Пенсия — как рассчитать самостоятельно
.pdfпожизненно, а данное значение применяется только для расчетов размера пенсии и ни в коем случае не влияет на продолжительность ее выплаты.
Максимальный ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости составляет 19 лет или 228 месяцев.
При определении размера страховой части трудовой пенсии начиная с 1 января 2002 года ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости, устанавливается продолжительностью 12 лет (144 месяца) и ежегодно увеличивается на 6 месяцев (с 1 января соответствующего года) до достижения 16 лет (192 месяцев), а затем ежегодно увеличивается на один год (с 1 января соответствующего года) до достижения 19 лет (228 месяцев).
Если вы по достижении пенсионного возраста не обратитесь за назначением трудовой пенсии по старости, то при обращении за назначением пенсии, к примеру, через год, ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости будет сокращен на один год и так за каждый полный год, истекший со дня достижения общеустановленного пенсионного возраста, но не менее 14 лет (168 месяцев). При сокращении ожидаемого периода выплаты пенсии, размер пенсии будет увеличиваться, так как из формулы расчета страховой части трудовой пенсии по старости мы видим, что в формуле участвует отношение расчетного пенсионного капитала к ожидаемому периоду пенсии (ПК/Т). Соответственно, чем меньше значение Т, чем выше размер страховой части трудовой пенсии по старости. Таким способом государство стимулирует более позднее обращение граждан за назначением трудовой пенсии без законодательного закрепления повышения пенсионного возраста. Для наглядности мы покажем динамику ожидаемого периоды выплаты трудовой пенсии в таблице (приложение № 1). Из таблицы видно, что ожидаемый период будет изменяться до 2013 года, в котором установлено максимальное значение — 19 лет (228 месяцев).
И наконец, значение Б — фиксированный базовый размер трудовой пенсии по старости, который приведен нами в таблицах в разделе 1.2.
1.4. Как рассчитать сумму расчетного пенсионного капитала
Расчетный пенсионный капитал — одно из базовых понятий пенсионного законодательства. Как мы уже говорили ранее, расчетный пенсионный капитал складывается из трех составляющих — оценки пенсионных прав приобретенных до 1 января 2002 года в денежном выражении, общей суммы страховых взносов, поступивших за застрахованное лицо после 1 января 2002 года и суммы валоризации. У граждан, которые начали свою
11
трудовую деятельность после 1 января 2002 года пенсионный капитал, соответственно, будет состоять только из двух частей.
Формула, по которой определяется расчетный пенсионный капитал, выглядит следующим образом:
ПК= ПК1+ СВ+ ПК2, где
ПК — сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица; ПК1 — часть расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, образованная
путем конвертации (преобразования) пенсионных прав застрахованного лица на 01 января 2002 года в расчетный пенсионный капитал;
СВ — сумма валоризации; ПК2 — сумма страховых взносов и иных поступлений в Пенсионный фонд
Российской Федерации за застрахованное лицо начиная с 1 января 2002 года.
Поскольку данный расчет является одним из наиболее сложных, и, кроме того, значение расчетного пенсионного капитала применяется во всех расчетах размеров всех видов пенсий, рассмотрим каждое значение подробно.
Итак, расчетный пенсионный капитал — это сумма трех значений. Для некоторых из них также имеются расчетные формулы.
Часть расчетного пенсионного капитала, образованная путем конвертации пенсионных прав, приобретенных до 1 января 2002 года (значение ПК1) рассчитывается по формуле
ПК1 = (РП — 450 рублей) × Т, где
РП — расчетный размер трудовой пенсии; 450 рублей — размер базовой части трудовой пенсии по старости, который
устанавливался законодательством РФ на 1 января 2002 года; Т — ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости, равный аналогичному
периоду, подлежащему применению при установлении трудовой пенсии.
1.4.1. Определяем расчетный размер пенсии
Мы видим, что в формуле участвует новое для нас значение РП — расчетный размер пенсии. Это значение определяет размер пенсии, которая условно была бы назначена гражданину на 31 декабря 2001 года.
Закон предлагает на выбор три варианта определения размера расчетного размера пенсии и, рассмотрев каждый из них, вы вправе выбрать самый экономически выгодный.
Первый способ — это определение расчетного размера трудовой пенсии по формуле
12
СК × ЗР/ЗП × СЗП, где
СК — это значение стажевого коэффициента, который для мужчин имеющих общий трудовой стаж продолжительностью 25 лет и для женщин, имеющий общий трудовой стаж продолжительностью 20 лет составляет 0, 55 и увеличивается на 0,01 за каждый полный год свыше 25-ти лет общего трудового стажа для мужчин и 20–ти лет общего трудового стажа для женщин, но в общей сложности не может превышать значения 0,2.
