Антикоррупционный контроль и контроль в целях противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма. Учебное пособие

гласить Усика в один из лучших ресторанов города после получения вожделенной квартиры, отметить новоселье. Являются ли действия Ивановой коррупционными? Можно ли расценивать в качестве взятки приглашение в ресторан?

12.Работники кадрового органа министерства Буц К. О. и Брусов Е. В. размещались в одном служебном кабинете. Как-то на прием к Буцу пришел гражданин Коротков М. С. и предложил Буцу деньги за то, чтобы его сын был переведен для прохождения гражданской службы из территориального подразделения министерства, находящегося на Дальнем Востоке, в Москву. Это случилось как раз

втот момент, когда в кабинет вошел Брусов. После этого и Буц, и Коротков о деньгах речь не вели. Возникли ли у Брусова какие-либо обязанности антикоррупционного характера?

13.Министерству было выделено бюджетное финансирование на закупку специального оборудования на сумму в 20 млн руб. Оборудование планировалось закупать в октябре, когда будут подготовлены соответствующие помещения. В первой половине года изза появления новых фирм, выпускающих требуемое оборудование, его стоимость снизилась на 15–20 %, в результате чего стала очевидной возможность экономии средств по этой бюджетной статье (при этом количественное или качественное изменение объемов закупки невозможно из-за ограничений по площади помещений и функционалу). Из-за изменения ситуации на рынке экономия выделенных бюджетных средств может составить 3–4 млн руб. В силу жесткости финансового законодательства перенос этих средств на любые другие статьи невозможен, поэтому они должны быть возвращены в бюджет. Последствием возвращения средств в бюджет с большой вероятностью станет пропорциональное сокращение бюджета министерства на следующий финансовый год по данной статье. Специалист управления заказов министерства Фаустов Т. Д. при подготовке конкурсной документации указал цену контракта в полном объеме поступивших денежных средств – 20 млн руб., изначально зная, что можно сэкономить. К тому же по телефону он уже общался с представителем одного из участников закупки –

ООО «Сигма», который обещал пригласить его в ресторан на праздничный банкет, посвященный юбилею фирмы и заключению такого выгодного контракта с Министерством. Совершил ли Фаустов коррупционное правонарушение?

51

Тема 3. Реализация контроля в целях противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма

вроссийской и международной практике

1.Схемы и способы отмывания преступных доходов

ифинансирования терроризма

Большой советской энциклопедией типология определяется как метод научного познания, в основе которого лежит расчленение систем объектов и их группировка с помощью обобщенной, идеализированной модели или типа. Типология используется в целях сравнительного изучения существенных признаков, связей, функций, отношении, уровней организации объектов как сосуществующих, так и разделенных во времени. Проблемы типологии возникают во всех науках, которые имеют дело с крайне разнородными по своему составу множествами объектов и решают задачу упорядоченного описания и объяснения этих множеств. Типология опирается на выявление сходства и различия изучаемых объектов, на поиск надежных способов их идентификации, а в своей теоретически развитой форме стремится отобразить строение исследуемой системы, выявить все закономерности, позволяющие предсказывать существование неизвестных пока объектов.

В сфере противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма (ПОД / ФТ) актуальность проблемы типологии заключается в необходимости идентификации и изучения схем отмывания денег и финансирования терроризма и является ключевым фактором определения стандартов ПОД / ФТ.

Первые схемы отмывания денег связаны с американской мафией 20–30-х гг. прошлого века, а точнее, с именем одного из известных ее представителей Мейером Лански. После того как самый известный гангстер Аль Капоне был осужден на 11 лет за неуплату налогов, Лански задумался о том, как избежать преследования, и пришел к выводу, который Дж. Робинсон в своей книге «Всемирная прачечная» называет «силлогизмом Лански». «Силлогизм Лански» отражает суть процесса отмывания денег: «Если государственные органы не смогут проследить движение денег, они не смогут их найти, если они не смогут их найти, их нельзя будет обложить налогом. Следовательно, если суметь замаскировать эти не облагаемые

52

налогом деньги так, словно они подверглись налогообложению, федеральные органы контроля не смогут их узнать, когда вы их предъявите, и деньги можно будет вернуть домой».

Одни из первых схем отмывания денег были связаны с деятельностью игорных заведений ибыли призваны замаскировать выручку, которую американская мафия получала от торговли наркотиками. Гангстеры добавляли к ежедневной выручке казино средства, полученные от реализации наркотиков, таким образом маскируя их под прибыль этих заведений. В США в XX в. была распространена так называемая схема с пиццерией: деньги, полученные от реализации наркотиков, мафия отмывала через кассы франшизной сети пиццерий, добавляя к ежедневной выручке этих заведений доходы от наркоторговли. Сегодня известно множество методов и способов отмывания денег, которые постоянно совершенствуются. Среди существующих способов выделяют «самоотмывание», или самолегализацию, и использование профессиональных легализаторов – так называемых «лондроматов».

