Больничные листы. Новый порядок расчета и выплаты. Практическое руководство

премии и вознаграждения, включая вознаграждение по итогам работы за год и единовременное вознаграждение за выслугу лет;

другие предусмотренные системой оплаты труда виды выплат.

Пособия застрахованным лицам, добровольно вступившим в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечень категорий граждан см. в разделе 1) исчисляются из заработка, в который включаются полученные этими лицами доходы, с которых уплачены страховые взносы в ФСС РФ в соответствии с Законом № 190-ФЗ.

Необходимо иметь в виду, что в заработок, исходя из которого, исчисляются пособия,

не включаются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.).

Если заработная плата получена гражданином в неденежной форме в виде товаров (работ, услуг), то такой доход должен быть учтен в составе заработка. А именно - как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день ее выплаты, исчисленная, исходя из рыночных цен в установленном порядке; при государственном регулировании цен – исходя из государственных регулируемых розничных цен.

Если доход был получен гражданином в иностранной валюте, то его следует учитывать в рублях по курсу Центрального банка РФ, действующему на день начисления пособия.

И, как мы уже упоминали, пособие необходимо исчислять исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности либо отпуска по беременности и родам.

Лица, добровольно вступившие в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,

приобретают право на пособия при условии уплаты ими в течение 6 месяцев страховых взносов в ФСС РФ в соответствии с Законом № 190-ФЗ.

Положением, утвержденным постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375, установлены периоды и соответственно начисленные за них выплаты, которые следует исключать при расчете среднего заработка для исчисления пособия из последних 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности либо отпуска по беременности и родам. А именно:

период сохранения за работником среднего заработка в соответствии с законодательством РФ (за исключением случая наступления временной нетрудоспособности

11

у беременных женщин или предоставления им отпуска по беременности и родам в период выполнения ими более легкой работы с сохранением среднего заработка по прежнему месту работы;

период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;

период простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

период, в течение которого работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;

дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами;

другие периоды, когда работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ;

период, в течение которого работнику предоставлялись дни отдыха (отгулов) в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени при вахтовом методе организации работ и в других случаях в соответствии с законодательством РФ.

При определении среднего заработка для исчисления пособия застрахованному лицу, добровольно вступившему в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, из расчетного периода исключаются периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком и начисленные за эти периоды суммы пособий.

Если застрахованное лицо не имело заработка за последние 12 календарных месяцев или этот отрезок времени полностью состоял из периодов, исключаемых из расчетного периода, то средний заработок будет определен, исходя из суммы заработка, полученного в

месяце наступления временной нетрудоспособности, либо отпуска по беременности и

родам. А в случае отсутствия заработка и в месяце наступления временной нетрудоспособности либо отпуска по беременности и родам, средний заработок будет определяться, исходя из тарифной ставки установленного ему разряда, должностного оклада, денежного содержания (вознаграждения).

Застрахованным лицам, которым не установлены тарифная ставка, должностной оклад или денежное содержание (вознаграждение), за исключением застрахованных лиц, добровольно вступивших в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, средний заработок будет определяться, исходя из установленного минимального размера оплаты труда.

12

В случае, когда застрахованное лицо в расчетном периоде переводиться на другую работу или происходит повышение размера его заработной платы, указанные изменения учитываются при определении среднего заработка со дня перевода, с даты повышения заработной платы.

При наступлении временной нетрудоспособности у беременных женщин или предоставлении им отпуска по беременности и родам в период выполнения ими более легкой работы с сохранением среднего заработка по прежнему месту работы в средний заработок для исчисления пособия включается средний заработок, сохраняемый на время перевода на такую работу.

Премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда, включаются в средний заработок с учетом некоторых особенностей. А именно:

1)ежемесячные премии и вознаграждения, выплачиваемые вместе с заработной платой данного месяца, включаются в заработок того месяца, за который они начислены;

2)премии (кроме ежемесячных премий и вознаграждений, выплачиваемых вместе с заработной платой данного месяца), вознаграждения по итогам работы за квартал, за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, единовременные премии за особо важное задание включаются в заработок в размере начисленных сумм в расчетном периоде.

Во всех случаях для исчисления пособия используется средний дневной заработок.