К примеру, при наличии 20 лет общего трудового стажа у женщин стажевый коэффициент будет составлять 0,55; при наличии 21 года стажа — 0,56; 22-х лет — 0, 57 и т.д. Максимальный стажевый коэффициент 0,75 устанавливается при наличии 40 лет общего трудового стажа.
Аналогично можно сделать расчет и для мужчин, у которых стажевый коэффициент 0,55 устанавливается при наличии 25 общего трудового стажа; 0,56 — при общем трудовом стаже продолжительностью 26 лет; 0,57 — при наличии 27 лет и так далее. Максимальный стажевый коэффициент 0,75 также устанавливается при наличии 40 лет общего трудового стажа.
Для лиц, которые в соответствии с законом имеют право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости при наличии необходимого для льготного пенсионного обеспечения трудового и страхового стажа, стажевый коэффициент составляет 0,55 и повышается на 0,01 за каждый полный год общего трудового стажа сверх установленной продолжительности, но не более, чем на 0,20.
Так, к примеру, право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости имеют женщины по достижении возраста 50 лет, если они проработали не менее 20 лет в текстильной промышленности на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью. В данном случае при наличии стажа продолжительностью 20 лет устанавливается 55%, 21 год
— 56%, 22 года — 57%, при 40 годах и более — 75%.
Следующее значение ЗР/ЗП — это отношение среднемесячного заработка застрахованного лица за период 2000-2001 гг. либо за любые 60 месяцев подряд к среднемесячной заработной плате в РФ за тот же период. Пенсионеры «со стажем» помнят, что выбор среднемесячного заработка за последние 2 года работы перед обращением за назначением пенсии или за любые 5 лет подряд в течение всей трудовой деятельности применялся в прежнем пенсионном законодательстве при назначении государственной пенсии и теперь взят за основу при определении расчетного размера пенсии. Так же как и ранее, из числа месяцев, за которые подсчитывается среднемесячный заработок, исключаются (по желанию обратившегося за пенсией) неполные месяцы работы в связи с ее началом или прекращением не с первого числа месяца и месяцы (в том числе неполные)
13
отпуска, предоставляемого в связи с уходом за ребенком в возрасте до трех лет, а также время работы, в течение которого гражданин являлся инвалидом или получал возмещение ущерба, причиненного увечьем либо иным повреждением здоровья, осуществлял уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или престарелым, нуждающимся в постороннем уходе по заключению лечебного учреждения. При этом исключенные месяцы заменяются другими, непосредственно предшествующими избранному периоду или непосредственно следующими за ним, но за период не позднее 1 января 2002 года.
Среднемесячная заработная плата в России за тот же период (значение ЗП) устанавливается Правительством РФ.
Отношение среднемесячного заработка застрахованного лица к среднемесячной заработной плате в РФ за указанный период в соответствии с законом учитывается для всех застрахованных лиц в размере не более 1,2.
Как правильно выбрать период, чтобы получить максимальный коэффициент 1,2. Для этого необходимо вспомнить, какая средняя заработная плата была у вас во время трудовой деятельности до 2002 года. Так, если ваша средняя заработная плата в 2000-2001 гг. составляла 1800 рублей в месяц и выше, то при расчете пенсионного капитала может быть применен максимальный коэффициент 1,2. Если же ваш средний заработок в указанный период был ниже 1800 рублей в месяц, то целесообразно выбрать период продолжительностью 5 лет, когда вы имели хороший заработок. Так, средняя заработная плата в период 1981-1985 гг. составляла 226 руб. 12 коп., а в 1986-1990 гг. — 292 руб.75 коп. В приложении № 3 приведены таблицы среднего заработка по стране с 1960 года. Используя данные таблицы, вы можете выбрать наиболее благоприятный для вас период для установления максимального коэффициента 1,2 и получить справки о зарплате у работодателя или в архивах.
Вместе с тем из данного правила имеются исключения, установленные для лиц, которые на 1 января 2002 года проживали в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, то есть в районах, в которых установлены районные коэффициенты к заработной плате.
Для указанных лиц значение (ЗР/ЗП) засчитывается в следующих размерах:
•не свыше 1,4 — для лиц, проживающих в указанных районах и местностях, в которых к заработной плате работников установлен районный коэффициент в размере до 1,5;
•не свыше 1,7 — для лиц, проживающих в указанных районах и местностях, в которых к заработной плате работников установлен районный коэффициент в размере от 1,5
до 1,8;
14
• не свыше 1,9 — для лиц, проживающих в указанных районах и местностях, в которых к заработной плате работников установлен районный коэффициент в размере от 1,8 и выше.
