Финансовая безопасность. Монография

Общими задачами Федеральной службы по финансовым рынкам â

области экономической безопасности являются управление участниками финансовых отношений и финансовыми потоками в сфере финансовых рынков посредством принятия и контроля за исполнением регулирующих нормативных правовых актов. Для осуществления этих целей данный орган наделен правом проведения проверок субъектов финансовых отношений, приостановления их деятельности в случае выявления нарушений и т.д.

Федеральная служба по финансовому мониторингу является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Создана в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. ¹ 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» в результате преобразования Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России). В сфере финансовой безопасности данная служба:

ξосуществляет сбор, обработку и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством Российской Федерации;

ξосуществляет проверку в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма полученной информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, в том числе получает необходимые разъяснения по представленной информации;

ξвыявляет признаки, свидетельствующие о том, что операция (сделка) с денежными средствами или иным имуществом связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;

ξиздает в соответствии с федеральными законами постановления о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом;

ξосуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, если такие функции предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента

41

Российской Федерации или Правительства Российской Федерации1.

Федеральная налоговая служба РФ осуществляет в сфере обеспечения финансовой безопасности государства управление участниками финансовых отношений и финансовыми потоками посредством контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля. В области экономической безопасности осуществляет следующие полномочия: проводит проверки в организациях, получающих средства федерального бюджета, средства государственных внебюджетных фондов, в организациях, использующих материальные ценности, находящиеся в федеральной собственности, в организациях — получателях финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства Российской Федерации, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций по вопросам использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности, а также осуществляет контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений2.

Федеральное казначейство в рамках своих полномочий осуществляет управление участниками финансовых отношений и финансовыми потоками в бюджетной сфере посредством кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительного и текущего контроля за ведением операций со средствами федерального бюджета

1Постановление Правительства РФ от 23 июня 2004 г. ¹ 307 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу» // www.kfm.ru

2Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. ¹ 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // www. rosfinnadzor.ru

42

главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.

Таким образом, выше указанные федеральные органы исполнительной власти и их региональные представительства в пределах своих полномочий принимают участие в обеспечении финансовой безопасности России.

Вместе с тем в государственную систему экономической (финансовой) безопасности должен войти и ряд правоохранительных органов Российской Федерации. Доводы по указанному вопросу рассмотрим в следующем параграфе.

3.2.fЖАУЖМЭОПТУЭ РСБГППЦСБОЙУЖМЭОЬЦ ПСДБОПГ

ÃТХЖСЖ ПВЖТРЖШЖОЙА ХЙОБОТПГПК ВЖИПРБТОПТУЙ rv

Обратимся еще раз к определению финансовой безопасности.

Âглаве 1 уже отмечалось, что многие ученые не без основания в содержание понятия финансовой безопасности включают соответствующее состояние экономики (В.В. Бурцев), состояние финансовой системы государства (М. Дмитриева), составную часть экономической безопасности, основанную на независимости, эффективности и конкурентоспособности финансово-кре- дитной сферы России (М. Арсеньев). При этом для обеспечения стабильности такого состояния экономики (финансовой системы и т.д.) одних только контрольных и надзорных мер может быть недостаточно. Так или иначе, на разных уровнях нельзя исключать целенаправленную деятельность различного рода субъектов, прямо или косвенно направленную на подрыв финансовой безопасности России.

Âэтой связи первостепенное значение будет приобретать деятельность правоохранительных органов по выявлению, пресечению и раскрытию преступных посягательств. К таким правоохранительным органам могут быть отнесены таможенные органы, ораны внутренних дел РФ, Федеральная служба безопасности, Служба внешней разведки.

Рассмотрим участие данных органов в системе обеспечения финансовой безопасности государства.

Система таможенных органов Российской Федерации представляет собой многоуровневую систему, включающую Федеральную таможенную службу, региональные управления таможенных служб, таможни, таможенные посты. Она обеспечивает финансовую безопасность страны в сфере внешнеэкономической

43

деятельности в процессе прохождения товаров, транспортных средств и финансовых средств через таможенную границу1.

