Бизнес-планирование инвестиционных проектов по производству продукции животноводства. Учебное пособие

Годовой фонд заработной платы обслуживающего персонала составит 1022,5 тыс. руб. Так как численность обслуживающего персонала при увеличении поголовья не меняется, годовой фонд заработной платы для этой категории работников является постоянной величиною. Расчет фонда заработной платы с отчислениями производственного персонала представлен в таблице 6.13.

При доращивании и откорме 600 голов молодняка крупного рогатого скота годовой фонд заработной платы составит 3233,40 тыс. руб. Увеличение откормочного поголовья на 84% приведет к росту фонда заработной платы на 17% или на 553,08 тыс. руб. Таким образом фонд оплаты труда в первый год реализации проекта составит 3233,4 тыс. руб., из них доля производственного персонала состав 69%. В пятый год реализации проекта годовой фонд оплаты труда составит 3786,46 тыс. руб., соответственно доля производственного персонала – 74% (табл. 6.14).

Таблица 6.14 – Расчет годового фонда заработной платы персонала по периодам

Кроме этого необходимо запланировать затраты на подстилку; на ветеринарное обслуживание поголовья; на электроэнергию; на воду; на транспортные расходы. На полу в корпусах у молодняка КРС должна быть сухая подстилка (солома) (табл. 6.15).

Таблица 6.15 – Расчет затрат на подстилку

Потребность в подстилке определяется исходя из норматива расхода подстилки на 1 голову в сутки. Стоимость 1 т соломы установлена с учетом себестоимости в размере 217

руб./т (табл. 6.16).

Таблица 6.16 – Распределение затрат на подстилку по периодам производства

В связи с ростом поголовья затраты на подстилку к 5 году реализации проекта возрастут на 39,2% и составят 144,9 тыс. руб.

91

Профилактические и лечебные мероприятия осуществляются в соответствии с установленными требованиями и нормами расхода лечебных средств на 1 голову скота. Годовые затраты на ветмедикаменты представлены в таблице 6.17.

Таблица 6.17 – Расчет затрат на ветмедикаменты

По сравнению с базовым 1 годом планируется рост затрат на ведикаменты соответственно на 13,0%, 26,1%, 38,9% (табл. 6.18).

Таблица 6.18 – Распределение затрат на ветмедикаменты по периодам производства

Потребность в электроэнергии рассчитывается исходя из норм расхода электроэнергии на 1 голову скота в сутки. Потребность в электроэнергии составляет 107100 кВт. Кроме этого предусмотреть затраты электроэнергии на хозяйственные нужды 10710 кВт Общая потребность в электроэнергии 117810 кВт.

Затраты на электроэнергию с учетом стоимости 1 кВт/ч (3,02 руб.) составят 355,8 тыс.руб., в т.ч. без НДС 301,5 тыс.руб. В расчете на 1 кг произведенной продукции затраты на электроэнергию (без НДС) составляют 0,99 руб./кг (табл. 6.19).

Таблица 6.19 – Расчет затрат на электроэнергию

Распределение затрат на электроэнергию по периодам реализации проекта представлено в таблице 6.20.

Таблица 6.20 – Распределение затрат на электроэнергию по периодам производства

92

Расчет затрат на воду с учетом потребности и цены за 1 м3 воды представлен в таблице

6.21.

Таблица 6.21 – Расчет годовых затрат на воду

Общая потребность молодняка крупного рогатого скота в воде составляет 55 л на 1 голову в сутки (с учетом расхода воды на хозяйственные нужды). Цену за воду принять в размере 3,02 руб./ м3 (табл. 6.22).

Таблица 6.22 – Распределение затрат на воду по периодам производства

Также необходимо предусмотреть затраты на транспортные расходы связанные с транспортировкой молодняка крупного рогатого скота (на ферму) от места покупки до Кооператива. Годовые затраты транспортных расходов представлены в таблице 6.23.

Таблица 6.23 – Распределение транспортных расходов по периодам производства

Общие затраты на выращивание молодняка крупного рогатого скота сведены в таблицу 6.24 с выделением постоянных и переменных затрат.