При этом, если установлены разные районные коэффициенты к заработной плате, учитывается коэффициент к заработной плате, действующий в данном районе или местности для рабочих и служащих непроизводственных отраслей.
Значение СЗП определяет среднюю заработную плату в РФ за 3 квартал 2001 года, то есть с 1 июля 2001 года по 30 сентября 2001 года. Данное значение определено постановлением Правительства РФ от 11 октября 2001 г. № 720 «Об утверждении среднемесячной заработной платы в стране за III квартал 2001 г. для исчисления и увеличения государственных пенсий с 1 ноября 2001 г.» указанная средняя заработная плата в стране была установлена в размере 1671 рубль 00 коп.
Если вы выбрали данный способ определения расчетного размера пенсии, то вам необходимо знать, что в этом случае при подсчете общего трудового стажа учитываются следующие периоды вашей трудовой и общественно полезной деятельности до 1 января 2002 года:
•периоды работы в качестве рабочего и служащего по найму, в том числе и за пределами РФ;
•периоды работы в качестве члена колхоза или другой кооперативной
организации;
•периоды любой трудовой или иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному пенсионному страхованию и за него (или им самостоятельно) уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд РФ;
•периоды работы (службы) в военизированной охране, органах специальной связи или в горноспасательной части;
•периоды, в течение которых застрахованное лицо осуществляло индивидуально трудовую деятельность в любых отраслях, в том числе в фермерскокрестьянском хозяйстве;
•периоды творческой деятельности членов творческих союзов — писателей, художников, композиторов, кинематографистов, театральных деятелей, а также литераторов
ихудожников, не являющихся членами соответствующих творческих союзов;
•служба в Вооруженных Силах РФ и иных созданных в соответствии с законодательством воинских формированиях, Объединенных Вооруженных Силах СНГ, Вооруженных Силах бывшего СССР, органах внутренних дел РФ, органах внешней разведки, органах федеральной службы безопасности, федеральных органах исполнительной
15
власти, в которых предусмотрена военная служба, бывших органах государственной безопасности РФ, а также в органах государственной безопасности и органах внутренних дел бывшего СССР (в том числе в периоды, когда эти органы именовались по-другому), пребывание в партизанских отрядах в период гражданской войны и Великой Отечественной войны;
•периоды временной нетрудоспособности, начавшейся в период работы, и период пребывания на инвалидности I и II группы, полученной вследствие увечья, связанного с производством, или профессионального заболевания;
•период пребывания в местах заключения сверх срока, назначенного при пересмотре дела;
•периоды получения пособия по безработице, участия в оплачиваемых общественных работах, переезда по направлению службы занятости в другую местность и трудоустройства.
Исчисление продолжительности всех вышеперечисленных периодов производится по их фактической продолжительности в календарном порядке. Исключение составляют периоды сезонной работы на водном транспорте и в сельском хозяйстве, которые при отработке полного сезона засчитываются в общий трудовой стаж как полный год работы, независимо от продолжительности сезона.
Все данные о вашем трудовом стаже должны содержаться в трудовой книжке, однако иногда в трудовой книжке внесены не все сведения о стаже, поэтому следует заранее просмотреть все записи в трудовой книжке и удостовериться в их полноте, в особенности в период до 1 января 2002 года. После указанной даты все сведения о вашем стаже имеются в вашем лицевом индивидуальном счете в системе персонифицированного учета обязательного пенсионного страхования. Если в трудовой книжке отсутствуют записи о каких-либо периодах вашего стажа или записи содержат неточности, то указанные несоответствия необходимо устранить при помощи дополнительных документов. Вот тут то
имогут начаться трудности, связанные с тем, что предприятие, на котором вы работали, может быть ликвидировано, оно может находиться на территории другого государства (в бывшей союзной республике), документы могут быть утрачены работодателем вследствие небрежного хранения или в результате стихийного бедствия, отсутствуют архивы и т.д. Что делать в этом случае? Следует знать, что помимо трудовой книжки стаж может быть подтвержден и другими документами. Стаж в качестве члена колхоза подтверждается трудовой книжкой колхозника, служба в армии — военным билетом или справкой военного комиссариата, периоды трудовой деятельности — письменными трудовыми договорами, выписками из приказов о принятии на работу и увольнении, финансовыми документами о
16
заработной плате, ведомостями на получение заработной платы, документами об уплате налогов, и т.д.
