Антикоррупционный контроль и контроль в целях противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма. Учебное пособие

зации. В правила внутреннего контроля также включаются программы его осуществления в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Ворганизации в соответствии с законом № 115-ФЗ назначается специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля (специальное должностное лицо).

Ворганизации (с учетом особенностей ее организационной структуры, штатной численности, клиентской базы и уровня ее рисков, связанных с клиентами и их операциями) формируется или определяется структурное подразделение по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма под руководством специального должностного лица, что отражается в правилах внутреннего контроля. При наличии у организации филиалов в штате каждого из них также может быть назначено специальное должностное лицо, что также отражается в правилах внутреннего контроля.

Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2012 г. № 667 утверждены требования к правилам внутреннего контроля, разрабатываемые организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций).

Письмом ЦБ РФ от 13 июля 2005 г. № 99-Т утверждены Методические рекомендации по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Правила внутреннего контроля являются документом, который:

−регламентирует организационные основы работы, направленной на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в организации;

−устанавливает обязанности и порядок действий должностных лиц и работников для осуществления внутреннего контроля;

−определяет сроки выполнения обязанностей в целях осуществления внутреннего контроля, а также перечисляет лиц, ответственных за их реализацию.

Правила внутреннего контроля включают в себя следующие программы осуществления внутреннего контроля:

71

−программу, определяющую организационные основы осуществления внутреннего контроля (программу организации внутреннего контроля);

−программу идентификации клиентов, представителей клиентов и (или) выгодоприобретателей (программу идентификации);

−программу оценки степени (уровня) риска совершения клиентом операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма (программу оценки риска);

−программу выявления операций, подлежащих обязательному контролю, и операций (сделок), имеющих признаки связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма (программу выявления операций);

−программу документального фиксирования информации;

−программу, регламентирующую порядок работы по приостановлению операций в соответствии с ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,

ифинансированию терроризма» (программу по приостановлению операций (сделок);

−программу подготовки и обучения сотрудников организации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

−программу проверки осуществления внутреннего контроля;

−программу хранения информации и документов, полученных в результате реализации программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (программу хранения информации).

В правилах внутреннего контроля устанавливаются полномочия, а также обязанности, возлагаемые на специальное должностное лицо. Правила внутреннего контроля утверждаются руководителем организации.

Программа организации внутреннего контроля разрабатывается с учетом следующих условий:

1) в организации в соответствии с п. 2 ст. 7 ФЗ назначается специальное должностное лицо;

2) в организации (с учетом особенностей ее структуры, штатной численности, клиентской базы и степени рисков, связанных с

72

клиентами организации и их операциями) может быть сформировано или определено структурное подразделение, выполняющее функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

3) программа содержит описание системы внутреннего контроля в организации и ее филиале (филиалах) (при их наличии), порядок взаимодействия структурных подразделений организации по вопросам реализации правил внутреннего контроля.

Программа идентификации

Организация идентифицирует и изучает своего клиента при совершении сделок в соответствии с российским законодательством. Программа идентификации разрабатывается с учетом положений ФЗ от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а также требований к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, установленных Росфинмониторингом.

Организации рекомендуется получать от клиента информацию и документы, которые позволяют идентифицировать и изучить клиента, проверяя действительность всех документов, позволяющих идентифицировать и изучить клиента, на дату их предъявления. В случаях, если от имени юридического или физического лица действует его представитель, организации рекомендуется идентифицировать представителя, проверить его полномочия, а также идентифицировать и изучить представляемого клиента. В программе идентификации предусматривается порядок периодического (как правило, не реже одного раза в год) обновления сведений, полученных в результате идентификации клиентов организации, установления и идентификации выгодоприобретателей, а также обновления информации о находящихся у нее на обслуживании иностранных публичных должностных лицах.

Программа оценки риска

В программе оценки риска определяются процедуры оценки и присвоения степени (уровня) риска клиенту с учетом требований к его идентификации:

1) при возникновении договорных отношений с клиентом (принятии его на обслуживание);

73

2)в ходе обслуживания клиента (по мере совершения операций (сделок);

3)в иных случаях, предусмотренных организацией в правилах внутреннего контроля.

Программа оценки риска предусматривает проведение оценки риска клиентов на основе признаков операций, видов и условий деятельности, имеющих повышенный риск совершения клиентами операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма с учетом рекомендаций ФАТФ.

