Государственные и муниципальные финансы. Практикум

где С – потребление домашних хозяйств, ден. ед.; S – сбережения домашних хозяйств, ден. ед.; Тп – прямые налоги, ден. ед.

К прямым относятся налоги, взимаемые с конкретного физического или юридического лица. Это налоги на доходы и имущество: подоходный налог, налог на прибыль, страховые взносы (начисляемые на фонд оплаты труда), налог на имущество и т.п. [4].

Личный располагаемый доход. После уплаты налогов в распоряжении домашних хозяйств остается располагаемый доход, который они расходуют на потребление и сбережение:

где yv – личный располагаемый доход, ден. ед.

1.2.2. Государственный бюджет: его дефицит и профицит

Государственный сектор занимается производством общественных благ (оборона, здравоохранение, образование, транспорт). Для производства общественных благ государство закупает блага, произведенные в предпринимательском секторе. Затраты на покупку благ вместе с затратами на оплату труда государственных служащих являются государственными расходами. Источником покрытия этих расходов служат налоги, взимаемые с домашних хозяйств и предпринимателей.

Состояние государственного бюджета характеризуется следующим уравнением:

где δ – состояние государственного бюджета, ден. ед.: δ > 0 – профицит государственного бюджета (превышение доходов над расходами), δ < 0 – дефицит государственного бюджета (доходы не покрывают расходы), δ = 0 – бюджет полностью сбалансирован.

11

1.2.3.Уровень цен. Индекс потребительских цен

идефлятор ВВП

Под уровнем цен понимается индекс изменения стоимости блага или совокупности благ (так называемой корзины благ), служащей масштабом цен. Рассмотрим суть этого понятия на примере.

Предположим, что в «корзину» входит один товар – сливочное масло. В 2018 г. упаковка сливочного масла стоила 100 руб., а в 2019 г. стала стоить 120 руб. В этом случае уровень цен на сливочное масло равен 1,2 (а инфляция составила 12% в год).

В данном примере 120 руб. – это номинальная оценка стоимости упаковки сливочного масла, которая определяется на основе цен текущего периода. Реальная стоимость упаковки сливочного масла составила 100 руб., она рассчитывается на основе цен базового периода времени (2018).

Аналогичные соотношения существуют между реальными и номинальными значениями многих макроэкономических параметров, например:

где у1 – номинальное значение личного дохода (или значение в расчетный (текущий) год); у0 – реальное значение личного дохода (или значение в базо-

вый год); Р – уровень цен в экономике.

Уровень цен используется для пересчета денежного значения экономических параметров в их реальное значение.

Реальные значения макроэкономического показателя определяются путем деления номинального значения, выраженного в текущих ценах, на уровень цен.

Для оценки изменения уровня цен используются следующие показатели:

––индекс потребительских цен;

––дефлятор ВВП.

Индекс потребительских цен (ИПЦ) включает в «потребительскую корзину» важнейшие товары народного потребления. Рассчитывается по типу индекса Ласпейреса:

12

i=1

Индекс потребительских цен оценивает стоимость базового количества товаров в ценах текущего и базового периодов.

Дефлятор – это отношение номинального ВВП к реальному ВВП. Указанный показатель рассчитывается по типу индекса Пааше:

i=1

где Qi1 – количество товара i в текущем периоде.

При помощи дефлятора стоимость реального количества товаров (текущего года) оценивается в ценах текущего и базового периодов.

Национальное богатство – это совокупность ресурсов и иного имущества страны, создающая возможность производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей [4].

1.3.Контрольные вопросы и задания

1.Какие основные показатели системы национальных счетов вы знаете?

2.Каковы методы расчета ВВП?

3.Как производится расчет ВВП в сфере производства?

4.Как производится расчет ВВП в сфере распределения?

5.Как производится расчет ВВП в сфере потребления?

6.Раскройте понятие добавленной стоимости. Почему при расчете ВВП используется данный показатель?

7.Как определяются чистые косвенные налоги?

13

8.Как рассчитывается чистый экспорт? Может ли он быть отрицательным?

9.Раскройте отличия ВВП и ВНП.

10.Какие компоненты входят в бюджетное уравнение домашних хозяйств?

11.Что является доходами государственного бюджета?

12.Как определяется личный располагаемый доход?

13.Что показывает индекс потребительских цен?

14.Какая экономическая информация необходима для расчета дефлятора ВВП?

15.Раскройте понятие национальное богатство.

1.4.Темы докладов

1.Ключевые показатели системы национальных счетов (СНС).

2.ВВП как основной показатель производства и потребления.

3.Показатели, характеризующие инфляцию и их роль в бюджетном планировании.

