Курс по экономическому анализу

КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ:

16 ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ

Комплексный экономический анализ (КЭА) хозяйственной деятельности охватывает все сто роны деятельности организации на всех иерархи ческих уровнях и все ее структурные подразделе ния. Основными задачами комплексного

анализа являются:

1)оценка результатов хозяйственной деятельно сти за отчетный период (в том числе выполне ние планов) и экономических условий, в кото рых она протекает;

2)определение влияния отдельных факторов на результативные показатели;

3)выявление слабых мест и внутрихозяйственных резервов;

4)разработка мер, направленных на улучшение

результатов.

КЭА представляет собой комплексное иссле дование действия внешних и внутренних факторов на количество и качество выпускаемой продукции и финансовые показатели.

Комплексный анализ хозяйственной деятель ности проводится в следующей последова% тельности:

1)определяется цель анализа, составляется план аналитической работы, разрабатывается про грамма анализа;

2)осуществляется сбор необходимых документов, проверяется достоверность информации, при водятся в сопоставимый вид и группируются данные, составляются аналитические таблицы;

3)изучаются показатели, характеризующие дея тельность предприятия, с помощью методики комплексного анализа;

4)обобщаются и оформляются результаты ана лиза, принимаются решения и организуется

контроль их выполнения.

Периодичность проведения комплексного ана лиза зависит от его информационного обеспече ния и профессионализма аналитиков. В крупных компаниях, использующих современную компью терную технику, КЭА проводится ежемесячно. В средних и малых предприятиях КЭА проводится ежеквартально по укрупненной программе и еже годно — по более детализированной.

Методика КЭА должна быть ориентирована на исследование таких сторон деятельности предприя тия, которые являются наиболее важными в усло виях рыночной экономики: конкурентоспособ ность, финансовая устойчивость и т.д. Поэтому в качестве важнейших элементов методики КЭА применяются методы и приемы, направленные на прогнозирование хозяйственной деятельности предприятия, выявление резервов и принятие обоснованных управленческих решений.

В целях изучения и измерения воздействия факторов на результативные показатели приме няется методика факторного анализа, основанная на методе элиминирования и индексном методе. Выявление резервов осуществляется с помощью методики функционально стоимостного анализа (ФСА), основанной на сравнении фактических сумм затрат по статьям и элементам с норматив ными. ФСА использует метод экспертных оценок, линейного программирования, психологические методы. Методика маржинального анализа позво ляет обосновывать управленческие решения.

17 СУЩНОСТЬАНАЛИЗА УПРАВЛЕНЧЕСКОГО

В условиях развивающихся рыночных отноше ний важную роль в формировании стратегии и так тики хозяйственной деятельности играет управ ленческий анализ, так как он позволяет гибко регулировать и прогнозировать любые хозяй ственные процессы.

Управленческий анализ заключается в комп лексном исследовании и оценке состояния пред приятия на определенном этапе его деятельности, внутрихозяйственных ресурсов и возможностей, и способствует выявлению стратегических проб лем. Его главной целью является формирование информации, необходимой для принятия оптималь ных управленческих решений, направленных на эф фективное функционирование всей хозяйственной системы посредством выбора вариантов развития предприятия и определения стратегических прио ритетов.

Проведение управленческого анализа не% обходимо:

1)при разработке стратегии бизнеса, так как по зволяет выбрать лучшую альтернативу;

2)для оценки привлекательности предприятия в глазах инвесторов и рейтинговой оценки;

3)для выявления резервов и возможностей пред

приятия, а также его слабых сторон в целях сво евременной адаптации к изменениям рынка. Управленческий анализ базируется на всей

системе информации о деятельности предприя тия, формируемой в управленческом учете, и обеспечивает принятие управленческих реше ний. Его можно подразделить на анализ внешней среды и анализ внутренней среды. Управленче%

ский анализ включает следующие составные части:

1)анализ обоснования и реализации бизнес планов;

2)маркетинговый анализ;

3)анализ технико организационного уровня и дру гих условий производства;

4)анализ объема производства и реализации про дукции;

5)анализ использования производственных ре сурсов;

6)анализ взаимосвязи затрат, объема продукции и прибыли.