Постоянные затраты не зависят от изменения объемов производства (к примеру, административные и управленческие расходы; амортизационные отчисления; расходы по сбыту, за вычетом комиссионных; арендная плата, налог на имущество и т.д.). Переменные же затраты (сырье и материалы; заработная плата основного производственного персонала; расход топлива и затраты на производственные нужды) обычно считают пропорциональными изменению объемов производства.

Из таблицы 6.24 видно, что годовые затраты на выращивание молодняка крупного рогатого скота в первый год реализации проекта составят 14120,95 тыс.руб. Можно также проследить тенденцию увеличения затрат на 35% или на 4823,55 тыс.руб. в связи с увеличением среднегодового поголовья молодняка к пятому году реализации проекта. Себестоимость 1 ц живой массы в 1 год реализации проекта составит 46,5 руб., а к 5 году она снижается до 42,7 руб./ц.

93

Таблица 6.24 – Затраты на выращивание молодняка крупного рогатого скота, тыс. руб.

6.4. Финансовый план и экономическая эффективность проекта

Предприятие планирует реализацию телят в возрасте 3-4 месяцев и бычков (18 месяцев) в живом весе 80,6 кг и соответственно 470 кг ближайшим мясокомбинатам и иным посредникам. В 2009 году закупочные цены в Кировском районе на продукцию скотоводства в живом весе составили: говядина – 57 руб./кг, телятина – 65 руб./кг (табл. 6.25)

Таблица 6.25 – Выручка от реализации, тыс.руб.

Из таблицы 6.25 видно, что предприятие уже в первый год реализации проекта может получить выручку от реализации произведенной продукции в размере 1274,0 тыс. руб. Из

94

этого можно сделать вывод, что организация производства по доращиванию и откорму молодняка крупного рогатого скота выгодна для предприятия. С увеличением численности молодняка наблюдается и рост выручки от его реализации. К 5 году выручка составит

23196,64 тыс. руб.

Для обоснования эффективности производства по доращиванию и откорму молодняка крупного рогатого скота в СППК «Дельта», необходимо рассчитать прибыль.

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия в текущий период проекта. С помощью данного отчета можно определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период времени. Расчет финансовых результатов деятельности Кооператива представлен в таблице 6.26. В отчете о прибылях и убытках денежные средства отражаются без НДС.

Таблица 6.26 – Финансовые результаты реализации проекта, тыс. руб.

Для организации производства по доращиванию и откорму молодняка крупного рогатого скота необходимы инвестиции в размере 4800 тыс. руб. Хозяйство «N» планирует закупать телят в возрасте 2 месяцев на крупных сельскохозяйственных предприятиях и у населения края. Стоимость 1 теленка в 2009 году в Кировском районе составила 6000 руб.

Отчет о движении денежных средств показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду (табл. 6.27).

Данные, представленные в денежном потоке позволяют судить о возможности предприятия генерировать достаточное количество денежных средств для покрытия своих обязательств. Для обеспечения проекта требуются денежные средства в сумме 13000 тыс. руб. Источниками финансирования проекта выступают как собственные средства в сумме 2000 тыс. руб., так и заемные – в сумме 11000 тыс. руб. Финансирование проекта планируется за счет банковского кредита под 18% годовых на 4 лет (табл. 6.28).

Таблица 6.28 – График погашения кредита, тыс.руб.

Предприятие, начиная со второго года производственной деятельности, будет осуществлять возврат основной суммы с процентами по кредиту, а в конце 4 года полностью погасит задолженность в соответствии с договором. Таким образом, баланс наличности проекта является положительным и предприятие сможет реализовать проект.

95

Таблица 6.27 – Денежные потоки проекта

96

В таблице 6.29 рассчитан суммарный денежный поток от операционной и инвестиционной деятельности, а также проведено его дисконтирование. На основании данных представленных в таблице можно судить об экономической эффективности проекта

Таблица 6.29 – Дисконтированный денежный поток от операционной и инвестиционной деятельности

Значения показателей эффективности проекта представлены в таблице 6.30.

