Валютное право. Учебное пособие

с валютными ценностями, обеспечения прав на валютные ценности и защиты публичного правопорядка в сфере валютных операций, поддержания стабильного курса национальной валюты1. В приведенном определении не указывается, нормами какой отраслевой принадлежности регулируются рассматриваемые правоотношения. При этом сферы, в которых возникают и развиваются данные правоотношения, обладают публичными чертами.

Валютные правоотношения обладают специфичными особенностями.

Во-первых, валютные правоотношения следует относить к комплексным.

Валютные отношения регулируются нормами, относящимися к различным отраслям права, в том числе финансовому, гражданскому, административному,

международному, исходя из конституционных норм2.

Е.А. Емелиным подчеркивается важность именно триединого подхода к регулированию валютных правоотношений как возникающих в процессе валютного регулирования, валютного контроля и валютного обращения. Данная особенность регулирования позволяет уравновесить финансово-правовую и гражданско-правовую составляющие валютных операций 3.

Во-вторых, сложность валютных правоотношений подтверждается тем, что их регулирование осуществляется методами, присущими разным правовым отраслям.

Методом юридического равенства сторон регулируются правоотношения,

возникающие по поводу осуществления прав собственности на валютные ценности (право юридических и физических лиц иметь в собственности валютные ценности, а следовательно, владеть, пользоваться и распоряжаться ими)4. Методом власти и подчинения регулируются правоотношения,

1См.: Финансовое право: федеральный и региональный аспекты / Отв. ред. Н.И. Химичева. С.213-215.

2См.: Канцеров Р.Э. Финансовоправовое регулирование валютных отношений: понятие и сущность // Финансовое право. 2008. № 10. С. 4.

3Емелин А.В. Проблемы финансово-правового регулирования валютных операций в РФ: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук: М., 2000. С. 16.

4Прим.: Подразумевается право на пользование и распоряжение, а не действия участников, связанные с пользованием и распоряжением, которые, в свою очередь, будут регулироваться совокупным методом, характеризующимся диспозитивными и императивными чертами.

21

возникающие по поводу перемещения валютных ценностей через таможенную границу Таможенного союза; правоотношения, возникающие по поводу осуществления компетентными органами и их агентами валютного регулирования и контроля1.

В-третьих, финансово-правовые нормы в регулировании валютных отношений сохраняют приоритетное значение. К таковым, относят отношения по созданию, распределению и использованию валютных фондов. Валютные правоотношения являются разновидностью финансовых отношений, для которых присущи некоторые характерные признаки: денежный характер,

обязательное участие государства или уполномоченного им органа,

императивный метод регулирования, публично-правовая направленность функционирования)2.

В-четвертых, особой представляется экономическая сфера, опосредованная движением валюты (ее обращением, вывозом, использованием в сфере международных расчетов и т.п.), в рамках которой формируются и реализуются валютные правоотношения.

В-пятых, непосредственным объектом валютных правоотношений являются валюта, внутренние ценные бумаги и валютные ценности, перечень которых определен п.1 ст. 1 Закона о валютном регулировании:

- валюта Российской Федерации – это денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

- внутренние ценные бумаги - эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации; иные ценные бумаги,

1См.: Игнатьева С.В. К вопросу о правовой природе валютных правоотношений // Вестник Удмуртского университета. 2011. №2. С.108.

2См.: Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 5-е изд. М., 2012. С.714-715.

22

удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации,

выпущенные на территории Российской Федерации.

- валютные ценности - иностранная валюта (денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств),

а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах) и внешние ценные бумаги (ценные бумаги,

в том числе в бездокументарной форме, не к внутренним ценным бумагам).

В-шестых, широкий круг участников валютных правоотношений указывает на их многогранность и сложность. Сложные отношения отличает множественность субъектов, предметов и объектов, а также, анализируя некоторые отношения, можно представить их как цепочку взаимосвязанных простых отношений1. В процессе валютных правоотношений реализуются права и обязанности не только непосредственных субъектов, но и третьих лиц,

обеспечивающих контроль за осуществляемой валютной операцией.