Он определяется путем деления суммы заработка, начисленного за расчетный период, на число календарных дней, приходящихся на этот период, за исключением календарных дней, приходящихся на исключаемый периоды. В аналогичном порядке средний дневной заработок определяется и в случае установления застрахованному лицу неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня).

При исчислении пособия по временной нетрудоспособности из числа календарных дней, за которые оно выплачивается, исключаются календарные дни, приходящиеся на

следующие периоды:

период освобождения работника от работы с полным или частичным

сохранением заработной платы или без оплаты труда в соответствии с законодательством РФ, за исключением случаев утраты трудоспособности работником вследствие заболевания или травмы в период ежегодного оплачиваемого отпуска;

период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата;

период заключения под стражу или административного ареста;

период проведения судебно-медицинской экспертизы.

13

При определении среднего дневного заработка застрахованного лица, необходимого для исчисления пособия, а также при определении размера пособия, подлежащего выплате, в

число учитываемых календарных дней включаются нерабочие праздничные дни.

Когда размер исчисленного пособия превышает установленный максимальный размер такого пособия, то оно будет выплачено, исходя из максимального размера.

Вуказанном случае размер дневного пособия определяется следующим образом. Соответствующий максимальный размер пособия за полный календарный месяц (на который приходится временная нетрудоспособность либо отпуск по беременности и родам) делится на число календарных дней в этом месяце. Размер же пособия, подлежащего выплате, исчисляется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности либо отпуска по беременности и родам в каждом календарном месяце.

Если страховой стаж у застрахованного лица менее 6 месяцев, исчисленное пособие выплачивается ему в размере, не превышающем минимальный размер оплаты труда за полный календарный месяц, установленный федеральным законом.

Вслучае, если исчисленное пособие в расчете за полный календарный месяц

превышает минимальный размер оплаты труда, размер дневного пособия определяется следующим образом. Минимальный размер оплаты труда путем надо разделить на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится временная

нетрудоспособность либо отпуск по беременности и родам. В свою очередь, размер пособия, подлежащего выплате, исчисляется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности либо отпуска по беременности и родам в каждом календарном месяце.

Помимо этого, необходимо иметь в виду, что если пособия назначаются лицам, работающим или проживающим в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, размер пособий будет определяться с учетом этих районных коэффициентов.

В случае, когда застрахованное лицо работает у нескольких работодателей, и

исчисление и выплата пособия осуществляется работодателями по каждому месту работы, то размер пособия по каждому месту работы не может превышать установленного максимального размера пособия.

Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности

вследствие заболевания или травмы, (за исключением случаев, когда пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы, наступивших в течение 30 календарных дней после прекращения работы по трудовому

14

договору, служебной или иной деятельности, в течение которой они подлежат обязательному социальному страхованию, выплачивается застрахованным лицам в размере 60% среднего заработка), при карантине, протезировании по медицинским показаниям и долечивании в санаторно-курортных учреждениях непосредственно после стационарного лечения выплачивается в следующем размере:

1)застрахованному лицу, имеющему страховой стаж 8 и более лет, – 100% среднего заработка;

2)застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от 5 до 8 лет, – 80% среднего заработка;

3)застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, – 60% среднего заработка.

Выплата пособия по временной нетрудоспособности производится, как правило, в

сроки, установленные для выплаты заработной платы. В соответствии с п. 1 ст. 3 Закона

№255-ФЗ финансирование выплаты пособий застрахованным лицам осуществляется за счет средств бюджета ФСС РФ, а также за счет средств работодателя в предусмотренных законодателем случаях. Пособие по временной нетрудоспособности по общему правилу выплачивается следующим образом:

 за первые два дня временной нетрудоспособности — за счет средств

работодателя;  за остальной период, начиная с третьего дня временной нетрудоспособности —

за счет средств ФСС РФ.

Финансирование выплаты пособия по временной нетрудоспособности застрахованным лицам, работающим по трудовым договорам, заключенным с организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы (то есть, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, либо являющимися плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или единого сельскохозяйственного налога), а также лицам, добровольно вступившим в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, осуществляется в соответствии с Законом № 190-ФЗ.

Пример 2.1.

В феврале 2009 г. работник организации И.Н.Петров был болен с 6-го по 10-е число включительно.

