Валютное право. Учебное пособие

Отмечается следующая особенность, что адресованные резидентам нормы валютного регулирования сохраняют силу всегда, т.е. вне зависимости от места их нахождения и совершения ими валютных операций: во внутренней торговле,

в международной торговле, полностью за рубежом, в электронных сетях и т.п.

Для нерезидентов нормы валютного регулирования будут иметь силу лишь постольку, поскольку нерезиденты ведут деятельность на территории РФ1.

Ко второй группе относят участников валютных правоотношений -

субъектов валютного регулирования, реализующих публично-правовые функции:

-в сфере установления валютных ограничений;

-в сфере валютного контроля.

Органы, осуществляющие валютное регулирование, а также органы и агенты валютного контроля - это субъекты воздействующие, определяющие права и обязанности всех остальных.

К органам валютного регулирования относят субъектов валютных регулятивных отношений, наделенные правом устанавливать правила поведения для участников валютных операций и валютные ограничения. Положениями ст.

5 Закона о валютном регулировании к органам валютного регулирования отнесены:

-Центральный банк Российской Федерации;

-Правительство Российской Федерации.

Органы валютного регулирования имеют право издавать в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов; осуществлять все без ограничений виды валютных операций. Данное полномочие позволяет реализовать меры экономической валютной политики, выполняя валютное регулирование в широком смысле слова - как совокупность юридических и экономических мер. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по

1 См.: Там же. С.71.

31

валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Согласно ст. 4 Закона о Центральном банке как орган валютного регулирования Центральный банк Российской Федерации:

-организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль;

-осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

-определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

-устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

-проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации, публикует соответствующие материалы и статистические данные.

Указанный перечень не является исчерпывающим, поскольку Банк России выполняет и другие функции в области валютного регулирования.

К полномочиям Правительства РФ в валютной сфере, согласно Федеральному конституционному закону от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» следует относить:

-осуществление валютного регулирование и валютного контроля;

-руководство валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами.

Органы валютного контроля представляют собой публично-правовые

субъекты, в задачи которых входят:

-нормативное правовое регулирование валютного контроля в рамках, установленных законодательством;

-проведение контрольных мероприятий;

32

- применение мер административной ответственности к нарушителям валютного законодательства.

К органам валютного контроля относятся: Федеральная служба финансово-

бюджетного надзора (Росфиннадзор); Центральный банк Российской Федерации. Правительство РФ осуществляет лишь координационные и нормотворческие функции в области валютного контроля.

К основным задачам агентов валютного контроля следует отнести сбор и документирование сведений о валютных операциях с дальнейшей передачей материалов, которые свидетельствуют о нарушениях, на рассмотрение органов валютного контроля. При этом они не наделены правом привлечения к административной ответственности.

Отличительной особенностью является то, что государство возложило функции валютного контроля не только на публично-правовых, но и частно-

правовых субъектов1

Перечень агентов валютного контроля регламентирован в ч. 3 ст. 22 Закона

овалютном регулировании. К ним законодатель отнес:

-уполномоченные банки и государственную корпорацию «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;

-профессиональных участников рынка ценных бумаг.

К агентам валютного регулирования, представленным федеральными

органами исполнительной власти относятся:

- налоговые органы (Федеральная налоговая служба России и ее структурные подразделения);

- таможенные органы (Федеральная таможенная служба России и ее структурные подразделения).

К специальным субъектам валютных отношений относят специально уполномоченные Правительством Российской Федерации федеральные органы

1 См.: Хаменушко И.В. Указ. соч. С.79.

33

исполнительной власти, осуществляющие все виды валютных операций. Это

следующие органы:

-Федеральная служба безопасности РФ, осуществляющая полномочия на основании постановления Правительства РФ от 12 марта 2008 года №166 «О проведении валютных операций Федеральной службой безопасности Российской Федерации»;

-Федеральное казначейство, действующее на основании постановления Правительства РФ от 26 ноября 2007 года №803 «О проведении валютных операций Федеральным казначейством»;

-Министерство иностранных дел РФ, обладающее данным правом на основании постановления Правительства РФ от 30 декабря 2006 года №856 «О проведении валютных операций Министерством иностранных дел Российской Федерации»;

-Министерство обороны РФ, действующее на основании постановления Правительства РФ от 10 апреля 2006 года №203 «О проведении валютных операций Министерством обороны Российской Федерации»

-Служба внешней разведки РФ, осуществляющая полномочия на основании постановления Правительства РФ от 20 декабря 2004 года №813 «О проведении валютных операций Службой внешней разведки Российской Федерации».

Состав участников валютных правоотношений видится достаточно специфичным, разносторонним, представленным группами субъектов, непосредственно осуществляющими валютные операции, а также участвующими в регулятивных и контрольных валютных правоотношениях в рамках возложенных полномочий в валютной сфере. Деятельность, осуществляемая субъектами в области совершения валютных операций, видится регламентированной. Следует принимать во внимание, что проблемы правового регулирования валютных отношений на современном этапе в Российской Федерации становятся все более актуальными и значимыми. В связи с вступлением России во Всемирную торговую организацию и проведением

34

либерализации валютного законодательства в настоящее время происходят изменения механизмов правового регулирования валютных отношений,

связанные с отменой валютных ограничений на осуществление валютных операций, что существенно облегчает движение капитала между участниками валютных правоотношений1.

