Финансовая безопасность. Монография

которые исходили из реального объема средств, затраченных российскими гражданами на покупки за границей.

Внутренние угрозы финансовой безопасности России:

ξприобретение экономическим (финансовым) кризисом затяжного характера, сохранение тенденции торможения выхода из него, возникновение необратимых или труднообратимых последствий для прогрессивного развития страны в общей структуре экономики и целом ряде ее отраслей, наличие предпосылок для дальнейших всплесков в развитии кризиса;

ξсокращение используемой ресурсной основы в финансовокредитной сфере деятельности для выхода из экономического кризиса и успешного проведения дальнейших реформ;

ξдезорганизация финансово-кредитной системы и ослабление ее регулирующих функций в сфере формирования и исполнения бюджета, целенаправленного инвестирования приоритетных отраслей экономики, борьбы с инфляцией, предотвращения утечки капиталов за рубеж и создания предпосылок для развития российского предпринимательства;

ξнизкий уровень социальной ориентированности экономики, падение платежеспособности населения, сужение внутреннего финансового рынка, сокращение роли внутренних социально-экономических стимуляторов экономи- ческого роста;

ξкриминализация экономических отношений, рост экономической преступности, коррупции;

ξрост финансовых потерь в результате увеличения масштабов и углубления социальной напряженности в сфере эко-

номических отношений.

В современных условиях особую роль играют внешние угрозы. Как отмечает М. Арсентьев, «перед разведывательным сообществом западных стран поставлена задача содействовать всеми возможными средствами обеспечению коммерческих интересов ведущих зарубежных фирм и корпораций в российской экономике. Отмечается стремление иностранного финансового капитала оказывать влияние на направленность и темпы реализации важнейших российских государственных программ в области обороны, науки и техники, вытеснить продукцию России с международного рынка вооружений и военной техники, получить неограниченный доступ к стратегическим минерально-сырьевым ресурсам нашей страны, современным технологиям, навязать

21

контракты на поставку устаревших и экологически вредных производств и технологий.

Наблюдается избирательная направленность инвестиционной политики западных стран в сторону увеличения объема портфельных инвестиций и инвестиций в рынок корпоративных ценных бумаг за счет уменьшения доли прямых финансовых вложений в различные отрасли экономики страны»1.

Основными причинами возникновения внешних угроз финансовой безопасности России являются следующие:

ξстремительное развитие процесса транснационализации экономических связей, интеграция национальных финансовых рынков, интернационализация мирового хозяйства (так называемая глобализация);

ξотносительное ослабление регулирования мировых финансовых рынков (при увеличении их объемов и оборотов операций, росте конкуренции между ними);

ξрасширение мировой финансовой системы за счет вхождения в мировую экономику развивающихся стран (возрастает глобальная неустойчивость);

ξпостоянное увеличение массы капитала (включая потоки капиталов между странами), крайняя подвижность которого (обусловленная возрастанием скорости перевода с одного рынка на другой) создает напряженную обстановку, высокая степень концентрации финансовых ресурсов как на макроэкономическом уровне (бюджетные системы государств и международных организаций), так и на глобальном уровне (межгосударственная экономическая интеграция, включая ее финансовую и валютную составляющие);

ξтенденция к концентрации капитала, растущая автономизация глобальных коммерческих и финансовых конгломератов, или субгосударственных экономических субъектов (ТНК, ТНБ и др.), располагающих значительной финансовой властью, рост их влияния на народнохозяйственные комплексы отдельных стран (в первую очередь, России);

ξрост интенсивности финансовых трансакций, высокая степень мобильности и взаимосвязи финансовых рынков

(например, кризис, первоначально возникший на какомто одном рынке, может быстро распространиться на другие, что может иметь непредсказуемые последствия для

1 Арсентьев М. Финансовая безопасность России // Обозреватель. 2006. ¹ 8.