Таможня призвана оказывать содействие развитию внешней торговли за счет сокращения издержек, связанных с перемещением товаров и пассажиров через таможенную границу России; осуществлять пополнение доходной части федерального бюджета Российской Федерации; сокращать потенциальные угрозы государству, вызванные перемещением запрещенных и нелегальных товаров, которые могут нанести вред обществу или подорвать экономику страны2.

В этих целях таможня в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26 июля 2006 г. ¹ 459 «О Федеральной таможенной службе» наделена следующими полномочиями:

ξосуществляет взимание таможенных пошлин, налогов, антидемпинговых, специальных и компенсационных пошлин, предварительных антидемпинговых, предварительных специальных и предварительных компенсационных пошлин, таможенных сборов, контролирует правильность исчисления и своевременность уплаты указанных пошлин, налогов и сборов, принимает меры по их принудительному взысканию или возврату;

ξобеспечивает соблюдение установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности и международными договорами Российской Федерации запретов и ограничений в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации;

ξосуществляет в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями резидентов и нерезидентов, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования;

ξосуществляет дознание и производство неотложных следственных действий в соответствии с уголовно-процессуаль- ным законодательством Российской Федерации;

1Куряков С.В. Проектирование системы управления в таможне по обеспече- нию финансовой безопасности: Автореф. дисс. … канд. экон. наук. Саратов, 2007. С. 10.

2Òàì æå. Ñ. 6.

44

ξосуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации оперативно-разыскную деятельность;

ξосуществляет иные полномочия в установленной сфере деятельности, если такие полномочия предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации.

Âнаучной и публицистической литературе отсутствуют упоминания о включении в систему обеспечения финансовой безопасности Службы внешней разведки России. Хотя в ст. 1 Федерального закона от 10 января 1996 г. ¹ 5-ФЗ «О внешней разведке» декларируется: «Внешняя разведка Российской Федерации

как совокупность специально создаваемых государством органов — органов внешней разведки Российской Федерации — является составной частью сил обеспечения безопасности Российской Федерации и призвана защищать безопасность личности, общества и государства от внешних угроз с использованием определенных настоящим Федеральным законом методов и средств»1.

Âсоответствии со ст. 5 того же Закона целями разведывательной деятельности являются:

(1) обеспечение Президента Российской Федерации, Федерального Собрания и Правительства Российской Федерации разведывательной информацией, необходимой им для принятия решений в политической, экономической, оборонной, научно-технической и экологической областях;

(2) обеспечение условий, способствующих успешной реализации политики Российской Федерации в сфере безопасности;

(3) содействие экономическому развитию, научно-техничес- кому прогрессу страны и военно-техническому обеспече- нию безопасности Российской Федерации2.

Таким образом, органы внешней разведки путем добывания информации и иными способами, предусмотренными законодательством и ведомственными нормативными актами, могут оказать существенное влияние на формирование и обеспечение финансовой безопасности государства. Так или иначе, этот вопрос подлежит дальнейшему изучению как на основании источ- ников, не составляющих служебной и государственной тайны, так и в ходе специальных исследований.

45

Следует добавить, что за рубежом особую роль в обеспече- нии финансовой безопасности государств играют органы экономической разведки. Например, в США среди таких органов следует выделить специальный отдел ЦРУ под названием Strategic and Business Group, в Японии — Departament of Research and Planning, в Швеции — Defence Research Establishment, а также SAPO (Служба национальной безопасности). Органы экономи- ческой разведки (по своей сути являющиеся частью национальных систем государственного финансового контроля) занимаются контролем за экономической активностью на национальной территории враждебных в политическом и военном отношениях стран. Среди различных видов разведывательной деятельности следует выделить:

(1)противодействие: незаконной конкуренции в ущерб национальным предприятиям; нелегальным коммерческим операциям иностранных конкурентов; враждебным приобретениям стратегических предприятий; дезинформации, наносящей урон национальным предприятиям;

(2)мониторинг: зарубежных технологических достижений, которые могут отрицательно сказаться на конкурентоспособности отдельных отраслей национальной экономики; международных финансовых рынков в целях прогнозирования спекулятивных операций или ситуаций, способных дестабилизировать национальную экономику;

(3)наблюдение: за рынками слияний и поглощений; за источ- никами энергии и стратегического сырья в целях предотвращения неожиданных перебоев со снабжением (однако экономическую разведку необходимо понимать гораздо шире, а именно как систему информационных сетей, способную проводить поиск, обработку и распространение информации, полезной для национальной экономики и ее субъектов); за поведением крупных мультинациональ-

ных компаний1.

