Антикоррупционный контроль и контроль в целях противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма. Учебное пособие

Министерство науки и высшего образования РФ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Кузбасский государственный технический университет имени Т. Ф. Горбачева»

Т. А. Тюленева

АНТИКОРРУПЦИОННЫЙ КОНТРОЛЬ И КОНТРОЛЬ В ЦЕЛЯХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ

ОТМЫВАНИЮ ДОХОДОВ И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА

Учебное пособие

Кемерово 2022

1

УДК 328.185(075.8)

Рецензенты Жиронкин Сергей Александрович – доктор экономических наук, до-

цент, профессор кафедры торгового дела и маркетинга ФГБОУ ВО «Сибирский федеральный университет»

Гасанов Магеррам Али оглы – доктор экономических наук, доцент, профессор Отделения социально-гуманитарных наук Школы базовой инженерной подготовки ФГБОУ ВО «Томский политехнический университет»

Тюленева, Т. А. Антикоррупционный контроль и контроль в целях противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма :

учеб. пособие / Т. А. Тюленева ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Кузбасский государственный технический университет имени Т. Ф. Горбачева. – ISBN 978-5-00137-289-9. – Кемерово, 2022. – 100 с. – Текст : непосредственный.

Представлен теоретический материал по дисциплине. Описаны правовые основы, направления противодействия коррупции, отмыванию доходов и финансированию терроризма, а также отражено содержание контрольных мероприятий, реализуемых в данных сферах. В конце каждой темы приведены вопросы и задания для самоконтроля освоения материала, которые помогут при самостоятельной работе и при подготовке к экзамену по дисциплине.

Предназначено для обучающихся направления подготовки 38.04.02 «Менеджмент», профиль «Налоговый консалтинг, учет и внутренний аудит». Может быть полезно специалистам в области государственного и муниципального контроля, менеджмента и преподавателям смежных дисциплин.

Печатается по решению редакционно-издательского совета Кузбасского государственного технического университета имени Т. Ф Горбачева.

2

3

Предисловие

Коррупция, без сомнения, с давних пор является одной из наиболее сложных и важных проблем человечества, так как в течение всего развития нашей цивилизации деятельность государственного аппарата повсеместно сопровождалась этим негативным социальным явлением. При этом каждая социально-политическая и экономическая система продуцировала свои разновидности проявлений коррупции, нарушая тем самым нормальное функционирование публичной власти и создавая дополнительные препятствия возникновению и развитию легальных общественных отношений. Как следствие, коррупцию не удалось окончательно искоренить еще ни в одном обществе: ни в странах с развитой демократией, ни в государствах, переживающих сложные переходные процессы.

В современном мире коррупция порождает серьезные проблемы и угрозы для безопасности и стабильности функционирования любого общества. Данное социальное явление, принимая самые различные очертания – от взяточничества до злоупотребления властью, – дискредитирует демократические и социальные институты и ценности, нарушает этические, моральные и правовые нормы и наносит ущерб правопорядку и национальной безопасности любого государства. Более того, сегодня коррупция превратилась в транснациональное явление, оказывающее существенное негативное влияние на общество и экономику многих стран мира. Поэтому борьба

сней и профилактика коррупционных правонарушений входят в обязанности каждого современного правового государства и гражданского общества.

Отмеченное выше является справедливым и для России, в которой коррупция – это основное препятствие для политического, экономического и духовного возрождения страны. По сути, борьба

сэтим негативным социальным явлением – одна из важных и приоритетных задач государства.

Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, приобретает в современном мире особую актуальность в связи с тем, что значительные объемы криминальных доходов, проникают в легальную экономику государства. Увеличение доли преступных капиталов в экономике актуально не только для России. Легализация доходов, полученных преступным

4

путем, угрожает национальной безопасности, препятствует нормальному функционированию государства, подрывает доверие к государственным структурам, отрицательно влияет на цивилизованные рыночные отношения. Выработка, обновление и соблюдение единых международных стандартов в такой жизненно важной области деятельности государства, как борьба с отмыванием денег и финансированием терроризма способны обеспечить единообразие подходов разных стран и в конечном итоге достижение высоких результатов подобной деятельности. Залогом победы над такими преступлениями, как отмывание денег и финансирование терроризма в глобальном масштабе является объединение усилий всего мирового сообщества. В связи с этим создание эффективной системы мер, направленных на пресечение попыток отмывания преступных доходов, становится одной из приоритетных задач РФ.

Учебное пособие «Антикоррупционный контроль и контроль в целях противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма» является частью учебно-методического комплекса дисциплины. Ее основная цель – получение знаний об антикоррупционном контроле в российском и международном контексте, теоретических и практических подходах к противодействию отмыванию доходов и финансированию терроризма, способах и методах разработки стратегии борьбы с данными явлениями и путях ее применения.