Для отдельных категорий граждан, которым до 1 января 2002 года были установлены надбавки к пенсиям, а также предусматривались повышения пенсии, указанные повышения и надбавки сохранены, но теперь они начисляются к расчетному размеру пенсии. Не производится увеличение расчетного размера трудовой пенсии гражданам, у которых дополнительное материальное обеспечение в соответствии с законодательством установлено в более высоком размере, а также имеющим право на получение надбавок за уход и надбавок на нетрудоспособных членов семьи, поскольку данные основания предусмотрены при установлении повышенного фиксированного базового размера страховой части трудовой пенсии по старости. Также расчетный размер пенсии не увеличивается на установленный в данном районе или местности районный коэффициент, поскольку данный коэффициент уже должен быть заложен в расчет среднего заработка гражданина в выбранный период и применен при расчете соотношения среднего заработка гражданина и средней заработной платы по стране.
К числу учитываемых повышений относятся повышения участникам Великой Отечественной войны; гражданам — бывшим несовершеннолетним узникам концентрационных лагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Великой Отечественной войны; гражданам, награжденным знаком «Жителю блокадного Ленинграда»; инвалидам с детства вследствие ранения, контузией или увечьем, связанным с боевыми действиями в период Великой Отечественной войны или их последствиями; повышения гражданам, не менее шести месяцев находившимся на военной службе в период с 22 июня 1941 года по 3 сентября 1945 года; гражданам, проработавшим не менее шести месяцев в годы Великой Отечественной войны (с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года), исключая время работы в районах, временно оккупированных неприятелем или награжденных орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны; повышения гражданам, необоснованно репрессированным по политическим мотивам и впоследствии реабилитированным.
Кроме того, применяются установленные повышения Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и гражданам, награжденным орденом Славы трех степеней, Героям Социалистического труда, чемпионам Олимпийских игр, гражданам, награжденным орденом Трудовой Славы трех степеней или орденом «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР» трех степеней.
17
Приведем пример определения расчетного размера пенсии по первому способу расчета.
Пример.
В январе 2010 года в территориальный орган Пенсионного фонда РФ с заявлением о назначении трудовой пенсии по старости обратилась гражданка Белова 1950 года рождения, общий трудовой стаж которой до 1 января 2002 года составляет 30 лет.
Для определения расчетного размера пенсии она выбрала средний заработок за период 2000-2001 года, который составил 5 000 рублей. Рассчитываем отношение указанного среднего заработка к средней заработной плате за указанный период, который составляет 1494руб 50 коп. Рассчитываем данное отношение: 5000 рублей : 1494 рубля 50 коп.= 3,34. Поскольку это отношение более установленного законом, то мы можем применить данное отношение только в размере1,2.
Так как Белова отработала полных 30 лет, то в данном случае стажевый коэффициент (СК) составит 0,65 (0,55 + 0,10).
Также нам известно значение СЗП, то есть применяемый для расчета пенсий размер среднемесячной зарплаты по стране за III квартал 2001 г. , который составляет 1671 руб.
Теперь, когда мы определили все значения, подставляем их в формулу СК × ЗР/ЗП ×
СЗП.
Получаем следующее математическое выражение: 0,65 × 1,2 × 1671= 1303 руб.38
коп.
Данное значение и будет является расчетным размером пенсии в нашем примере. Теперь мы имеем возможность определить часть расчетного пенсионного капитала,
которая образована путем конвертации пенсионных прав, имеющихся у застрахованного лица на 01 января 2002 года. Для этого берем формулу расчета ПК1 = (РП - 450 рублей) × Т, и подставляем в нее имеющиеся у нас значения.
Получаем математическое выражение (1303 руб.38 коп. - 450 руб.) × 192 месяца. Последнее значение берем из таблицы (приложение № 1), которое соответствует обращению за трудовой пенсией в 2010 году. Значение 163 848 руб.96 коп., полученное в результате произведенных расчетов, является размером части расчетного пенсионного капитала за период до 1 января 2002 года.
Вторая часть расчетного пенсионного капитала образуется за счет страховых взносов, уплаченных за застрахованное лицо в системе обязательного пенсионного страхования в период после 1 января 2002 года. Ставки страховых взносов предусмотрены законодательством РФ. Так, в 2010 году тариф страхового взноса составлял 20%, в том числе на финансирование страховой части трудовой пенсии для лиц 1966 года рождения и старше
18
— 20%, для лиц 1967 года рождения и моложе — 14%. На финансирование накопительной части трудовой пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе тариф страхового взноса составлял 6%. В 2011 году тарифы страховых взносов были изменены и составляют 26%, в том числе на финансирование страховой части трудовой пенсии для лиц 1966 года рождения и старше 26%; для лиц 1967 года рождения и моложе 20% и 6% на накопительную часть трудовой пенсии. В переходный период, который будет продолжаться до 2014 года для отдельных категорий, к примеру, для организаций, осуществляющих деятельность в области средств массовой информации (за исключением рекламы и эротики), установлены пониженные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
Как же работодатель производит расчет и уплату страховых взносов в системе обязательного пенсионного страхования?
