Валютное право. Учебное пособие

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации,

внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

ж) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента,

91

открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента,

открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента,

открытый за пределами территории Российской Федерации;

з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента,

открытый за пределами территории Российской Федерации;

и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента,

открытый за пределами территории Российской Федерации.

При выявлении достаточных данных, указывающих на совершение резидентами незаконных расчетов в наличной валюте на территории Российской Федерации, должностным лицам уполномоченных органов следует возбуждать дела об административных правонарушениях по ч.1 ст. 15.25 КоАП в случае,

если указанные расчеты проведены по возмездным договорам между резидентами и нерезидентами, в соответствии с которыми товары перемещаются через таможенную границу Российской Федерации.

В соответствии со ст. 15 Закона о валютном регулировании единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме,

превышающей в эквиваленте 10 тысяч долларов США, не допускается, за исключением случаев, когда валюта вывозится в пределах сумм, ранее ввезенных или переведенных в Российскую Федерацию. Свыше 30 тысяч долларов США – уголовная ответственность. В случае вывоза физическим лицом с таможенной территории Российской Федерации иностранной валюты и

(или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей 10 тысяч долларов США, при отсутствии у него документов (ввозной таможенной декларации или иных документов), подтверждающих ее ввоз или перевод в Российскую Федерацию, вывоз валюты квалифицируется по ч.1 ст. 15.25 КоАП как

92

осуществление валютной операции, запрещенной валютным законодательством Российской Федерации.

Указанные правовые положения означают, что легальный вывоз физическим лицом-резидентом иностранной валюты с территории Российской Федерации предполагает право ее свободного использования за пределами Российской Федерации в законных целях.

Часть 2 статьи 15.25 КоАП устанавливает административную ответственность за предоставление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов такого счета

(вклада). Подобные действия влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц -

от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Часть 2.1 статьи 15.25 КоАП устанавливает административную ответственность за непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета

(вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации. В случае нарушения данной нормы административный штраф на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц

- от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.

В соответствии со ст. 12 Закона о валютном регулировании резиденты вправе без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Об открытии или закрытии счетов, открытых во всех банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, резиденты обязаны в месячный

93

срок со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада)

уведомлять налоговые органы по месту своего учета в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию с Банком России.

Субъектом административного правонарушения могут являться граждане и юридические лица, являющиеся резидентами РФ, а также должностные лица таких юридических лиц. При этом лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в

данном случае по общему правилу несут административную ответственность как должностные лица (ст. 2.4 КоАП).

Частью 4 ст. 15.25 КоАП установлена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары,

выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Субъектами правонарушений, предусмотренных ч.4 ст. 15.25 КоАП,

являются только резиденты - лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридические лица.

Нарушение данной нормы влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Особенностью действующего Закона о валютном регулировании является то, что срок, в течение которого резидент обязан получить от нерезидента

94

причитающиеся денежные средства, определяется не нормативно, а условиями заключенного между резидентом и нерезидентом внешнеторгового контракта.

Определяющим с точки зрения принятия решения о соблюдении резидентом валютного законодательства является факт передачи товаров от продавца покупателю, а не факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации. Невывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации не всегда освобождает резидента от обязанности обеспечить получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, в сроки,

предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами). При определении момента исполнения обязанности продавца по передаче товара необходимо руководствоваться ст. 458 ГК.

Часть 5 ст.15.25 КоАП устанавливает ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в

Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары,

невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданную информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Подобное нарушение влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Части 6, 6.1, 6.2, 6.3, ст. 15.25 КоАП регламентируют ответственность за нарушения в области представления форм учета и отчетности по валютным операциям. Часть 6.4 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает ответственность за повторное административное правонарушение по частям 6, 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25

КоАП в течение одного года.

Пересчет иностранной валюты, а также стоимости внутренних и внешних ценных бумаг в валюту Российской Федерации производится по действующему

95

на день совершения или обнаружения административного правонарушения

курсу Центрального банка Российской Федерации.

4. Гражданско-правовая ответственность за нарушения валютного

законодательства

Гражданско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов за нарушение валютного законодательства регулируется Гражданским кодексом РФ. Данная ответственность наступает в виде признания сделки недействительной.

В соответствии со ст. 167 ГК недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения. При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке (в натуральном или денежном выражении).

По общему правилу, установленному ст. 168 ГК, сделка, не соответствующая требованиям Закона о валютном регулировании, является ничтожной, т.е. независимо от признания ее недействительной судом.

Согласно ст. 169 ГК ничтожной является и сделка, совершенная с целью,

заведомо противной основам правопорядка или нравственности. В связи с этим следует отметить норму права, содержащуюся в ст. 1193 ГК, согласно которой норма иностранного права, подлежащая применению в соответствии с правилами ГК, в исключительных случаях не применяется, когда последствия ее применения явно противоречили бы основам правопорядка (публичному порядку) РФ. В этом случае при необходимости применяется соответствующая норма российского права.

Основы правопорядка в РФ установлены Конституцией РФ. Нарушение положений Конституции РФ рассматривается как грубое правонарушение и влечет неблагоприятные последствия как для резидентов, так и нерезидентов.