Управленческий анализ может осуществлять ся в целях определения перспектив развития пред приятия. С этой точки зрения его можно под%

разделить на:

1)краткосрочный перспективный управленческий анализ, включающий анализ запасов, анализ методов ценообразования, анализ будущих до ходов, расходов и финансовых результатов, ана лиз рисков предпринимательской деятельности, анализ прочих параметров деятельности и при нятия решений в нестандартных ситуациях;

2)стратегический анализ (инвестиционный анализ,

анализ перспектив реструктуризации бизнеса).

Управленческий анализ базируется на следующих принципах:

1)предприятие рассматривается как сложная система, состоящая из подсистем и действую щая во внешней среде;

2)анализ осуществляется в комплексе, т.е. анализи руются все составляющие и элементы системы;

3)процессы и показатели изучаются в динамике и в сравнении;

4)учитывается специфика предприятия (отрасле вая и региональная).

18 БИЗНЕС%ПЛАН

Вусловиях развития рыночных отношений биз нес план является наиболее популярной формой планирования. Основной целью составления биз нес плана является эффективное управление

ипланирование бизнеса, так как в условиях конку рентной борьбы на рынке и внутри предприятия по стоянно происходят изменения, на которые пред приятие должно реагировать своевременно

иадекватно. Бизнес%план представляет собой качественно разработанный и подробный документ, имеющий определенную структуру и раскрываю щий цели предприятия, пути их реализации и ре зультаты, которых оно достигнет. Бизнес план ис пользуется как важнейший инструмент управления предприятием, направленный на повышение эф фективности его деятельности.

Вроссийской практике бизнес планы состав ляются для достижения различных целей, как то:

1) привлечение инвесторов;

2) реализация инновационного проекта;

3) получение банковских кредитов;

4) расширение или реорганизация предприятия;

5) вывод предприятия из кризисного состояния. Наиболее важными для предприятия являются

внутренние цели.

При создании нового предприятия прогнозиро вание состояния бизнеса особенно необходимо, поэтому в этих случаях разрабатывают комплекс ный бизнес план, содержащий подробное техни ко экономическое обоснование проекта. На дей ствующих предприятиях разработка бизнес плана обычно преследует достижении стратегических

целей, связанных с развитием предприятия, его структуризацией или расширением. Если предприя тие хозяйствует стабильно, оно может использо вать бизнес план в иных целях (например, для внедрения новых технологий или нового прогрес сивного оборудования). Целями разработки биз нес плана могут быть поиск новых рынков, расши рение сбыта и т.п. Бизнес план необходим для более глубокого понимания бизнес процессов, планирования основных направлений развития бизнеса, оценки потенциальных рисков и более эффективного управления предприятием.

Разработка бизнес%плана требует его техни ко экономического обоснования, для чего долж ны быть исследованы и проанализированы мно гие факторы и показатели: ситуация и конкуренция на рынке сбыта продукции, величина и соотноше ние спроса и предложения, уровень развития и масштабы производства, потребность в ресур сах, источники финансирования проекта и плате жеспособность предприятия и др. Поэтому для ка чественной разработки бизнес плана нужна достоверная исходная маркетинговая, производ ственная, финансовая и другая экономическая информация, изучить и проанализировать которую возможно с применением всего арсенала анали тических методов и приемов. Бизнес план яв ляется гибким документом, в который вносятся изменения в связи с переменами на рынке, в эко номике и внутри предприятия.

19 ОСНОВНЫЕ РАЗДЕЛЫ И ФУНКЦИИ КОМПЛЕКСНОГО БИЗНЕС%ПЛАНА

Структура комплексного бизнес плана доволь но сложна и должна охватывать все стороны дея тельности предприятия, включая описание органи зации, ее потенциала, оценку внешней и внутренней среды и др. Несмотря на различие целей, в целом содержание бизнес плана состоит из опреде% ленных разделов, таких как:

1)резюме — краткое содержание бизнес плана;

2)описание проекта — характеристика предприя тия, цели и задачи проекта, описание продук ции (услуг), сроки реализации проекта, его осо бенности и преимущества;

3)план маркетинга — сбор информации и анализ рынка сбыта, сегментация рынка, оценка фак торов, влияющих на покупательский спрос, оценка конкурентоспособности продукции

ипредприятия по основным показателям, стра тегия маркетинга, прогноз объема продаж;

4)план производства — характеристика произ водственного цикла, анализ размещения пред приятия, оценка производственных факторов