22

всей мировой финансовой системы) на базе новейших информационных технологий;

ξмногообразие финансовых инструментов и высокая степень их динамизма;

ξбеспрецедентное взаимопроникновение внутренней и внешней политики государств (включая Россию), которые все больше и больше зависят от мировых финансов (многие специалисты признают, что глобальная финансовая система больше не проводит границу между внутренней и внешней экономической политикой страны, обе они проникают друг в друга и формируют друг друга по мере того, как глобальные рынки переносят последствия внутренней политики любой страны также на экономики других стран);

ξусиление конкуренции и трений между Россией и иными государствами в экономической и иных сферах (например, это проявляется в потере некоторых рынков сбыта, дискриминации российских товаропроизводителей на мировых рынках), использование мощными экономическими акторами агрессивных стратегий завоевания мирового экономического пространства;

ξчрезмерная зависимость национальных экономик (в частности, бюджетного сектора) от иностранного краткосроч- ного спекулятивного капитала, делающая их финансовые системы чрезвычайно уязвимыми;

ξглобальное нарастание неустойчивости (изменчивости и непредсказуемости) мировой финансовой системы, возникновение угрожающих кризисных тенденций, неспособность современных финансовых институтов (в том числе между-

народных) эффективно их контролировать.

На основании указанных причин выделяют следующие внешние угрозы финансовой безопасности РФ:

ξутрата Россией части своих внешнеэкономических позиций в результате ее вытеснения иностранными конкурентами с зарубежных рынков;

ξнарушение национальных приоритетов России в финансовой области из-за продвижения иностранными партнерами выгодных им экономических проектов и финансовых программ;

ξформирование иностранными партнерами такой структуры внешнеэкономических связей с Россией, когда последняя постепенно превращается в их сырьевой придаток;

23

ξпротиводействие равноправному участию России в международных структурах кредитно-финансового регулирования;

ξрост внешней финансовой задолженности России, усиление ее зависимости от иностранных кредитов; превышение внешним долгом критического уровня, допустимого для суверенного государства;

ξкриминализация некоторых видов внешнеэкономических связей с Россией, неконтролируемый вывоз капитала из России;

ξактивизация экономической разведки в кредитно-финан- совой сфере страны1.

Имеются и другие подходы к содержанию внутренних и внешних угроз финансовой безопасности государства. Так, рис. 2.1 иллюстрирует классификацию угроз, предложенную С.В. Куряковым2.

Анализ внутренних и внешних угроз финансовой безопасности важен как с позиции их предотвращения и упреждения, так и с позиции разработки стратегии финансовой безопасности.

Обеспечение финансовой безопасности в России возможно во взаимосвязи финансовой и таможенной политики при взаимодействии таможенных, финансовых и налоговых структур, которое обеспечивается развитием и модернизацией таможенной, финансовой и фискальной инфраструктур.

Обеспечение финансовой безопасности в сфере внешнеэкономической деятельности объективно предполагает разработку ее пороговых значений на федеральном и региональном уровнях, оформление конкретных показателей в деятельности таможенных структур, способствующих снижению рисков, а также внешних и внутренних угроз финансовой безопасности (см. табл. 2.1)3.

Íà федеральном уровне выделяют две группы пороговых значе- ний финансовой безопасности. Они разработаны на базе макроэкономических показателей, отражающих главные, принципиальные национальные интересы, и утверждены на уровне Правительства РФ Министерством экономического развития и торговли РФ, отраслевыми министерствами.

1Арсентьев М. Финансовая безопасность России // Обозреватель. 2006. ¹ 8.

2Куряков С.В. Проектирование системы управления в таможне по обеспече- нию финансовой безопасности: Автореф. дис. … канд. экон. наук. Саратов, 2007. С. 8.

3Куряков С.В. Óêàç. ñî÷. Ñ. 9—10.