96

Согласно ст. 169 ГК при наличии умысла у обеих сторон сделки, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, в случае исполнения сделки обеими сторонами в доход РФ взыскивается все полученное ими по сделке, а в случае исполнения сделки одной стороной с другой стороны взыскивается в доход РФ все полученное ею и все причитавшееся с нее первой стороне. При наличии умысла лишь у одной из сторон такой сделки все полученное ею по сделке должно быть возвращено другой стороне, а

полученное последней либо причитавшееся ей в возмещение исполненного взыскивается в доход РФ.

Срок исковой давности по требованию о применении последствий недействительности ничтожной сделки составляет 3 года и начинается со дня,

когда началось исполнение этой сделки (ст. 181 ГК).

В отличие от административной и уголовной ответственности гражданско-

правовая ответственность возлагается только на самих субъектов внешнеэкономической деятельности - юридических лиц, предпринимателей,

граждан. Должностные лица организаций не несут такой ответственности.

Контрольные вопросы:

1.Дайте характеристику ответственности за нарушение валютного законодательства.

2.Что понимается под уголовной ответственностью за нарушение валютного законодательства?

3.Что понимается под административной ответственностью за нарушение валютного законодательства?

4.Что понимается под гражданско-правовой ответственностью за нарушение валютного законодательства?

97

Рекомендуемые нормативно-правовые акты и литература

а) нормативные правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г., с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. N 6-ФКЗ, от 5 февраля

2014 г.) // 2014. № 9. Ст. 851.

2.Федеральный конституционный закон от 21 июля 1994 г. № 1-ФКЗ (в ред. от 5 апреля 2013 г.) «О Конституционном Суде Российской Федерации» // СЗ РФ. 1994. № 13. Ст. 1447; 2013. № 14. Ст. 1637.

3.Федеральный конституционный закон от 28 апреля 1995 г. № 1-ФКЗ (в ред. от 6 декабря 2011 г.) «Об арбитражных судах в Российской Федерации» // СЗ РФ. 1995. № 18. Ст. 1589; 2011. № 50. Ст. 7334.

4.Федеральный конституционный закон от 31 декабря 1996 г. № 1-ФКЗ (в ред. от 25 декабря 2012 г.) «О судебной системе Российской Федерации» // СЗФ РФ. 1997. № 1. Ст. 1; 2012. № 53 (ч. 1). Ст. 7572.

5.Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ (в ред. от 7 мая 2013 г.) «О Правительстве РФ» // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712; 2013. № 19. Ст. 2294.

6.Федеральный конституционный закон от 7 февраля 2011 г. № 1-ФКЗ (в ред. от 1 декабря 2012 г.) «О судах общей юрисдикции в РФ» // СЗ РФ. 2011.

№7. Ст. 898; 2012. № 49.Ст. 6746.

7.Федеральный закон от 2 декабря 1990 № 395-1 (в ред. от 30 сентября 2013 г.) «О банках и банковской деятельности» // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492; 2013. № 40 (часть III). Ст. 5036.

8.Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (в ред. от 28 декабря 2013 г.) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790; 2013. № 52 (часть I). Ст. 6975.

98

9.Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ (в ред. от 30 ноября 2013 г.) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4850; 2013. № 48. Ст. 6166.

10.Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (в ред. 12 марта 2014 г.) «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003.

№50. Ст. 4859; Российская газета. 14 марта 2014.

11.Федеральный закон от 17 мая 2007 г. № 82-ФЗ (ред. от 25 июня 2012 г.) «О банке развития» // СЗ РФ. 2007. № 22. Ст. 2562; 2012. № 26. Ст. 3438.

12.Постановление Правительства РФ от 17 февраля 2007 г. № 98 (в ред. от 11 октября 2012 г.) «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков» // СЗ РФ. 2007. № 9. Ст. 1089; 2012. № 43. Ст. 5874.

13.Постановление Правительства РФ от 4 февраля 2014 г. № 77 «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ. 2014. № 6. Ст.

591.

14.Положение Банка России от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (в ред. от 29 декабря 2010 г.) // Вестник Банка России. 2004. № 35; 2011. № 9.

15.Инструкция Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И (ред. от 29.03.2006) «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2004 № 5779)// Вестник Банка России. № 29. 13.05.2004.

16.Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии

изакрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» // Вестник Банка России. 2006. № 57.

99

17.Соглашение между Банком России и Национальным банком Республики Беларусь от 7 марта 1997 г. «О координации действий в области политики обменного курса национальных валют» // Вестник Банка России.1997.

№17, 20 марта.

18.Соглашение стран СНГ от 21 октября 1994 г. «О создании Платежного союза государств – участников Содружества Независимых Государств» // Российская газета. 1995. 28 января.

19.Протокол о мерах по обеспечению взаимодействия национальных валютно-финансовых систем в целях создания благоприятных условий для развития взаимной торговли государств-участников Договора об углублении интеграции в экономической и гуманитарной областях от 29 марта 1996 года (подписан в г. Москве 26.02.1999 г.) // Опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

20.Приказ ФНС РФ от 21 сентября 2010 г. № ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации»// БНА федеральных органов исполнительной власти. 2010. № 49.

б) список использованной и рекомендуемой литературы:

1. Tschekuschina T. Rechtliche Aspekte der geldpolitischen Instrumente des

Europäischen Systems der Zentralbanken, Baden-Baden, 2008.

2.Артемов Н.М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в РФ (финансово-правовой аспект): Монография. М., 2002.

3.Бирюков М.М. Европейское право: до и после Лиссабонского договора: учебное пособие, Статут, 2013 // Доступ из СПС КонсультантПлюс.

100