиссию, под залог или в скупку ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней с признаками фальшивых оттисков пробирных клейм.

Является ли оттиск пробирного клейма фальшивым можно установить только экспертным путем. Экспертиза должна быть проведена в соответствии с Инструкцией по осуществлению пробирного надзора (утв. Приказом Минфина РФ от 11 января 2009 г. N 1н56).

44. Сдача на комиссию, под залог или в скупку ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней без оттисков пробирных клейм

Следующий основной признак необычности сделки – сдача на комиссию, под залог или в скупку ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней без оттисков пробирных клейм.

Согласно п. 61 Правил продажи отдельных видов товаров, перечня товаров длительного пользования, на которые не распространяется требование покупателя о безвозмездном предоставлении ему на период ремонта или замены аналогичного товара, и

перечня непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации (утв. Постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. N 55 (в ред. от

56 Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 23 марта 2009 г. N 12

75

27 января 2009)57) продажа изделий, изготовленных из драгоценных металлов (золото,

серебро, платина, палладий) и их сплавов с использованием различных видов художественной обработки, со вставками из драгоценных (бриллианты, сапфиры, рубины,

изумруды, александриты и жемчуг), полудрагоценных, поделочных камней и других материалов природного или искусственного происхождения или без них, применяемых в качестве различных украшений, предметов быта, культа и (или) для декоративных целей,

выполнения ритуалов и обрядов, а также изготовленных из драгоценных металлов памятных,

юбилейных и других знаков и медалей, кроме памятных монет, прошедших эмиссию, и

государственных наград, статут которых определен в соответствии с законодательством РФ,

как произведенных в РФ, так и ввезенных на ее территорию, подлежащих клеймению в порядке, установленном законодательством РФ, осуществляется только при наличии на этих изделиях оттисков государственных пробирных клейм РФ, а также оттисков именников изготовителей (для изделий российского производства).

45. Систематическая сдача на комиссию, под залог или в скупку физическим лицом ювелирных изделий

Систематическая сдача на комиссию, под залог или в скупку физическим лицом нескольких ювелирных изделий и/или однотипных ювелирных изделий, либо группой лиц однотипных ювелирных изделий, в том числе имеющих товарные бирки.

Подобной деятельностью может маскироваться торговая (спекулятивная)

деятельность гражданина.

46. Систематическое приобретение физическим лицом нескольких ювелирных изделий

Систематическое приобретение физическим лицом нескольких ювелирных или других бытовых изделий из драгоценных металлов и/или драгоценных камней (однотипных изделий) и/или сертифицированных драгоценных камней.

Подобные факты могут свидетельствовать о приобретении товара для последующей реализации, предусмотренной предыдущим пунктом, либо о вкладывании в ювелирные изделия доходов, полученных от преступной или иной незаконной деятельности.

57 Собрание законодательства Российской Федерации от 26 января 1998 г. N 4 ст. 482

76

47. Перечисление денежных средств за реализованные драгоценные металлы и камни, ювелирные изделия на счета третьих лиц

Перечисление, по поручению клиента, денежных средств за реализованные драгоценные металлы и драгоценные камни, ювелирные изделия из них и лом таких изделий на счета третьих лиц.

В этом пункте имеется ввиду, что по поручению клиента действует лицо

(представитель лица), принявший изделия из драгоценных металлов и камней по гражданско-правовой сделке и обязанный еѐ оплатить.

Согласно ст. 1 Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26.03.1998 N 41-ФЗ (в ред. от 24.07.2007)58:

драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы

(палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Настоящий перечень драгоценных металлов может быть изменен только федеральным законом. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях,

ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления;

драгоценные камни - природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К

драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке,

устанавливаемом Правительством РФ. Настоящий перечень драгоценных камней может быть изменен только федеральным законом;

48. Немотивированный отказ организации, осуществляющей операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, ювелирными изделиями из них и лома таких изделий, в предоставлении документов, подтверждающих постановку на специальный учет в органах федерального пробирного надзора либо копий этих документов

Следующий основной признак необычности сделки – немотивированный отказ организации, осуществляющей операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, ювелирными изделиями из них и лома таких изделий, в предоставлении документов, подтверждающих постановку на специальный учет в органах федерального пробирного надзора либо копий этих документов.

В первую очередь, необходимо устанавливать, возложена ли на лицо, отказавшееся предоставить указанные документы, обязанность вставать на специальный учет в органах федерального пробирного надзора.

58 Собрание законодательства РФ, 30.03.1998, N 13, ст. 1463

77

В соответствии с п. 3 Инструкции «О специальном учете организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями» (утв. Приказом Минфина РФ от 16.06.2003 N 51н59) на специальный учет ставятся организации, независимо от их организационно-правовой формы,

в том числе находящиеся в ведении федеральных органов исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба, и индивидуальные предприниматели, извлекающие (в том числе попутно), производящие, перерабатывающие, обрабатывающие и применяющие драгоценные металлы и драгоценные камни в производственных, научных, военных,

медицинских, учебных и социально-культурных целях, использующие в качестве залога или принимающие в залог, скупающие, торгующие ими, экспонирующие, хранящие,

перевозящие драгоценные металлы и драгоценные камни, а также заготавливающие,

производящие первичную обработку и/или перерабатывающие заготовленные лом и отходы драгоценных металлов и отходы драгоценных камней.