Контрольные вопросы:

1.Как определяются в юридической науке валютные правоотношения?

2.Какие подходы к определению понятия валютных отношений используются?

3.В чем проявляется сложность и комплексность валютных правоотношений?

4.Что является объектом валютных правоотношений?

5.Какие признаки лежат в основе классификации валютных правоотношений?

6.Обозначьте группы субъектов, участвующих в валютных правоотношениях.

7.Каких субъектов валютных регулятивных отношений относят к органам валютного регулирования?

8.Кто является резидентом?

9.Какие задачи возложены на агентов валютного контроля?

10.Кого следует относить к группе специальных субъектов валютных правоотношений?

1 См.: Тютина Ю.В. К вопросу о месте валютного права в системе российского права и законодательства // Финансовое право. 2008. № 1. С.11.

35

Тема 3. Валютные операции

1. Понятие валютных операций. Валютные операции между резидентами. Валютные операции между нерезидентами. Банковские счета,

используемые для осуществления валютных операций. Правила осуществления валютных операций.

2. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ.

Паспорт сделки.

3. Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ. Правила ввоза в РФ и вывоза из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.

1. Понятие валютных операций. Валютные операции между резидентами. Валютные операции между нерезидентами.

Банковские счета, используемые для осуществления валютных операций. Правила осуществления валютных операций

Валютные операции – это операции, совершаемые в соответствии с валютным законодательством между участниками валютных рынков, связанные с ввозом, вывозом, перемещением валюты и валютных ценностей на территории государства и за его границами.

Всех экономических субъектов на валютных рынках Закон о валютном регулировании подразделяет на две группы: это резиденты (это физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ, а также юридические лица,

созданные в соответствии с законодательством РФ и расположенные на территории РФ) и нерезиденты (это физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, а также юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и расположенные за пределами.

36

Согласно статье 9 Закона о валютном регулировании действует принцип общего запрета на совершение валютных операций между резидентами, однако из этого принципа есть ряд исключений. Таким образом, к валютным операциям между резидентами относятся:

1) перевод валюты РФ со счетов резидента, открытых за пределами территории РФ/открытых на территории РФ, на счета другого резидента,

открытых на территории РФ/открытых за пределами РФ, а также перевод валюты между счетами резидентов, открытых за пределами территории РФ;

2) операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

3) операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории РФ, а

также операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников на территорию страны местонахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ;

Следующие валютные операции между резидентами - физическими лицами проводятся без открытия банковских счетов в уполномоченных банках. К ним относятся:

1) передача физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар РФ,

субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;

2)дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

3)завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;

4)приобретение и отчуждение физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

37

5) перевод физическим лицом - резидентом из РФ и получение в РФ физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, а также перевод без открытия банковского счета физическим лицом - резидентом в пользу нерезидента на территории РФ, получение физическим лицом -

резидентом перевода без открытия банковского счета на территории РФ от нерезидента, если сумма перевода не превышает в эквиваленте 5000 долларов США (Указание ЦБ РФ от 30 марта 2004 № 1412-У);

6) покупка (продажа) у уполномоченного банка физическим лицом -

резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;

7) расчеты физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.

Далее к валютным операциям между резидентами относятся:

-операции, осуществляемые в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

-операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании последних, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);

-операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и

фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и

38

фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;

-операций с внешними ценными бумагами при условии соответствующего учета прав на такие ценные бумаги; операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте;

-операции, связанные с расчетами и переводами иностранной валюты при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ; операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей; переводы физическим лицом - резидентом иностранной валюты в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках; операции по оплате и (или) возмещению расходов,

связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников,

постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной

характер;

-операции, совершаемые доверительными управляющими (с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога);

-расчетные операции между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц,

созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров; переводы физическими лицами - резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками,

усыновителями и усыновленными, на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках;

39

- операции, связанные с внесением и возвратом индивидуального и (или)

коллективного клирингового обеспечения (определение взаимных обязательств и их зачет по ценным бумагам), а также по итогам клиринга;

- операции, связанные с исполнением и (или) прекращением договора,

являющегося производным финансовым инструментом (фьючерсы, форварды,

опционы и т.д.), одной из сторон по такому договору может являться уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг.

Следующая группа валютных операций – это операции, совершаемые между резидентами и уполномоченными банками1. К ним относятся:

1) операции, связанные с договорными кредитными отношениями

(получение, возврат, уплата штрафных санкций, процентов);

2)операции, связанные договорами по банковским вкладам (счетам);

3)операции, связанные с применением банковских гарантий, а также операции по договорам поручительства и залога;

4)операции, связанные с вексельными отношениями (приобретение,

предъявление к оплате, получение платежа по ним, отчуждение) приобретением

резидентами у уполномоченных банков векселей;

5)операции, связанные с куплей-продажей физическими лицами наличной

ибезналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), а

также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства;

6)операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения уполномоченным банкам, участвующим в обслуживании указанных выше действий;

7)операции, связанные с иными валютными операциями в соответствии с банковским и валютным законодательством РФ.

К валютным операциям между нерезидентами Закон о валютном

регулировании относит банковские переводы иностранной валюты и валюты РФ

1 Уполномоченный банк – это кредитная организация (банк или небанковская кредитная организация), имеющая лицензию на осуществление всех или некоторых банковских операций с иностранной валютой, перечисленных в статье 5 Федерального закона О банках и банковской деятельности.

40