1.5.Практические задания и типовые задачи

Задача 1.1. Определите располагаемый доход yv, состояние госбюджета δ и величину экспорта Е, если известны следующие макроэкономические параметры: амортизация D = 80 ден. ед., валовой внутренний продукт ВВП = 510 ден. ед., чистые инвестиции In = 65 ден. ед., государственные расходы G = 70 ден. ед., потребление домашних хозяйств C = 250 ден. ед., прямые налоги Тп = 35 ден. ед., чистые косвенные налоги Ткп = 5 ден. ед., импорт Z = 120 ден. ед., трансферты t = 15 ден. ед.

Решение.

1. Располагаемый доход:

ЧВП = ВВП – D = 510 – 80 = 430 ден. ед.;

Ткп = Тк – η НД = ЧВП – Ткп = 430 – 5 = 425 ден. ед.; y = НД + t = 425 + 15 =440 ден. ед.;

yv = y – Тп = 440 – 35 = 405 ден. ед.

2. Экспорт:

ЧВП = C + In + G +E – Z

Е = ЧВП – C – In – G + Z = 430 – 250 – 65 – 70 + 120 = 165 ден. ед.

14

3. Состояние государственного бюджета:

δ= (Тп + Тк) – (G + η+ t) = Тп + (Тк – η) – G – t = Тп + Ткп – G – t,

δ= 35 + 5 – 70 – 15 = –45 ден. ед. (–45 < 0, дефицит).

Ответ: располагаемый доход 405 ден. ед., дефицит госбюджета 45 ден. ед., экспорт 165 ден. ед.

Задача 1.2. Известны следующие макроэкономические параметры: чистый внутренний продукт ЧВП = 400 ден. ед., валовой внутренний продукт ВВП = 490 ден. ед., косвенные налоги Тк = 20 ден. ед., импорт Z = 6 ден. ед., валовые инвестиции Ibr = 120 ден. ед., субсидии η = 10 ден. ед., трансферты t = 8 ден. ед., потребление домашних хозяйств C = 280 ден. ед., государственные расходы G = 86 ден. ед., дефицит госбюджета составляет 12 ден. ед.

Определите экспорт E, располагаемый доход yv и сбережения домашних хозяйств S.

Решение.

1. Располагаемый доход:

НД = ЧВП – Тк + η = 400 – 20 + 10 = 390 ден. ед.; y = НД + t = 390 + 8 = 398 ден. ед.;

δ = (Тп + Тк) – (G + η + t) Тп = δ + G + η + t – Тк Тп = –12 + 86 + 10 + 8 – 20 = 72 ден. ед.;

yv = y – Тп = 398 – 72 = 326 ден. ед.

2. Сбережения домашних хозяйств:

yv = C + S S = yv – C = 326 – 280 = 46 ден. ед.

3. Экспорт:

ВВП = C + Ibr + G + E – Z

E = ВВП – C – Ibr – G + Z = 490 – 280 – 120 – 86 + 6 = 10 ден. ед. Ответ: экспорт 10 ден. ед., располагаемый доход 326 ден. ед.,

сбережения домашних хозяйств 46 ден. ед.

Задача 1.3. Известны следующие макроэкономические показатели отчетного года, ден. ед.: национальный доход НД = 550; государственные расходы G = 95; профицит госбюджета δ = 55; трансферты равны прямым налогам.

15

Определите величину валового внутреннего продукта в отчетном периоде, если амортизационные отчисления составляют 20% от ВВП.

Решение.

1. Чистый внутренний продукт при расчете на стадии распределения

ЧВП = С +Тп + S – t – η + Тк = С + S + (Тп + Тк – η – t).

2. Выражаем (Тп + Тк – η – t) из уравнения состояния государственного бюджета:

δ = (Тп + Тк) – (G + η + t) δ + G = (Тп + Тк – η – t) ЧВП = С + S + (δ + G).

3. Выражаем (С + S) через национальный доход:

НД = y – t = C + Тп + S – t,

так как по условию задачи Тп = t НД = С + S = 550 ден. ед.

4. Определяем чистый внутренний продукт по формуле, найденной в п. 2:

ЧВП = 550 + 55 + 95 = 700 ден. ед.

5. Определяем валовой внутренний продукт.

Валовой внутренний продукт представляет собой сумму чистого внутреннего продукта и амортизации. Амортизация составляет 20% от ВВП, следовательно, чистый внутренний продукт составит 80% от ВВП:

ЧВП = 0,8ВВП ВВП = ЧВП0,8 =7000,8 =875ден. ед.

Ответ: валовой внутренний продукт в отчетном периоде составит 875 ден. ед.