идинамика их изменения, оценка поставщиков, расчет производственной мощности предприя тия, оценка издержек производства и динамика их изменения;

5)организационный план — организационные принципы, организационная структура предприя тия, сведения о персонале, правовое обеспече ние деятельности предприятия;

6)оценка рисков и страхование — перечень воз можных рисков, оценка их вероятности и ожидае мого ущерба, меры по их профилактике и нейт рализации, программа страхования рисков;

7)финансовый план — оценка финансового потен циала предприятия, планирование его финан совой деятельности (оперативный план отчет, план отчет доходов и расходов, план отчет дви жения денежных средств, планово отчетный ба ланс), анализ финансового состояния предприя тия на основе отчетных данных, финансовая стратегия;

8)фактографическая информация — полное на именование и юридический адрес предприятия, номера телефонов и т.д.

Цифровая информация должна быть сгруппи рована по определенным показателям. Представ лять ее в бизнес плане рекомендуется в виде ана литических таблиц или графиков.

Структура и содержание разделов бизнес пла на могут изменяться в зависимости от целей его разработки, характера деятельности предприятия, его размеров и т.п.

Бизнес%план выполняет следующие функ% ции:

1)стратегическую — связана с возможностью использовать его для разработки стратегии бизнеса в период создания предприятия или вы работки новых направлений его развития;

2)планирование — оценка перспектив развития нового направления деятельности и контроль внутрифирменных процессов;

3)привлечение денежных средств — непремен ным условие предоставления кредитов являет ся наличие бизнес плана;

4)привлечение инвестиций — бизнес план отра жает направление развития предприятия на определенный период времени.

20 МАРКЕТИНГОВЫЙ АНАЛИЗ.

РОЛЬ АНАЛИЗА В СИСТЕМЕ МАРКЕТИНГА

Для успешной деятельности предприятия в условиях рыночной экономики большое значе ние имеют маркетинговые исследования рынка, на котором оно действует или собирается действо вать. Маркетинг является инструментом регули рования хозяйственной деятельности организа ции в соответствии с потребностями рынка и происходящими на нем изменениями. Действи тельно, реализовать свою продукцию предприя тие может только при наличии покупателей, т.е. если эта продукция пользуется спросом на рынке. Отсюда следует, что любому предприятию необ ходимо правильно оценить реальные потребности рынка, научиться угадывать рыночный спрос и по ведение потребителей. Поэтому анализ маркетин говой деятельности предприятия является важной частью комплексного анализа хозяйственной дея тельности предприятия. Его основными задача%

ми являются:

1)изучение потребительского спроса на продук цию предприятия и обоснование производ ственной программы;

2)выявление и определение степени влияния фак торов на спрос;

3)выявление продукции, не пользующейся спро сом;

4)анализ и оценка действующих стратегий цено образования;

5)анализ и оценка методов стимулирования сбыта;

6)выявление конкурентов, оценка их и собствен ных преимуществ и недостатков;

7)оценка общей конкурентоспособности продук ции и самого предприятия.

Маркетинговый анализ проводится в сле% дующих направлениях:

1)анализ рынков и рыночной конъюнктуры, вклю чающий оценку структуры и доходности рынков, потенциальных потребителей продукции, дина мики общего спроса на продукцию на данном рынке, динамики потребления продукции на душу населения, динамики цен, качества аналогич ной продукции других предприятий на рынке, общей емкости рынка и доли на нем каждого предприятия;

2)анализ спроса на продукцию — определение уровня спроса на продукцию и влияния на него отдельных факторов, оценка риска невостребо ванной продукции и изучение влияющих на него факторов;

3)анализ ценовой политики предприятия — из учение и оценка влияния различных факторов (повышающих и понижающих) на изменение ры ночных цен;

4)анализ конкуренции и конкурентоспособности предприятия и продукции — изучение и оценка деятельности существующих и потенциальных

конкурентов, их сильных и слабых сторон и соб ственных преимуществ.

Информацию для осуществления маркетинго вого анализа можно получить из следующих источ ников: плана маркетинга бизнес плана предприя тия; бухгалтерской и статистической отчетности; результатов опросов потребителей; официальных статистических данных; результатов маркетинго вых исследований — собственных и проводимых специализированными организациями.