Валютное право. Учебное пособие

В узкоюридическом значении правовой институт валютного контроля объединяет нормы, устанавливающие:

- совокупность подлежащих применению приемов и способов (т.е.

методов) контроля, процедуры их применения и оформления результатов;

- субъектов, уполномоченных применять эти приемы и способы (методы),

рамки полномочий этих субъектов;

- круг подконтрольных субъектов, их права и обязанности1.

Отмечается, что валютный контроль выполняет в государстве две функции: функцию выявления нарушений и функцию обратной связи в системе управления2.

2. Органы и агенты валютного контроля в Российской Федерации

Законом о валютном регулировании закреплен перечень органов и агентов валютного контроля. Так, в соответствии с п. п. 1, 2 ст. 22 органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти,

уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации

(Федеральная служба финансово-бюджетного надзора).

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не

являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», таможенные органы и налоговые органы.

Отметим, что п. 1 ст. 22 Закона о валютном регулировании устанавливает,

что валютный контроль в Российской Федерации осуществляется

1См.: Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учебно-практическое пособие. М. Норма, 2013. С. 125.

2См.: Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учебно-практическое пособие. М. Норма, 2013. С. 126.

61

Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного

контроля.

Правительство Российской Федерации в области валютного контроля

осуществляет следующие функции:

-издает в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов;

-наделяет полномочиями соответствующие органы валютного контроля

(Росфиннадзор);

-обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации;

-обеспечивает взаимодействие таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

Итак, система субъектов валютного контроля состоит из двух звеньев:

органов валютного контроля и агентов валютного контроля. В литературе отмечается, что система субъектов валютного контроля в Российской Федерации устроена сложнее. Органы и агенты в ней - разнородные по своему внутреннему составу группы субъектов. В этой связи предлагается в системе субъектов валютного контроля выделять четыре звена, различающиеся организационно-

правовой формой внутреннего построения1:

1. Банковский валютный контроль. Данный вид валютного контроля выполняется преимущественно уполномоченными банками под надзором Банка России. Основной принцип организации контрольной деятельности -

использование информации, объективно доступной банку или аналогичному финансовому учреждению при исполнении клиентских поручений.

Контролирующими субъектами выступают:

1 См.: Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учебно-практическое пособие. М. Норма, 2013. С. 135.

62

-Центральный банк РФ - орган валютного контроля;

-агенты валютного контроля - уполномоченные банки (собственно банки

инебанковские кредитные организации, лицензия которых позволяет проводить валютные операции);

-агенты валютного контроля - иные финансовые учреждения,

выполняющие аналогичные контрольные функции: государственная корпорация

«Внешэкономбанк», а также не являющиеся банками профессиональные

участники рынка ценных бумаг.

2.Валютный контроль органа исполнительной власти специальной компетенции. В настоящее время функции валютного контроля возложены на Федеральную службу финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) и ее территориальные органы. Эти органы наделены полномочиями привлечения к административной ответственности за нарушения валютного законодательства.

3.Вспомогательный валютный контроль. К нему следует отнести контрольную деятельность органов исполнительной власти, наделенных полномочиями по проведению проверок соблюдения валютного законодательства. Речь идет о таможенных и налоговых органах,

осуществляющих функции агентов валютного контроля. В отличие от агентов банковского валютного контроля, налоговые и таможенные органы проверяют широкий круг лиц (контрольные полномочия банков распространяются только на их клиентов, лиц, с которыми они состоят в договорных отношениях, и на те операции, которые клиент проводит через конкретный банк) и составляют протоколы об административных правонарушениях.

4. Внутрихозяйственный валютный контроль. Валютное регулирование требует от участников валютных операций соблюдения валютных ограничений,

а также выполнения в определенные сроки дополнительных обязанностей,

связанных с мероприятиями валютного контроля (заполнение паспортов сделок,

составление справок, представление подтверждающих документов, направление уведомлений о зарубежных счетах и др.). Данные функции осуществляются

63

самими участниками ВЭД в лице финансовых отделов, служб, бухгалтерий организаций и т.д. Однако данный вид валютного контроля не является государственным.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет валютный контроль и пользуется всеми правами и обязанностями органов валютного контроля. Кроме того, Банк России осуществляет контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями.

Национальный финансовый совет Банка России ежеквартально рассматривает информацию Совета директоров по основным вопросам реализации политики валютного регулирования и валютного контроля.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор)

действует на основании Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ1. Указанный орган осуществляет функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, функции органа валютного контроля.