Задача 1.4. Известны следующие макроэкономические параметры (ден. ед.): валовые инвестиции Ibr = 225; стоимость по-

16

требленного капитала D = 20; сбережения домашних хозяйств S = 155; импорт Z = 150; экспорт E = 165.

Определите величину δ и сделайте вывод о состоянии госбюджета.

Решение.

1. Приравниваем формулы расчета ВВП по доходам и по расходам:

2. Выражаем (Тп + Тк – G – η – t) из уравнения, характеризующего состояние государственного бюджета:

δ = (Тп + Тк) – (G + η + t) δ = (Тп + Тк – G – η – t),

δ + S + D = Ibr + E – Z.

3. Состояние государственного бюджета

δ = Ibr + E – Z – S – D = 225 + 165 – 150 – 155 – 20 = 65 ден. ед. Ответ: профицит бюджета составит 65 ден. ед.

Задача 1.5. Определите, на сколько процентов возрастет величина валового внутреннего продукта в плановом периоде, если по сравнению с отчетным периодом потребительский спрос домашних хозяйств возрастет на 30%, чистые инвестиции возрастут на 10%, государственные расходы увеличатся на 40%, амортизация возрастет на 6%, а чистый экспорт не изменится. Известно также, что в отчетном периоде чистый экспорт составлял 20% от валового внутреннего продукта, чистые инвестиции – 25%, государственные расходы – 10% и амортизация – 15% от той же величины. (Ответ дать в процентах).

17

Решение.

1. Записываем условие в макроэкономических символах:

Следовательно, потребление домашних хозяйств составляет 30% от валового внутреннего продукта и С0 = 0,3ВВП0.

3. Валовой внутренний продукт в плановом периоде:

ВВП1 =1,3 · C0 + 1,1 · I0n + 1,06 ∙ D0 + 1,4 · G0 + NE0 = = 1,3 · 0,3 · ВВП0 + 1,1 · 0,25 ВВП0 + 1,06 ∙ 0,15ВВП0 +

+1,4 ∙ 0,1ВВП0+ 0,2ВВП0 = 1,164ВВП0.

4.Индекс изменения валового внутреннего продукта:

JВВП = ВВП1 = 1,164 ВВП0 = 1,164 (+16,4%).

ВВП0 ВВП0

Ответ: валовой внутренний продукт увеличится на 16,4%.

Задача 1.6. Известны следующие макроэкономические показатели отчетного года: сбережения S = 80 ден. ед., валовой внутренний продукт ВВП = 700 ден. ед., потребление домашних хозяйств С = 430 ден. ед., чистые инвестиции In = 70 ден.

18

ед., валовые инвестиции Ibr = 100 ден. ед., косвенные налоги Тк = 60 ден. ед., субсидии η = 30 ден. ед., чистый экспорт NЕ = 10 ден. ед., трансферты t = 20 ден. ед.

Определите:

а) личный доход у, ден. ед.;

б) государственные расходы G, ден. ед.

Сделайте вывод о состоянии государственного бюджета (определите величину б, ден. ед.).

Решение.

1. Амортизация

D = Ibr – In = 100 – 70 = 30 ден. ед.

2. Чистый внутренний продукт

ЧВП = ВВП – D = 700 – 30 = 670 ден. ед.

3. Личный доход

у = НД + t = ЧВП – Тк + η+ t = 670 – 60 + 30 + 20 = 640 ден. ед.

4. Государственные расходы

G = ЧВП – C – In – NE = 670 – 430 – 70 – 10 = 160 ден. ед.

5. Прямые налоги

у = С + Тп + S Тп = у – С – S = 640 – 430 – 80 = 130 ден. ед.

6. Состояние государственного бюджета

δ= (Тп + Тк) – (G + η + t) = (130 + 60) – (160 + 30 + 20) =

=–20 ден. ед. (дефицит)

Ответ: личный доход – 640 ден. ед., государственные расходы – 160 ден. ед., дефицит государственного бюджета – 20 ден. ед.

19

Задача 1.7. Определите индекс потребительских цен в первый и во второй годы и дефлятор ВВП в третий год, если государство производит только три вида благ: стальной прокат, медные слитки, алюминий (пример условный). Объемы производства и цены по годам представлены в табл. 1.1. Первый год – базовый.

Примечание. Первый год является базовым годом.

Решение.

1. Индекс потребительских цен в первый год

=1,3128 (+31,28%).

3.Дефлятор ВВП в третий год (изменение ВВП за счет изменения цен):

Ответ: индекс потребительских цен в первый год равен единице (так как первый год является базовым), индекс потребительских цен во второй год 1,3128, дефлятор ВВП в третий год 1,1056.

20