15

Страховой стаж работника составляет 9 лет. Расчетный период (с февраля 2008 г. по январь 2009 г.) отработан И.Н.Петровым полностью. Сумма заработка, учитываемая при исчислении пособия по временной нетрудоспособности, за расчетный период составляет 144 000 руб. Необходимо определить сумму пособия по временной нетрудоспособности.

Исходя из условий данного примера, пособие должно быть выплачено работнику в размере 100% его среднего заработка. Средний дневной заработок И.Н.Петрова составит 393,44 руб. (144 000 руб. : 366 дней). Поскольку его величина не превышает максимального размера дневного пособия по временной нетрудоспособности — 668,57 руб. (18 720 руб. : 28 дней.), именно она учитывается при исчислении пособия.

Таким образом, пособие по временной нетрудоспособности должно быть выплачено в сумме 1967,21 руб. (393,44 × 5 дней), при этом пособие за первые два дня периода временной нетрудоспособности (786,88 руб.) будет выплачено за счет работодателя.

2.3. Когда и кому выдаются пособия

Застрахованные лица при соблюдении условий, установленных законодательством вправе рассчитывать на получение пособия при наступлении временной нетрудоспособности.

Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка и ежемесячные пособия до достижения ребенком возраста полутора лет, а также пособия на погребение умерших выплачивают за счет средств бюджета ФСС РФ.

Право на получение пособия есть только у застрахованных работников. Согласно ст. 9 Закона № 165-ФЗ обязательному социальному страхованию подлежат застрахованные лица с момента заключения трудового договора с работодателем. А также лица,

самостоятельно обеспечивающие себя работой, и иные категории граждан – с момента уплаты ими или за них страховых взносов и (или) налогов, если иное не определено законодательством. Соответственно в трудовом договоре должны быть обозначены виды и условия социального страхования, которые работодатель обязан соблюдать (ст. 57 ТК РФ).

Право на пособие по временной нетрудоспособности возникает с первого дня фактического начала работы. Оно длится по день увольнения включительно и действует еще в течение 30 календарных дней со дня прекращения указанной работы или деятельности, либо в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования в случае, если заболевание или травма наступили в данный период.

16

Не подлежат обязательному социальному страхованию граждане, выполняющие определенные виды трудовой деятельности. Это, например, индивидуальные предприниматели, адвокаты и др. Пособие по временной нетрудоспособности, как и любые другие пособия, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ, положено им лишь при определенном условии. А именно - когда они добровольно вступают в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и осуществляют за себя уплату страховых взносов в ФСС РФ в

соответствии с Законом № 190-ФЗ.

Причиной временной нетрудоспособности работника может быть общее или профессиональное заболевание, трудовое увечье или бытовая травма. Пособия по временной нетрудоспособности выплачивают в случаях:

утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, в том числе в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения;

необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;

карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;

осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;

долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях, расположенных на территории РФ, непосредственно после стационарного лечения.

Сотрудникам, которые заболели, будучи на испытательном сроке, пособие начисляется на общих основаниях независимо от результатов испытания. Согласно ст. 70 ТК РФ работники, проходящие испытательный срок, имеют те же права, что и другие сотрудники организации. То есть, они находятся с работодателем в трудовых отношениях - с первого дня фактического начала работы и по день увольнения включительно.

Если же сотрудник, к примеру, заболел до начала работы, то пособие ему не выплачивается. Поэтому, если был издан приказ, согласно которому работник должен был приступить к работе 17 марта, а 16 марта он заболел, то в этом случае права на пособие работник не имеет.

Днем увольнения считается последний день работы. Если у работника, например, последний день работы 11 февраля, и именно с этого дня он заболел, то пособие выдается ему на общих основаниях за весь период нетрудоспособности. А вот если это произошло 12

17

февраля, то пособие этот работник получит с учетом положений п. 2 ст. 7 Закона №

255-ФЗ, т.е. в размере 60% среднего заработка.

Не считаются застрахованными, а, следовательно, не могут рассчитывать на

пособия и люди, которые работают по договорам гражданско-правового характера.

Согласно п. 3 ст. 238 НК РФ любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам, не облагаются

взносами в ФСС РФ, за счет которых выплачиваются больничные.