Не менее важную, чем СВР России, функцию по обеспече- нию финансовой безопасности государства выполняет Федеральная служба безопасности РФ. В соответствии с ч. 1 ст. 1 Федерального закона РФ от 3 апреля 1995 г. ¹ 40-ФЗ «О Федеральной службе безопасности» Федеральная служба безопасности —

единая централизованная система органов федеральной службы

1 Бурцев В.В. Факторы финансовой безопасности России // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. ¹ 1.

46

безопасности, осуществляющая решение в пределах своих полномочий задач по обеспечению безопасности Российской Федерации1.

Особый статус ФСБ России в рассматриваемом контексте был отмечен Государственной Думой РФ. В Постановлении Государственной Думы РФ от 9 декабря 1998 г. ¹ 3346-II ГД указано, что «в последние годы значительно активизировалась раз- ведывательно-подрывная деятельность специальных служб иностранных государств в сфере российской экономики, постоянно расширяются география и спектр такой деятельности, организованная преступность стала существенным разрушающим фактором экономической и социально-политической жизни Российской Федерации. …Одной из важнейших задач Федеральной службы безопасности Российской Федерации в настоящее время является обеспечение экономической безопасности государства. Приоритетными направлениями деятельности Федеральной службы безопасности Российской Федерации в этой сфере стали добывание упреждающей информации об угрозах экономиче- ской безопасности Российской Федерации, оказание содействия Правительству Российской Федерации в реализации правительственных программ, проведение активных оперативно-розыс- кных мероприятий и оказание противодействия попыткам дестабилизации экономической ситуации в России, борьба с организованной преступностью и коррупцией в органах государственной власти»2.

К сфере финансовой безопасности можно отнести следующие обязанности ФСБ:

ξвыявлять, предупреждать, пресекать разведывательную и иную деятельность специальных служб и организаций иностранных государств, а также отдельных лиц, направленную на нанесение ущерба безопасности Российской Федерации (п. «в» ч. 1 ст. 12 Федерального закона «О Федеральной службе безопасности);

1Федеральный закон РФ от 3 апреля 1995 г. ¹ 40-ФЗ «О Федеральной службе безопасности» (в ред. Федерального закона от 16 октября 2010 г. ¹ 275-ФЗ). Принят Государственной Думой 22 февраля 1995 г. // Российская газета. 1995.

12апреля.

2Постановление Государственной Думы РФ от 9 декабря 1998 г. ¹ 3346-II ГД

«О деятельности Федеральной службы безопасности Российской Федерации в сфере обеспечения экономической безопасности Российской Федерации» // СЗ РФ 28 декабря 1998 г. ¹ 52. Ст. 6357.

47

ξвыявлять, предупреждать, пресекать и раскрывать преступления, дознание и предварительное следствие по которым отнесены законодательством Российской Федерации к ведению органов федеральной службы безопасности, а также осуществлять розыск лиц, совершивших указанные преступления или подозреваемых в их совершении (п. «г» ч. 1 ст. 12 Федерального закона «О Федеральной службе безопасности);

ξосуществлять в пределах своих полномочий меры по обеспе- чению защиты и охраны Государственной границы Российской Федерации, защиты и охраны экономических и иных законных интересов Российской Федерации в пределах приграничной территории, исключительной экономической зоны и континентального шельфа Российской Федерации, а также меры по государственному контролю в сфере охраны морских биологических ресурсов (п. «м» ч. 1 ст. 12 Федерального закона «О Федеральной службе безопасности).