24

ȼ ɇ ȿ ɒ ɇ ɂ ȿ ɍ Ƚ Ɋ Ɉ Ɂ ɕ

ȼ ɇ ɍ Ɍ Ɋ ȿ ɇ ɇ ɂ ȿ ɍ Ƚ Ɋ Ɉ Ɂ ɕ

Ðèñ. 2.1. Внешние и внутренние угрозы

финансовой безопасности страны

25

Таблица 2.1. Показатели и пороговые значения финансовой

безопасности России и регионов

26

Íà региональном уровне пороговые значения финансовой безопасности региона разработаны на базе основных экономи- ческих показателей, характеризующих социально-экономичес- кую ситуацию в регионе и влияние внешнеэкономической деятельности на социально-экономическое развитие региона.

Система индикаторов финансовой безопасности позволяет определить уровень будущих рисков и угроз, выявить очаги их распространения. В связи с этим появляется возможность выработать и реализовать комплекс упреждающих мер, направленных на снижение уровня угроз в финансовой сфере, а также на повышение ее стабильности, устойчивости и эффективности.

2.2. vЙОБОТПГЬЖ СЙТЛЙ Г ТЙТУЖНЖ ЮЛПОПНЙШЖТЛПК ВЖИПРБТОПТУЙ ДПТФЕБСТУГБ

Âнастоящее время некоторые ученые предлагают рассматривать влияющие на экономику государства факторы не только

ñпозиции угроз безопасности, но и с позиции финансовых рисков. Эта точка зрения представляется интересной, поскольку государство в таком ракурсе играет не пассивную (как объект воздействия негативных факторов), а активную роль.

Финансовые риски в рамках экономической безопасности занимают особое место в силу их присутствия на всех уровнях экономических отношений. Особенностью финансовых рисков является вероятность как положительного, так и отрицательного результатов их воздействия. Поэтому для достижения желаемого результата при реализации финансовой политики актуальна

проблема управления финансовыми рисками. В этой связи необходимо определение качественной и количественной оценки финансовых рисков, выделение наиболее опасных по степени вероятности воздействия формируемых рисками угроз на систему обеспечения экономической безопасности, сфера возникновения которых — финансовая система, а также воздействия угроз на систему обеспечения экономической безопасности через их первоначальное влияние на финансовую систему1.

Âтой или иной степени дефиниции рисков, предлагаемые исследователями, сводятся к обозначению вероятностных особенностей рисков, связанных с возможностью наступления ущерба.

Применительно к финансовой безопасности в рамках экономической безопасности государства рассматривают не управ-

1 Литвиненко А.Н., Феофилова Т.Ю., Воротнев А.С. Óêàç. ñî÷. Ñ. 37.

27

ление финансами с целью получения экономической выгоды, доходов, а управление, связанное с формированием таких структуры, качества и направления финансовых потоков, при которых достигался бы баланс устойчивого согласованного функционирования составляющих финансовой системы, с одной стороны, и с другой стороны — предельно допустимой степени финансовой самостоятельности совокупности субъектов экономики, позволяющий противостоять внутренним и внешним угрозам экономической безопасности государства. Таким образом, необходимо отделить от финансовых рисков обычные недостатки финансовой деятельности и сосредоточиться на вероятности нанесения ущерба, т.е. вероятности возникновения угроз для экономической стабильности государства.

Сферы возникновения финансовых рисков располагаются в соответствующих областях финансовой системы и характеризуются наличием финансовых отношений и противоречий, возникающих между субъектами финансовых отношений. С другой стороны, сферы возникновения финансовых рисков — это процессы, происходящие в финансовой системе, в ходе которых осуществляется управление финансовыми отношениями в целях регулирования финансовых потоков, возникают противоречия между участниками таких отношений и формируются факторы, способные образовать финансовые риски.

Ê сферам возникновения финансовых рисков относят исполнение бюджета, взимание налогов и сборов, эмиссии и движение национальных денежных знаков, установление банковских процентов и ставок, наличие резервов, кредитных учреждений, регулирование соотношения иностранных валют относительно друг друга и национальных денежных знаков, состояние фондового рынка, осуществление расчетно-платежных операций, состояние сбережений, направление и объем инвестиций.

Существуют различные классификации финансовых рисков, их выделяют по следующим признакам: характеру, сфере возникновения, основной причине возникновения, покупательной способности денег1.