В учебном пособии описываются теоретические аспекты нормативного правового регулирования противодействия коррупции, а также отмыванию доходов и финансированию терриризма. Рассматриваются основные направления реализации данных видов контроля. Отдельные вопросы учебного пособия посвящены международному сотрудничеству в данной сфере, а также вопросам формирования антикоррупционного поведения и антикоррупционного воспитания.

5

Тема 1. Экономические основы антикоррупционного контроля и контроля в целях противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма

1. Правовые основы противодействия коррупции

Основным нормативным актом в сфере борьбы с коррупцией в Российской Федерациий (РФ) является Федеральный закон «О противодействии коррупции» от 25.12.2008 № 273-ФЗ. Им были установлены основные понятия, организационно-правовые меры, применяемые для предотвращения коррупционной деятельности, ограничения, которые налагаются на государственных служащих и должностных лиц в целях противодействия коррупции.

Также в зоне регулирования Федерального закона оказались вопросы конфликта интересов, который иногда становится основой для противоречащего целям государства поведения госслужащего, даже без наличия явной коррупционной составляющей.

Винтересах каждого государственного органа в РФ оказалось создание в рамках предлагаемой законом правовой реальности собственной системы мер, которая помогла бы предотвратить коррупцию. Эти меры могут реализовываться как организационно (принятием документов), так и технически (путем использования аппаратных и программных методов недопущения действий, совершение которых могло бы стать частью коррупционного правонарушения).

Закон не полностью смог отрегулировать сложную ситуацию со взяточничеством в РФ. Так, он оказался в достаточной степени рамочным, но дал возможность развернуть в погоне за показателями широкую кампанию по привлечению к ответственности врачей, учителей, постовых полицейских – лиц, которые не имеют возможности причинить серьезный вред своими действиями, но традиционно получают взятки-подкуп или взятки-благодарность. Меры по декларированию доходов, ставшие одним из способов контроля, не спасают от оформления имущества на доверенных лиц. Нормы, регулирующие конфликт интересов, оказались в достаточной степени формальными, они не подкреплены механизмом действий при возникновении такового.

Вобщественном восприятии существует представление о понятии «коррупция», в то время как в законодательстве РФ оно четко

6

не прописано. Предложен перечень действий, каждое из которых, с одной стороны, носит характер противоправного, с другой – характеризуется неким общим признаком: должностное лицо использует свое служебное положение для получения выгод, совершая при этом действия, идущие вразрез с интересами общества и государства. Выгода может достигаться любыми путями, включая получение денежных средств или имущества от третьих лиц, заинтересованных в том или ином действии государственного служащего России. Таким образом, закон о противодействии коррупции в ст. 1 подводит под это понятие такие составы уголовных преступлений, как злоупотребление служебным положением, дача или получение взятки в связи со служебным положение, злоупотребление полномочиями, коммерческий подкуп.

Далее закон вводит самостоятельное определение, которое нельзя соотнести с определенным составом: использование служебного положения вопреки интересам общества или государства для получения выгоды себе или каким-то третьим лицам. Очевидно, что это определение может быть разложено на составы, указанные ранее. Также необходимо отметить, что в законе о противодействии коррупции не рассмотрено получение выгоды неимущественного характера, например, устройство ребенка на высокооплачиваемую работу или протекция по службе. Это резко сужает возможности контроля над коррупционными проявлениями в России.

Под противодействием коррупции закон понимает действия уполномоченных государственных органов, структур гражданского общества, граждан, целью которых становится предупреждение коррупционных проявлений, борьба с ними, минимизация последствий этих деяний. Таким образом, закон счел борьбу с коррупцией задачей всего общества, а не только государственного аппарата. Помимо закона, специфическая деятельность регулируется различными нормативными правовыми актами, в частности, указами Президента РФ, постановлениями, издаваемыми министерствами, ведомствами, муниципальными властями. Так, на уровне многих муниципальных районов РФ отдельными распоряжениями их глав внедряются памятки «Как не быть вовлеченными в коррупцию», в которых перечислчются обязанности муниципального служащего в случаях возникновения столкновений с коррупционными проявлениями, формулируются задачи по организации противодействия коррупции.

7

Первой особенностью субъекта преступления является специфика его статуса: как правило, это лицо, обладающее служебным положением и разветвленными связями в силовых структурах. Указанное обстоятельство часто приводит к тому, что на уровне отдельно взятого муниципального района или субъекта РФ противодействие коррупции превращается в борьбу с конкурентами на государственной службе или на рынке коррупционных услуг. Именно поэтому полностью опираться на работу государственного аппарата при организации работы по противодействию коррупции сложно, ведомственная борьба иногда полностью сможет превозмочь цель очищения рядов государственных служащих от лиц, склонных к коррупции.