2.4. Основания для снижения пособий

Согласно ст. 8 Закона № 255-ФЗ размер пособия по временной нетрудоспособности уменьшается при наличии одного или нескольких одновременно имеющих место следующих факторов:

1)нарушение застрахованным лицом без уважительных причин в период временной нетрудоспособности режима, предписанного лечащим врачом;

2)неявка застрахованного лица без уважительных причин в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальной экспертизы;

3)заболевание или травма, наступившая вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением.

При наличии указанных факторов пособие по временной нетрудоспособности будет выплачено застрахованному лицу в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом.

Если имеют место факторы, указанные в первых двух пунктах, пособие будет снижено со дня, когда указанное нарушение было допущено. Основанием для снижения размера пособия могут быть только нарушения без уважительной причины. Обратимся к примеру.

Пример 2.2.

Е.В. Антонову врачом было предписано соблюдение лечебного режима в период с 1 по 10 апреля, но 8 апреля режим работником был нарушен без уважительной причины. Этот факт был зафиксирован в установленном порядке. И пособие будет рассчитано в сниженном размере, начиная с 8 апреля и до дня окончания периода временной нетрудоспособности - 10 апреля.

18

Снижение размера пособия законно, поскольку нарушение лечебного режима, срока явки на врачебный осмотр или проведение медико-социальной экспертизы произошло без уважительных причин.

Что же законодатель считает уважительными и неуважительными причинами?

По общему правилу, установленному ст. 401 ГК РФ, причина нарушения всегда уважительна, если имело место действие непреодолимой силы (форс-мажор).

Непреодолимая сила – чрезвычайные и непредотвратимые обстоятельства природного или общественного характера. Примеры указанных обстоятельств природного

характера:

землетрясение,

пожар,

тайфун,

очень низкая или высокая температура.

Примеры обстоятельств общественного характера:

массовые забастовки,

военные действия,

карантин,

чрезвычайное положение,

эпидемия.

Кроме того, есть обстоятельства (причины), которые могут расцениваться в качестве уважительных. К таким, в частности, можно отнести:

болезнь или смерть близкого человека, срочная помощь члену семьи;

срочная командировка или вызов на работу для оказания помощи в предотвращении аварии, техногенной катастрофы;

вызов в суд или в милицию по повестке, незаконный арест, привлечение к административной или уголовной ответственности.

Пример 2.3.

Страховой стаж А.Г.Федоровой более 8 лет. Соответственно ей положено пособие по временной нетрудоспособности из расчета 100% ее среднего заработка. За весь период временной нетрудоспособности А.Г.Федоровой не было допущено нарушений, установленных ст. 8 ФЗ № 255-ФЗ и расчет пособия будет производен по общим правилам из размера ее среднего заработка. В случае же, если бы было установлено нарушение срока

19

явки или режима (домашнего, стационарного, амбулаторного и т.д.) по уважительной причине (к примеру, вызов в суд по повестке) пособие А.Г.Федоровой также должны выплатить из расчета размера среднего заработка.

Уважительную причину нарушения всегда нужно подтверждать письменно.

Подтверждение должен предоставлять сам работник.

Следующим основанием снижения размера пособия по временной нетрудоспособности является неявка застрахованного лица без уважительных причин в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальной экспертизы. В данном случае будет произведена соответствующая запись врача на лицевой стороне листка нетрудоспособности в строке «Отметки о нарушении режима», в которой будут

указаны дата и вид нарушения.

Примеры записи:

15 января 2009 г. нарушение предписанного режима (или самовольный уход из стационара);

11 января 2009 г. отказался пройти МСЭ;

19 января 2009 г. выход на работу без выписки.

Согласно п.60 Порядка выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 1 августа 2007 г. № 514 запись о нарушениях должна быть заверена подписью врача. Если нарушений не было, указанная графа не заполняется.

В случае же, если заболевание или травма наступили вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением, снижение пособия будет применено ко всему периоду нетрудоспособности. Факт опьянения должен быть подтвержден медицинским заключением. Установление факта опьянения только на основе показаний свидетелей можно оспорить в суде.

Но одного только факта опьянения для снижения размера пособия еще недостаточно – должна быть установлена прямая причинно-следственная связь факта опьянения с получением травмы или заболевания.

Чтобы установить причинно-следственную связь достаточно ответить на главный вопрос: мог ли в аналогичной ситуации получить травму или заболевание совершенно трезвый человек? При этом надо помнить о ситуациях, на которые человек не может влиять и которые не может предвидеть.

20