В письме Росфинмониторинга от 2 августа 2011 г. № 71 представлены признаки операций, видов и условий деятельности, имеющих повышенный риск совершения клиентами операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

ифинансирования терроризма (за исключением банков).

1.Деятельность по организации и проведению азартных игр.

2.Деятельность, связанная с реализацией, в том числе комиссионной, предметов искусства, антиквариата, мебели, легковых транспортных средств, предметов высокой роскоши.

3.Деятельность, связанная со скупкой, куплей-продажей драгоценных металлов, драгоценных камней, а также ювелирных изделий, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, и лома таких изделий.

4.Деятельность, связанная с совершением сделок с недвижимым имуществом и / или оказанием посреднических услуг при совершении сделок с недвижимым имуществом.

5.Туроператорская и турагентская деятельность, а также иная деятельность по организации путешествий (туризм).

6.Любая деятельность, связанная с оборотом наличности.

7.Период деятельности с даты государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя, получения статуса адвоката, нотариуса, составляющий менее одного года.

8.Период нахождения клиента на обслуживании в организации (срок, прошедший с даты принятия на обслуживание клиента), составляющий менее одного года.

9.Отсутствие по адресу места нахождения юридического лица постоянно действующих органов управления, иных органов или

74

лиц, имеющих право действовать от имени такого юридического лица без доверенности.

10.Осуществление клиентом взаимодействия с организацией, ведущей операции с денежными средствами или имуществом, исключительно через представителя, действующего по доверенности.

11.Участие клиента (выгодоприобретателя, учредителя) в федеральных целевых программах или национальных проектах либо назначение его резидентом особой экономической зоны.

12.Случай, когда клиент (выгодоприобретатель, учредитель) является организацией, в уставном капитале которой присутствует доля государственной собственности.

13.Случай, когда клиент (выгодоприобретатель) является нерезидентом РФ.

14.Случай, когда клиент является иностранным публичным должностным лицом либо действует в интересах (к выгоде) иностранного публичного должностного лица.

15.Случай, когда клиент является супругом, близким родственником (родственником по прямой восходящей и нисходящей линии (родителем и ребенком, дедушкой, бабушкой и внуком), полнородным и неполнородным (имеющим общих отца или мать) братом или сестрой, усыновителем и усыновленным) иностранного публичного должностного лица.

16.Совершение клиентом операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю в соответствии с п. 2 ст. 6 ФЗ.

17.Наличие в деятельности клиента подозрительных сделок, сведения по которым представлялись в уполномоченный орган.

18.Осуществление клиентом расчетов по операции (сделке) с использованием интернет-технологий, электронных платежных систем, альтернативных систем денежных переводов или иных систем удаленного доступа, либо иным способом без непосредственного контакта (за исключением внесения разовых платежей через платежный терминал на сумму менее 15 тыс. руб. либо эквивалента этой суммы в иностранной валюте).

19.Случай, когда клиент (его контрагент, представитель клиента, выгодоприобретатель или учредитель) является фигурантом Перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности.

75

20.Случай, когда адрес регистрации (места нахождения или места жительства) клиента (представителя клиента, выгодоприобретателя или учредителя клиента) совпадает с адресом регистрации (местом нахождения или местом жительства) фигурантов Перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности.

21.Случай, когда клиент является близким родственником лица, включенного в Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму.

22.Осуществление деятельности общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных фондов, иностранных некоммерческих неправительственных организаций и их представительств и филиалов на территории РФ.

23.Случай, когда клиент является руководителем или учредителем общественной или религиозной организации (объединения), благотворительного фонда, иностранной некоммерческой неправительственной организации, ее филиала или представительства, осуществляющего свою деятельность на территории РФ.

24.Случай, когда клиент (его контрагент, представитель клиента, выгодоприобретатель или учредитель клиента) зарегистрирован в государстве или на территории с высокой террористической или экстремистской активностью.

25.Случай, когда клиент (его контрагент, представитель клиента выгодоприобретатель или учредитель клиента) имеет, соответственно, регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации ФАТФ, либо если указанные операции проводятся с использованием счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).

26.Случай, когда клиент или его учредитель (выгодоприобретатель) либо контрагент клиента по операции (сделке) зарегистрирован или осуществляет деятельность в государстве или на территории, предоставляющем(щей) льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающем(щей) раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорной зоне).

27.Иные признаки по усмотрению организации.