Кроме того, на специальный учет ставятся организации и индивидуальные предприниматели, использующие изделия из драгоценных металлов и их сплавов в составе оборудования (стеклоплавильные устройства, тигли, катализаторные сетки, термопары,

лабораторную посуду для проведения анализов и прочую оснастку лабораторного и производственного оборудования).

На специальный учет ставятся также физические лица (по их желанию), не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, но извлекающие доход от деятельности, связанной с использованием драгоценных металлов и драгоценных камней

(творческие работники), на которых в соответствии с Гражданским кодексом РФ распространяются нормы гражданского законодательства, относящиеся к индивидуальным предпринимателям.

Согласно п. 4 той же инструкции не подлежат постановке на специальный учет:

а) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу драгоценных металлов и драгоценных камней в соответствии с лицензиями Министерства природных ресурсов РФ на пользование участками недр;

б) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие в своей деятельности химические соединения драгоценных металлов для анализов или в медицинских целях (медицинские препараты), серебросодержащие светочувствительные материалы, изделия золотобойного производства, содержащие драгоценные металлы, краски,

оборудование, приборы, инструменты, электронную технику, пускорегулирующие

59 Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 47, 24.11.2003

78

устройства и устройства автоматики, комплектующие детали, узлы, содержащие драгоценные металлы;

в) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие в своей деятельности природные алмазы в инструменте и/или в изделиях производственно-

технического назначения и не производящие этих инструментов, их переделку или ремонт;

г) организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие и/или использующие драгоценные камни, отнесенные к непригодным для изготовления ювелирных изделий в соответствии с критериями и порядком, установленными Правительством РФ;

д) организации и индивидуальные предприниматели, оплачивающие драгоценные металлы в кредитных организациях, но не получающие их в физическом виде, то есть при размещении оплаченных драгоценных металлов на обезличенных металлических счетах.

Под анализируемый признак подпадает отказ как от предоставления всего пакета документов, так и какого либо одного документа при предоставлении всех остальных.

Указанные в этом пункте лица обязаны иметь следующие документы: (а) свидетельство о постановке на специальный учет; (б) заверенная госинспекцией карта постановки на специальный учет.

49. Представление продавцом при купле-продаже стандартных и/или мерных слитков из аффинированных драгоценных металлов вместо оригиналов копий документов о качестве

Следующий основной признак необычности сделки – представление продавцом при купле-продаже стандартных и/или мерных слитков из аффинированных драгоценных металлов вместо оригиналов копий документов о качестве (паспорта или сертификата), а

также спецификаций на них.

Под этот признак подпадают действия продавца, выразившиеся в предоставлении копий как заверенных нотариально, так и не заверенных.

50. Отклонение стоимости драгоценных металлов, камней, изделий более чем на 20 % в сторону повышения или в сторону понижения от уровня рыночных цен

Следующий основной признак необычности сделки – отклонение стоимости драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них или других бытовых изделий из лома и отходов в рамках договора более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня рыночных цен.

В соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 40 Налогового кодекса РФ налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исполнения налогов вправе проверять правильность

79

применения цен по сделкам при отклонении более чем на 20 % в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным

(однородным) товарами (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

51. Реализация продукции, произведенной из стандартных или мерных слитков аффинированных драгоценных металлов без изменения химического состава

Реализация продукции (прутьев, стержней, проволоки, пластин, полос, листов и т.п.),

произведенной из стандартных и/или мерных слитков аффинированных драгоценных металлов без изменения химического состава – следующий основной признак, указывающий на необычный характер сделки, предлагаемый комментируемыми Рекомендациями.

Факт наличия либо отсутствия изменения химического состава может быть установлен экспертным путем либо посредством изучения сертификата на продукцию.

52. Получение партии бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней с возможно фальшивыми оттисками пробирных клейм, без оттисков, с незарегистрированными оттисками именников производителей

Получение партии (партий) ювелирных и/или других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней с возможно фальшивыми оттисками пробирных клейм, с незарегистрированными оттисками именников производителей и/или без оттисков государственных пробирных клейм.

Легальное определение понятия «именник» отсутствует, но судебные органы толкуют его как знак изготовителя60. Именник (то есть знак изготовителя), в соответствии с Федеральным Законом «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», п. 22 Правил бытового обслуживания населения (утв. Постановлением Правительства РФ от 15 августа

1997 г. N 102561, п. 17 Постановления Правительства Российской Федерации от 18.06.99 N 643 «О порядке опробирования и клеймения изделий из драгоценных металлов»62

предназначен для государственного контроля за производителями ювелирных изделий.

Согласно п. 22 Правил бытового обслуживания населения при изготовлении ювелирных изделий из драгоценных металлов исполнитель обязан иметь именник, оттиск которого ставится на изготовленных изделиях.

Всоответствии с п. 17 Постановления Правительства Российской Федерации от

18.06.99N 643 «О порядке опробирования и клеймения изделий из драгоценных металлов»

60Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 9 января 2001 г. N А33- 7586/00-С3а-Ф02-2858/00-С2 [электронный ресурс] // СПС «Гарант»

61Собрание законодательства Российской Федерации от 25 августа 1997 г. N 34, ст. 3979

62Собрание законодательства Российской Федерации от 5 июля 1999 г., N 27, ст. 3359

80