Кроме прав на производство оперативно-разыскных мероприятий, дознания и следствия по уголовным делам, отнесенным к подследственности ФСБ, данная служба имеет право:

ξпроводить научные исследования проблем безопасности Российской Федерации (п. «х» ч. 1 ст. 13 Федерального закона «О Федеральной службе безопасности);

ξосуществлять проникновение в специальные службы и организации иностранных государств, проводящие разведывательную и иную деятельность, направленную на нанесение ущерба безопасности Российской Федерации, а также в преступные группы (п. «в» ч. 1 ст. 13 Федерального за-

кона «О Федеральной службе безопасности).

Месту и роли органов внутренних дел РФ в системе обеспече- ния экономической безопасности государства посвящено немало научных трудов. При этом упор делается на деятельность органов внутренних дел, направленную:

(1)на защиту частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности;

(2)на предупреждение и пресечение преступлений и административных правонарушений;

(3)на выявление и раскрытие преступлений (в первую оче- редь экономической направленности);

(4)на обеспечение безопасности личности, охрану общественного порядка и обеспечение общественной безопасности

48

как условия нормального функционирования экономики на разных уровнях.

На наш взгляд, основная деятельность органов внутренних дел в сфере финансовой безопасности связана с выявлением, предупреждением, пресечением и раскрытием преступлений и правонарушений в финансовой сфере. Анализ статей Уголовного и Уголовно-процессуального кодексов РФ позволяет отнести

êтаким преступлениям следующие:

(1)незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ);

(2)легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ);

(3)легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного лицом в результате совершения им преступления;

(4)злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК РФ);

(5)изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ);

(6)изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК РФ);

(7)невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ);

(8)уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физиче- ского лица (ст. 198 УК РФ);

(9)уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с юридиче- ского лица (ст. 199 УК РФ);

(10)неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);

(11)сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ);

(12)нецелевое расходование бюджетных средств (ст. 285.1 УК РФ);

(13)нецелевое расходование средств государственных вне-

бюджетных фондов (ст. 285.2 УК РФ).

Как отмечалось в главе 2, именно налоговая составляющая является фундаментальным элементом финансовой безопасности государства, так как обеспечивает практически все уровни экономической безопасности необходимыми ресурсами. В связи с этим деятельность органов внутренних дел по выявлению, пресе- чению и раскрытию налоговых преступлений представляет осо-

49

бую ценность для обеспечения финансовой безопасности России. В подтверждение приведем некоторые статистические данные.

Так, за 2006 г. сотрудниками милиции только по Москве было выявлено 1186 налоговых преступлений, из которых раскрыто 949. В результате проведенных проверок налогоплательщиков сумма выявленного материального ущерба по возбужденным уголовным делам составила 13 млрд 218 млн 769 тыс. руб., в том числе около 11 млрд — по налоговым статьям. В бюджет было возвращено 6 млрд 266 млн 982 тыс. руб., из которых 5,2 млрд руб. возмещено по оконченным уголовным делам о налоговых преступлениях.

Общий ущерб для бюджета г. Москвы от экономических и налоговых преступлений в 2006 г. составил более 50 млрд руб., из которых государству возмещено более 11,6 млрд руб.

Ущерб от налоговых и экономических преступлений для федерального бюджета России за 2006 г. исчисляется сотнями миллиардов рублей.

Таким образом, деятельность ряда правоохранительных органов России, таких как органы внутренних дел, Федеральная таможенная служба, Служба внешней разведки и Федеральная служба безопасности, оказывает непосредственное влияние на формирование и поддержание финансовой безопасности государства.

3.3. nЖЦБОЙИН ПВЖТРЖШЖОЙА ХЙОБОТПГПК ВЖИПРБТОПТУЙ ДПТФЕБСТУГБ

За последнее время в научной литературе явление финансовой безопасности исследовалось с различных сторон. При этом во главу угла непременно ставились либо состояние экономики государства и ее финансовой составляющей, либо роль и деятельность того или иного органа государственной власти по обеспечению безопасности, либо соответствующая организация финансовых потоков.

Вместе с тем, сама по себе финансовая безопасность государства не может быть односторонней (это противоречит самой природе безопасности). Возникает необходимость говорить о механизме обеспечения финансовой безопасности государства.

Будучи частью экономики, невозможно не обратить внимания на то, что финансовая безопасность достигается целенаправленной деятельностью органов государственной власти, субъектов экономической деятельности, а также общественных институтов.

50