76

Вышеуказанный перечень может быть дополнен организацией (иным лицом) с учетом особенностей ее (его) деятельности, а также специфики совершаемых операций (сделок).

Программа оценки риска предусматривает порядок и периодичность осуществления мониторинга операций (сделок) клиента в целях проведения оценки степени (уровня) риска и последующего контроля за ее изменением.

Программа выявления операций, подлежащих обязательному контролю

Программа выявления операций предусматривает осуществление постоянного мониторинга операций (сделок) клиентов, а также обеспечение повышенного внимания к операциям (сделкам) клиентов, отнесенным к группе повышенного риска.

Программа выявления операций (сделок), осуществление которых может быть направлено на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма, включает критерии выявления необычных сделок и их признаки. Также она предусматривает порядок информирования о такой операции (сделке) специального должностного лица для принятия решения о дальнейших действиях.

Программа выявления операций предусматривает при выявлении признаков необычной операции (сделки) клиента проведение анализа иных операций (сделок) клиента, а также имеющейся в распоряжении организации информации о клиенте, представителе клиента и выгодоприобретателе (при наличии последних) для подтверждения обоснованности подозрений в осуществлении операции (сделки) или ряда операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Программа выявления операций предусматривает изучение организацией оснований и целей совершения всех выявляемых необычных операций (сделок), а также фиксирование полученных результатов в письменной форме.

Программа выявления операций предусматривает порядок и случаи принятия организацией следующих дополнительных мер по изучению выявленной необычной операции (сделки):

− получение от клиента необходимых объяснений и (или) дополнительных сведений, разъясняющих экономический смысл необычной операции (сделки);

77

−обеспечение повышенного внимания (мониторинг) в соответствии с настоящим документом ко всем операциям (сделкам) этого клиента в целях получения подтверждения, что их осуществление может быть направлено на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма.

Программа выявления операций предусматривает принятие руководителем организации либо уполномоченным им должностным лицом решения:

−о признании операции (сделки) клиента подлежащей обязательному контролю в соответствии со ст. 6 ФЗ;

−о признании выявленной необычной операции (сделки) подозрительной операцией (сделкой), осуществление которой может быть направлено на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма;

−о необходимости принятия дополнительных мер по изучению необычной операции (сделки) клиента;

−о представлении информации об операциях в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

Операции с денежными средствами или имуществом, подлежащие обязательному контролю, делятся на несколько категорий.

К первой категории относятся операции с денежными средствами и имуществом на сумму, равную или превышающую 600 тыс. руб. (либо эквивалент в иностранной валюте), если по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов.

1. Операции с денежными средствами в наличной форме:

−снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;

−покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом;

−приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;

−получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;

−обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;

78

−внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме.

2. Зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации ФАТФ, либо если указанные операции проводятся с использованием счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).

3. Операции по банковским счетам (вкладам):

−размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;

−открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме;

−перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца;

−зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия.

4. Иные сделки с движимым имуществом:

−помещение драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий или иных ценностей в ломбард;

−выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения;

−получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);

−переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента;

79

−скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

−получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств

ввиде выигрыша, полученного от участия в указанных играх;

−предоставление юридическими лицами, не являющимися банками, беспроцентных займов физическим и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.

Ко второй категории относятся сделки с недвижимым имуществом, если сумма, на которую они совершаются, равна или превышает 3 млн руб. (либо эквивалент в иностранной валюте). При этом договоры аренды недвижимого имущества, заключенные на сумму, равную или превышающую 3 млн руб. (либо эквивалентную сумме

виностранной валюте), также являются сделками, попадающими под обязательный контроль, сведения о которых подлежат представлению в Росфинмониторинг. В данном случае суммой операции будет являться размер арендной платы за весь период действия договора аренды. Организации обязаны направить сообщение в Росфинмониторинг с момента государственной регистрации договора аренды недвижимого имущества, поскольку имеют возможность самостоятельно вычислить сумму сделки. Если же вычислить сумму, на которую заключается договор аренды, невозможно, то сообщение о такой сделке, как о подлежащей обязательному контролю, должно быть направлено после того, как общий размер платежей по сделке достигнет 3 млн руб.

Третья категория представлена операциями по получению некоммерческой организацией денежных средств и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 200 тыс. руб. (либо эквивалентная сумма в иностранной валюте).

Четвертая категория – это операции с денежными средствами или иным имуществом, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном порядке сведения об их участии в экстремистской деятельности, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких орга-

80