Росфиннадзор в сфере валютных правоотношений:

-осуществляет контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций) валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений;

-осуществляет в рамках своей компетенции производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством Российской Федерации;

-осуществляет контроль за своевременностью и полнотой устранения объектами контроля нарушений законодательства Российской Федерации и

(или) возмещения причиненного такими нарушениями ущерба Российской

Федерации в установленной сфере деятельности.

1 Постановление Правительства РФ от 4 февраля 2014 г. № 77 «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ. 2014. № 6. Ст. 591.

64

В целях реализации указанных полномочий Росфиннадзор наделен

следующими полномочиями:

-запрашивать и получать сведения и документы, необходимые для осуществления контроля, а также для реализации иных полномочий в установленной сфере деятельности;

-обобщать практику применения законодательства Российской Федерации

вустановленной сфере деятельности и вносить в Министерство финансов Российской Федерации предложения по его совершенствованию;

-создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии,

группы, коллегии);

- привлекать в установленном порядке для проработки вопросов,

отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации,

ученых и специалистов;

-осуществлять контроль за деятельностью территориальных органов;

-организовывать проведение необходимых экспертиз (испытаний,

анализов, оценок, научных исследований).

3. Агенты валютного контроля.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», таможенные органы и налоговые органы.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Это документы:

65

-удостоверяющие личность физического лица;

-о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

-удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов,

документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

-свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

-удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

-таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в

Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров, валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

-паспорт сделки и иные поименованные в Законе о валютном регулировании.

Кроме того, ст. 24 Закона о валютном регулировании закрепляет права и обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции. Например, право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля. В этой связи указанным в Законе правам резидентов и нерезидентов корреспондируют обязанности органов и агентов валютного контроля.

В соответствии со ст. 94 ТК ТС таможенные органы осуществляют валютный контроль, взаимодействуют с другими контролирующими государственными органами, а также с участниками внешнеэкономической деятельности. Среди основных задач таможенных органов называется обеспечение в пределах своей компетенции мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и

финансированию терроризма при осуществлении контроля за перемещением через таможенную границу валюты государств - членов таможенного союза,

ценных бумаг и (или) валютных ценностей, дорожных чеков.

66

Налоговые органы РФ осуществляют контроль за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.

Среди агентов валютного контроля также следует назвать уполномоченные банки. Таковыми являются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензии Банка России осуществлять банковские операции.

4.Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их

должностных лиц

Закон о валютном регулировании закрепляет права и обязанности органов и агентов валютного контроля. Так, органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

1)проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2)проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3)запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Следует заметить, что Закон выделяет права именно органов валютного контроля. Это обусловлено наличием более широких полномочий у органов валютного контроля, нежели у агентов валютного контроля. Органы валютного контроля и их должностные лица вправе:

67

1)выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2)применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Важным в целях защиты прав участников ВЭД видится закрепление в Законе правила, согласно которому органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1)осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2)представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

3)соблюдать в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а

также защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их полномочий.

Контрольные вопросы:

1.Что понимается под валютным контролем?

2.Перечислите органы и агенты валютного контроля в Российской Федерации.

68

3.Дайте характеристику правового статуса Центрального банка как органа валютного контроля.

4.Дайте характеристику правового статуса Федеральной службы финансово-бюджетного надзора как органа валютного контроля.

5.Дайте характеристику агентов валютного контроля?

6.Каковы права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц?

69

Тема 6. Денежно-кредитная и валютная политика

1.Основные начала концепции денежного (валютного) суверенитета.

2.Правовое содержание денежно-кредитной и валютной политики.

3.Специфика осуществления денежно-кредитной и валютной политики Европейского союза: ограничения денежного суверенитета и виды валютных объединений.

4.Правовая природа евро. Основные вопросы организации обращения евро.

1. Основные начала концепции «денежного (валютного)

суверенитета»

Реализация денежно-кредитной и валютной политики базируется на существовании так называемого «денежного (валютного) суверенитета»,

основой которого является право носителя этого суверенитета определять всеобщее средство обмена (устанавливать законное платежное средство) и

обязанность обеспечивать функционирование созданного им средства обмена с целью обеспечения доверия к нему общества1.

Понимание концепции «валютного суверенитета» будет неполным без уяснения категории «суверенитет», от которой рассматриваемый термин является производным.

Согласно понятию, предложенному И.Д. Левиным, суверенитет – это

«состояние полновластия государства на своей территории и его независимости от других государств»2.

1См.: Лисицын А.Ю. Финансово-правовые основы денежно-кредитной политики Европейского союза // Публичные финансы и финансовое право: Сборник статей / Под ред. А.Н. Козырина. М.: Готика, 2005. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

2Левин И.Д. Суверенитет. М.: Юридическое издательство Министерства юстиции СССР, 1948. С. 6.

70