1. По принадлежности к составляющим финансовой системы

риски делятся на:

ξбюджетные;

ξналоговые;

1 Салин В.Н., Медведев В.Г. Понятие рисков и управление ими: методология оценки // Вестник финансовой академии. 2004. ¹ 3 (31). С. 27.

28

ξденежные;

ξкредитные;

ξвалютные;

ξфондовые;

ξинвестиционные;

ξплатежно-расчетные.

2.По сферам возникновения финансовые риски бывают: ξ в сфере исполнения бюджета; ξ в сфере взимания налогов и сборов;

ξ связанные с установлением банковских процентов и ставок; ξ связанные с эмиссией и движением национальных денеж-

ных знаков; ξ обусловленные наличием резервов кредитных учреждений;

ξ вызванные соотношением иностранных валют относительно друг друга и национальных денежных знаков;

ξ обусловленные состоянием фондового рынка; ξ связанные с осуществлением расчетно-платежных операций.

3.По рискообразующему фактору финансовые риски могут

áûòü:

ξ комплексные; ξ простые;

ξ единичного образования; ξ множественного образования.

4.По наличию взаимосвязей финансовые риски выделяют:

ξпрямо зависимые;

ξобратно зависимые;

ξобособленные.

Анализ тенденций в области финансовой безопасности показывает, что риски и угрозы приобретают все более взаимоувязанный характер, и угроза в одной сфере влечет за собой целую цепочку рисков в других сферах. Однако имеет место и противоположная ситуация, когда благоприятные факторы в одной финансовой сфере формируют финансовые риски в другой, что негативно влияет на финансовую безопасность государства.

Группой исследователей был проведен анализ взаимосвязи основных финансовых рисков, где за основу был взят 1998 г., кризис которого затронул все области, обеспечивающие финансовую безопасность государства1.

Учитывая взаимообуславливающий характер финансовых рисков и угроз финансовой безопасности государства, в совре-

1 Литвиненко А.Н., Феофилова Т.Ю., Воротнев А.С. Óêàç. ñî÷. Ñ. 41—43.

29

менных условиях особую актуальность приобретает задача разработки единой государственной стратегии обеспечения финансовой безопасности.

2.3. oБМПДПГЬЖ ПУОПЩЖОЙА ЛБЛ ХБЛУПС ПВЖТРЖШЖОЙА ХЙОБОТПГПК ВЖИПРБТОПТУЙ rv

Фундаментальным элементом финансовой безопасности является налоговая составляющая, которая обеспечивает практи- чески все уровни экономической безопасности необходимыми ресурсами.

Оценивая тенденции налоговой политики с позиции критериев экономической безопасности, можно утверждать, что именно от масштабов налогового потенциала страны, эффективности и устойчивости налоговой системы зависят предоставление государством общественных товаров и услуг, социальных гарантий, а также обеспечение безопасности личности, общества и государства. Последнее обстоятельство — влияние налоговой политики на экономическую безопасность страны — позволяет рассматривать налоги как фактор экономической безопасности1.

Налоговая политика предполагает возникновение налоговых отношений. Отношения, возникающие в сфере налогообложения, традиционно рассматриваются как одни из наиболее «болезненных» для общества и государства — «отношения, связанные с собственностью, всегда наиболее конфликтны. В особенности, если они связаны с ее принудительным отчуждением или властным распределением. Прежде всего, конфликтны в своей сущности отношения, связанные с принудительным отчуждением части собственности отдельного субъекта в виде налога (установлением и взиманием налога) в собственность государства. Эта конфликтность проистекает из существования противоречия в данного рода отношениях»2.

От степени эффективности и стабильности таких отношений зависит направленность налоговой политики и фактическое выполнение поставленных ею задач.

1Исмагилов Р.Ф., Сальников В.П., Степашин С.В. Экономическая безопасность России: концепция — правовые основы — политика: Монография. СПб.: Фонд «Университет», 2001.

2Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России. Политический аспект. М.: Юристъ, 2003. С. 32.

30