В-седьмых, лица становятся субъектами валютных правоотношений в связи с осуществлением ими валютных операций или валютных сделок. Валютные операции рассматриваются в науке как сделки, объектом в которых выступают валютные ценности2. Существует мнение, что валютная операция является составной частью валютной сделки3. По мнению Г.А. Тосуняна и А.В. Емелина валютные операции представляют собой юридически значимые действия субъектов публичного и частного права, ведущие либо к изменению субъекта вещных прав на валютные ценности, либо к трансграничному перемещении

1См.: Самсонова Е.А. Сложные и комплексные правоотношения в финансовом праве [Электронный ресурс] //

Юридическая библиотека «Юристлиб» URL.: http://www.juristlib.ru/book_8125.html (дата обращения 10.03.2014)

2См.: Любимова Р.Н. О некоторых вопросах судебной практики по применению законодательства о валютном регулировании и валютном контроле // Вестник ВАС РФ. 1999. №4. С.65.

3См., например: Калтыгин В.Н. Правовые основы валютных сделок. М., 2002. С.87-89.

23

валютных ценностей. Отметим, что эти действия могут быть так связанными,

так и не связанными с заключением сделок1. С.В. Игнатьева квалифицирует валютные операции следующим образом:

-валютные операции, не являющие сделками, связанными в частности с перемещением валютных ценностей, внутренних ценных бумаг и валюты РФ через таможенную границу Таможенного союза;

-валютные операции, при совершении которых валютные ценности выступают объектом сделок (отчуждение и приобретение валюты РФ и валютных ценностей, выступающих в качестве товара);

-валютные операции, в процессе которых валюта и валютные ценности являются средствами платежа2.

Четкое определение валютных операций, дополненное их классификацией,

позволит как выявить пробелы в правовом регулировании, так и избежать неоправданного распространения действия норм валютного законодательства на сделки, которые нейтральны по отношению к цели и задачам валютного регулирования3.

Содержание и особенности валютных правоотношений раскрывает, в том числе, их классификация по различным признакам:

1. В зависимости от роли в механизме правового регулирования валютные правоотношения подразделяются на материальные и процессуальные.

Материальные валютные правоотношения связаны с реализацией материальных норм валютного права, направлены на отображение содержательной стороны валютной деятельности, раскрывая правовой статус субъектов, участвующих в валютных отношениях.

1См.: Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право РФ. М., 2004. С.108.

2См.: Игнатьева С.В. Указ.соч. С.110.

3См.: Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: : учеб.-практ. пособие. М.: Норма, 2013. С.45.

24

Процессуальные валютные правоотношения получают свое развитие от материальных, возникают на основе процессуальных норм валютного права и устанавливают различного рода процедуры в валютной сфере.

2. В зависимости от соотношения правового статуса субъектов валютного правоотношения выделяются вертикальные и горизонтальные правоотношения.

Вертикальные валютные правоотношения основаны на властном подчинении одной стороны правоотношения другой. Они предполагают субординацию участников, где у властвующего субъекта существует право требования, а у другой стороны - обязанность подчинения. Например, валютное правоотношение между резидентом и налоговым органом по поводу обязательного уведомления об открытии (закрытии) счетов и об изменении их реквизитов. Публично-правовой характер валютного регулирования и валютного контроля обусловливает вертикальность подавляющего большинства валютных правоотношений.

При отсутствии у субъектов властных полномочий относительно друг друга следует говорить о горизонтальных валютных правоотношениях. Для этого вида правоотношений характерно осуществление валютной деятельности путем согласования волеизъявлений участников отношений. При этом действия субъектов горизонтальных валютных правоотношений будут подчиняться валютно-правовым нормам.

3. В зависимости от выполняемых функций валютные правоотношения могут быть регулятивными и охранительными.

На основе правомерного поведения сторон складываются регулятивные валютные правоотношения. Они служат средством упорядочения, закрепления и развития валютных отношений.

25

На основании совершения правонарушения возникают охранительные валютные правоотношения. В рамках данного вида правоотношений осуществляются меры юридической ответственности1.

4. С учетом комплексного подхода, используемого при анализе регулирования валютных отношений, выявляются две группы правоотношений:

-валютные правоотношения, возникающие при государственном финансово-правовом регулировании, например, отношения, складывающиеся в процессе осуществления валютного регулирования и валютного контроля;

-валютные правоотношения, возникающие в сфере валютного обращения,

представляющие собой совокупность действий субъектов при совершении валютных операций2.

Таким образом, анализ понятий валютных правоотношений, выявленных особенностей их возникновения и реализации, а также проведенная классификация отражают их специфичность, выражающуюся в сложном и комплексном характере и механизмах правового регулирования данных правоотношений, а также в их субъектом составе и объекте.