Таблица 6.30 – Показатели эффективности бизнес-проекта

Из таблицы 6.30 видно, что хозяйство в результате своей деятельности получит чистый доход в сумме 17997,1 тыс. руб.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) представляет собой сегодняшнюю оценку стоимости потока будущих доходов. Это величина положительна и составляет 4761,7 тыс. руб. Следовательно, выполняется необходимое условие эффективности проекта (ЧДД>0), означающее превышение приведенных результатов над приведенными затратами. Таким образом, в результате реализации проекта ценность фирмы возрастает, а проект считается приемлемым.

Срок окупаемости составляет 2 года и 3 месяца, то есть по данному проекту понадобиться 2 года и 3 месяца для возмещения суммы первоначальных инвестиций без учета дисконтирования.

Индекс доходности показывает норму отдачи на вложенный капитал. По проекту данный показатель равен 3,7, что больше 1. Это говорит о том, что сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств, следовательно, проект является выгодным.

Внутренняя норма доходности Кооператива равна 35%. Это говорит о том, что инвестиции в данный проект оправданы, так как ВНД превышает установленную банком учетную ставку за кредит

97

Все вышеперечисленные показатели оценивают проект как привлекательный и эффективный. Кроме этого при оценке проекта необходимо провести маржинальный анализ, позволяющий установить оптимальный объем производства при котором окупаются постоянные затраты, а предприятие работает без убытка.

Таблица 6.31 – Маржинальный анализ, тыс. руб.

Предприятие через 18 месяцев реализации проекта, к 2 году сможет не только погасить переменные и постоянные затраты, но и получить прибыль в сумме 7140,82 тыс. руб. Маржинальный анализ позволяет определить точку безубыточности. Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю. Предел безубыточности в проекте наступает при объеме реализации равном 85,2 тонн, то есть уже на втором году работы предприятия.

98

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.Бизнес-планирование: учебник для вузов по экон. специальностям / под ред. В. М. Попова, С. И. Ляпунова, С. Г. Млодик. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 816 с.

2.Бронникова Т.С. Разработка бизнес-плана проекта: методология, практика. Королев: Финансово-технологическая академия, 2009. – 176 с.

3.Гладкий А.А., Рябых Д.А. Бизнес-план на практике. Опыт успеха в России. 28 реализованных бизнес-планов. СПб: Питер, 2010. – 208 с.

4.Коршунова Е.М., Малинина Н.А., Малинина К.В. Бизнес-план инвестиционного проекта. Учебное пособие. СПб: Санкт-Петербургский государственный архитектурностроительный университет, 2011. – 135 с.

5.Лапуста М.Г. Предпринимательство. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 384 с.

6.Новицкий Н.И., Пашуто В.П. Организация, планирование и управление производством: учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 576 с.

7.Организация сельскохозяйственного производства: учебник / под ред. М.П. Тушканова, Ф.К. Шакирова. – Москва: ИНФРА-М, 2014. – 292 с.

8.Планирование на предприятии: Практическое пособие / А.Ю. Андрианов, Е.В. Бобкова, Ю.Н. Лапыгин. – М.: Омега-Л, 2009. – 304 с.

9.Планирование на предприятии АПК: учеб. пособие / под ред. К.С. Терновых. –

М.: КолосС, 2007. – 333 с.

10.Черняк В.З. Бизнес планирование: учеб.-практ. пособие. – М.: РДЛ, 2000. – 272 с.

11.Эффективность сельскохозяйственного производства: метод. рекомендации / под ред. И.С. Санду [и др.]; МСХ РФ.– М.: Росинформагротех, 2013. – 228 с.

12.ЭБС «Znanium»: Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / Баринов В.А., 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 272 с.

13.ЭБС «Znanium»: Романова М.В.Бизнес-планирование: Учебное пособие / Романова М.В. – М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 240 с.

14.ЭБС «Znanium»: Рубин Ю.Б. Основы бизнеса [Электронный ресурс]: учебник / Ю.Б. Рубин. – 13-е изд. – М.: МФПУ Синергия, 2012. – 320 с.

15.ЭБС «Znanium»: Чараева М.В. Инвестиционное бизнес-планирование: Учебное пособие / М.В. Чараева, Г.М. Лапицкая, Н.В. Крашенникова. – М.: Альфа-М: НИЦ ИНФРА-

М, 2014. – 176 с.

99