В то же время борьба с коррупцией невозможна без согласованных действий общества и служб экономической безопасности, силовых ведомств. Каждый бизнесмен, каждое лицо РФ – все, кто может стать жертвой коррупционного преступления, совершенного в целях, выгодных конкурентам, должны иметь возможность прямого взаимодействия со службами внутреннего контроля над правоохранителями на региональном и на федеральном уровне. Организационной основой противодействия коррупции в этом случае станет возможность создания на правовой основе постоянной защищенной коммуникации между бизнесом и управлениями внутреннего контроля.

Второй особенностью субъекта преступления является особый правовой статус имущества госслужащего РФ и членов его семьи. Существует широкий перечень составляющих имущества, которые должны быть внесены в декларацию и стать доступными для изучения широкой общественности. Также декларируется имущество супругов госслужащих РФ и их несовершеннолетних детей. Фактически декларирование стало мерой ограничения правоспособности гражданина, состоящего на государственной службе. Вместе с декларированием закон о противодействии коррупции ввел норму о необходимости передачи в доверительное управление долей и акций, принадлежащих служащему. Норма призвана создать ситуацию, когда чиновник не может принимать оперативные или стратегические решения по принадлежащей ему компании, но если он владеет не более чем 1 % акций, норма не кажется целесообразной, при том что чиновник несет расходы на оплату услуг доверительного управляющего.

8

В основу противодействия коррупции должна лечь прозрачность всех действий власти. Чем больше света проливается на сферы жизни РФ, где вращаются большие деньги, которые, как известно, любят тишину, тем больше шансов избежать прямого сговора или коммерческого подкупа.

Закон о противодействии коррупции предполагает введение системы мер по контролю над деятельностью государственных служащих РФ. Основными среди них стали:

−обязанность подачи декларации о своих доходах;

−обязанность уведомлять соответствующие службы обо всех случаях склонения государственного служащего к совершению деяния, имеющего признаки коррупции;

−создание реестра лиц, уволенных по основаниям, связанным с утратой доверия;

−ограничение при поступлении на работу в течение двух лет после того, как чиновник или лицо, замещавшее должность в госаппарате РФ, покинул свое место работы. Если оплата труда на новом месте работы превышает 100 тыс. руб., то он должен получить разрешение на трудоустройство в специальной комиссии.

Однако в РФ невозможно бороться с таким многоплановым явлением, как коррупция только методом нажима на государственный аппарат. Необходимо так выстраивать систему общественных связей, чтобы она стала или закономерно отмирающим рудиментом постперестроечной системы отношений, или порицаемым на уровне гражданского общества явлением. В этих целях закон предлагает:

−устранить запреты или ограничения на осуществление предпринимательской деятельности, которые создают государственные служащие. В этом аспекте особенно актуальна работа Агентства стратегических инициатив, которое за время своей деятельности смогло отработать несколько способов устранения барьеров на пути бизнеса в различных вопросах: от упрощения регистрации компаний до сокращения числа согласований при начале строительства;

−разумно повысить доходы сотрудников органов государственной власти и управления, доведя их до такой планки, при которой лишиться зарплаты из-за подозрений в коррупции было бы нелогично. Здесь же располагается группа мер, связанных с недопущением в дальнейшем к государственной службе тех лиц, которые были причастны к коррупционной деятельности;

9

−создать работающий механизм общественного контроля над работой государственных служащих, который позволяет высветить все ситуации, имеющие признаки коррупционного деяния. В рамках этого механизма работают общественные палаты, общественные советы при министерствах и ведомствах, системы предварительной правовой экспертизы нормативно-правовых актов, петиции и общественные обращения, иные механизмы прямого вовлечения гражданского общества в систему контроля над чистотой осуществления полномочий госорганами;

−повысить роль независимых антикоррупционных СМИ, в том числе путем быстрой и четкой реакции на их публикации сотрудников ведомств, отвечающих за контроль над коррупционными преступлениями.

Каждое ведомство, в свою очередь, должно помнить, что основой для совершения преступления становятся недоработки в сфере информационной безопасности. Часто целью коррупционного действия становится получение конфиденциальной информации о планируемых решениях государственных органов, рассмотрении ка- ких-либо вопросов, связанных с инвестиционными проектами или предоставлением льгот, рассмотрении уголовного дела, планах и программах приватизации, кадровых назначениях.

Ппредотвратить совершение такого преступления можно, если использовать современные системы защиты информации, например, DLP-системы, которые позволят не допустить утечку данных. Помимо этого, необходимо проводить регулярные проверки состояния защиты тех информационных блоков, которые представляют наибольший интерес. Создание работающего механизма контроля деятельности чиновников, который позволял бы проводить проверки их личных контактов, ограничение возможности использования мессенджеров и наложение запрета на контакты с лицами, ранее замешанными в коррупционных преступлениях, при его реализации на уровне закона также могло бы стать эффективным.

Диапазон способов противодействия коррупции широк, тем более при помощи правовых мер: формирование антикоррупционного правосознания, создание и реализация законодательства, карающего коррупционные правонарушения, учреждение органов, ответственных за проведение антикоррупционной политики, конструирование антикоррупционного законодательства и др.

10