2. Субъекты валютных правоотношений: понятие, виды. Резиденты и

нерезиденты. Специальные субъекты валютных правоотношений

Субъектами правоотношений являются участники правовых отношений,

которые имеют определенные субъективные права и несут те или иные юридические обязанности. Между различными субъектами складываются валютные отношения по поводу совершения ими валютных операций с различными объектами3. Субъектом валютных правоотношений выступает реальный участник конкретных правоотношений, обладающий правосубъектностью.

1Смирникова Ю.Л. Указ. соч. С.19-20.

2См.: Там же.

3См.: Ерпылева Н.Ю. Современное валютное регулирование в российском банковском праве // Законодательство и экономика. 2011. № 12. С. 24.

26

Субъективное право субъекта валютного правоотношения представляет собой вид и меру возможного поведения управомоченного лица, которым соответствует, как правило, юридическая обязанность другого лица. Например,

передача вкладчиком на основании договора валютного вклада денежных средств в банк в виде вклада корреспондирует с обязанностями банка,

связанными в возвратом денежных средств в переданной иностранной валюте в оговоренный срок и выплатой процентов по вкладу. Субъективное право участника валютного правоотношения распределено в рамках трех направлений полномочий: совершать определенные действия самому, требовать их от другого, обращение за защитой к органам государства. Посредством субъективного права участника данных правоотношений удовлетворяются интересы самого субъекта.

Юридическую обязанность участника валютных правоотношений следует рассматривать как меру должного поведения обязанного лица,

соответствующую субъективному праву другой стороны. Юридическую обязанность можно рассматривать в качестве средства удовлетворения чужих интересов (интересов государства, резидента/нерезидента)1.

В нормах валютного законодательства устанавливаются правила поведения различных участников регулятивных и контрольных валютных правоотношений.

К первой группе следует относить непосредственно участников валютных операций. Валютные ограничения и правила контроля (учета, отчетности)

устанавливаются для регулирования поведения этих лиц. К данной группе субъектов относят участников первоначальных частноправовых отношений, они же выступают участниками публично-правового отношения, «сопровождающего» осуществление валютной операции в режиме валютного регулирования.

1 См.: Тедеев А.А. Валютное право: учебное пособие. СПб., 2009. С.41-42.

27

Вторую группу формируют органы валютного регулирования, а также органы и агенты валютного контроля, которые участвуют в регулятивных и контрольных валютных правоотношениях в рамках реализации своей компетенции. Данные субъекты не принимают участие в частноправовом отношении, а лишь выполняют возложенные на них публичные (властные)

функции в валютной сфере.

Валютное законодательство путем установления системы валютных ограничений и мер контроля предписывает определенное поведение субъектам валютных операций, а также порядка действий участников второй группы,

осуществляющих свои полномочия на основании закона1.

Непосредственными участниками валютных правоотношений являются лица, принимающие участие в валютных операциях и относимые к первой группе, определяемые законодательством в качестве резидентов и нерезидентов.

К резидентам, согласно п.1 ст.1 Закона о валютном регулировании,

относятся:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации,

иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

1 См.: Хаменушко И.В. Указ. соч. С.68.

28

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы,

представительства и иные подразделения резидентов;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а

также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Законом о валютном регулировании и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Нерезидентами являются:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;б) юридические лица,

созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы,

постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;

ж) иные лица.

29

Для разделения лиц на резидентов и нерезидентов используются критерии,

обособляющие степень экономической связи основных участников валютных правоотношений со страной:

-для физических лиц - критерий постоянного проживания;

-для юридических лиц - критерий инкорпорации1.

В статье 24 Закона о валютном регулировании регламентированы права и обязанности резидентов и нерезидентов. Так, к правам данных субъектов,

осуществляющих валютные операции в РФ, относят:

-ознакомление с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

-обжалование решений и действий (бездействий) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

-возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями

(бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

При этом в законодательстве регламентированы следующие обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих валютные операции в РФ:

-предоставление органам и агентам валютного контроля документов и информации в предусмотренных законодательством случаях;

-ведение в установленном порядке учета и составление отчетности по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

-выполнение предписаний органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

1 См.: Хаменушко И.В. Указ. соч. С.69.

30