Пенсионные взносы рассчитываются с доходов каждого работника, затем суммируются и уплачиваются одним платежом за всех работников. В течение года расчет производится ежемесячно с нарастающим итогом. Когда доход сотрудника в течение года достигает установленного предела, то взимание процентных ставок должно быть прекращено. Установленный предел дохода работника, после которого прекращается взимание процентных ставок, ежегодно меняется. Так в 2011 году лимит составляет 463 000 рублей, а в 2010 году его размер был установлен на уровне 415 000 рублей.
Данные о размере пенсионных взносов, уплаченных работодателем с 2002 года, граждане могут узнать, получив по письменному заявлению в территориальном органе Пенсионного фонда выписку из своего индивидуального лицевого счета или из извещения Пенсионного фонда, которые ежегодно рассылаются гражданам с 2002 года. Данные извещения рассылаются Пенсионным фондом РФ в два этапа — до 1 сентября их получают граждане 1967 года рождения и младше, то есть имеющие право на накопительную часть трудовой пенсии по старости, а также мужчины 1953 года рождения и моложе и женщины 1957 года рождения и моложе, у которых в 2002-2004 годах имелось право на установление накопительной части трудовой пенсии по старости. До 31 декабря извещения получают все остальные работающие граждане, в том числе и работающие пенсионеры.
Продолжая расчет в нашем примере, предположим, что вторая часть расчетного пенсионного капитала гражданки Беловой составляет 150 000 руб.
Общая сумма расчетного пенсионного капитала составляет 313 848 рублей 96 коп. Однако следует помнить, что данная сумма нами рассчитана без учета валоризации и индексации.
Теперь, поскольку все значения формулы расчета страховой части трудовой пенсии по старости гражданки Беловой нам известны, мы можем рассчитать размер трудовой
19
пенсии по старости. Напомним, что право на накопительную часть трудовой пенсии по старости е нее отсутствует, и поэтому, рассчитав страховую часть ее пенсии, мы фактически рассчитываем размер ее трудовой пенсии по старости. Итак, напоминаем формулу расчета ПК/Т + Б, и подставляем в нее наши значения. Получаем следующее математическое выражение 313 848 рублей 96 коп : 192 + 2562 руб.= 4 196 рублей 63 коп. Напоминаем, это значение нами вычислено без учета индексации и валоризации и о том, как оно будет изменяться с учетом этих факторов, мы расскажем несколько позже.
Второй способ определения расчетного размера пенсии — это расчет указанного значения по формуле ЗР × СК, где
ЗР — среднемесячный заработок по выбору либо за период 2000 — 2001 гг., либо за любые 60 месяцев работы подряд — аналогично первому способу расчета.
СК — стажевый коэффициент, который в данном случае устанавливается в зависимости от продолжительности общего трудового стажа, категории застрахованных лиц и права на досрочное назначение трудовой пенсии по старости.
Так, во-первых, мужчинам, имеющим не менее 25 лет общего трудового стажа и женщинам, имеющим не менее 20 лет общего трудового стажа установлен стажевый коэффициент в размере 0,55, который может увеличиваться на 0,01 за каждый полный год общего трудового стажа сверх указанной продолжительности, но не более чем на 0,20.
Во-вторых, для граждан, которые имеют право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости по основаниям, предусмотренным ст. 28 ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», стажевый коэффициент установлен в размере 0,55 при продолжительности общего трудового стажа, равной продолжительности страхового стажа, требуемого для досрочного назначения трудовой пенсии по старости, и повышается на 0,01 за каждый полный год общего трудового стажа сверх продолжительности такого стажа, но не более чем на 0,20.
Данный стажевый коэффициент устанавливается для следующих категорий:
•для женщин, родивших пять и более детей и воспитавших их до восьмилетнего
возраста;
•для одного из родителей детей-инвалидов, воспитавших их до достижения восьмилетнего возраста;
•для граждан, которые являются опекунами инвалидов с детства и воспитавших их до достижения восьмилетнего возраста;
•для женщин, родивших двух и более детей при наличии трудового стажа в районах Крайнего Севера продолжительностью 12 лет или в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера продолжительностью 17 лет;
20