Самоотмывание, или самолегализация, предполагает, что отмывание денег осуществляется непосредственно злоумышленником, совершившим предикатные преступления, в результате которых им были получены преступные доходы. В российском законодательстве самолегализация криминализована ст. 174.1 УК РФ. Под самолегализацией понимается «легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления». В качестве примера самолегализации можно рассмотреть следующую схему:

1)злоумышленник имеет доходы от незаконной деятельности;

2)на ближайших родственников злоумышленника регистрируются подставные компании;

3)средства, полученные злоумышленником от незаконной деятельности, перечисляются на счета подставных компаний в счет оплаты товаров и услуг.

В результате реализации вышеуказанной схемы доходы, полученные преступным путем, представляются как полученные законным способом, хотя фактически после акта легализации они остаются в распоряжении злоумышленника.

Чтобы узаконивать и перемещать преступные доходы, злоумышленники обычно используют международные банковские и

53

финансовые системы. В отдельных случаях они могут даже «принимать на постоянную работу» служащих банка, чтобы те регулярно проводили от имени преступной организации сделки по отмыванию денег. Некоторые организованные преступные группы стремятся иметь собственные банки, чтобы облегчить свою деятельность по отмыванию денег. Сегодня известно множество способов отмывания денег, предполагающих использование «лондроматов». Начав работать, такие профессиональные легализаторы генерируют финансовые потоки и возвращают деньги злоумышленникам. Одним из наиболее известных «лондроматов» считается Международный кредитно-коммерческий банк (Bank of Credit and Commerce International, или BCCI). Основанный в 1972 г. пакистанским финансистом А. Х. Абеди, этот банк стал гигантской машиной по отмыванию доходов от наркоторговли и контрабанды оружия. В числе клиентов BCCI фигурировали такие лица, как С. Хуссейн, известные террористы А. Нидал и У. Бен Ладен, а также колумбийский наркобарон, глава так называемого медельинского картеля П. Эксобар и панамский диктатор М. Норьега. Во время войны в Афганистане через BCCI проводились доходы моджахедов, полученные от реализации наркотиков. На эти средства затем приобреталось оружие. Владельцы BCCI получали комиссионные от операций по отмыванию денег и нелегальных сделок. После серии громких скандалов и расследований в 1991 г. BCCI был закрыт. В ходе судебных разбирательств отмывание денег было названо «корпоративной стратегией» BCCI. Директор Центрального разведывательного управления (ЦРУ) США Р. Гейтс назвал этот банк «международным банком мошенников и преступников».

В современном мире одним из наиболее криминогенных институтов являются наличные деньги, которые создают среду, благоприятную для криминальной деятельности. Оборот наличных, в отличие от оборота безналичных денег, проследить невозможно. В любой операции, предполагающей использование наличных денежных средств, участвуют только два субъекта: плательщик и получатель денег. Данная операция не предполагает участие какой-либо третьей стороны. Таким образом, достигается высокая степень анонимности и конфиденциальности, и само существование такой операции можно легко опровергнуть.

54

Преступления в сфере безналичного денежного обращения зачастую также тесно связаны с наличными деньгами, поскольку любое такое преступление в конечном итоге предусматривает процесс обналичивания, без чего преступная схема не может считаться реализованной и может быть раскрыта. Одним из основных негативных последствий этого явления является огромная сумма налогов, недоплаченных в бюджет. Кроме того, поскольку хозяйствующие субъекты, применяющие обналичивание, искажают бухгалтерскую и статистическую отчетность, использование обналичивания затрудняет аудит, делая непрозрачной деятельность хозяйствующих субъектов для государства, инвесторов и кредиторов. Денежные средства, получаемые в результате обналичивания, зачастую порождают тысячи других преступлений: краж, грабежей, случаев мошенничества, вымогательства и шантажа.

Проблема криминализации операций с наличными деньгами чрезвычайно важна для России, в которой высокий уровень преступности тесно связан с высоким развитием наличного денежного обращения. В этой связи особую важность приобретают вопросы трансформации системы денежного обращения и борьбы с обналичиванием. В течение нескольких последних лет действия государства в борьбе с этим негативным явлением привели к определенным успехам: в частности, сократилось количество участников рынка, которые занимаются такими противозаконными операциями, а стоимость обналичивания повысилась. В то же время борьба с обналичиванием не является универсальным средством, которое позволит снизить уровень преступности в стране – она может быть частью комплекса мер, применяемых в данном направлении.

Современные схемы отмывания денежных средств затрагивают деятельность широкого круга финансовых и нефинансовых институтов. Росфинмониторингом на постоянной основе продолжается работа по изучению типовых методов и способов легализации преступных доходов и финансирования терроризма, результаты которой в виде альбомов типологий регулярно доводятся до сведения правоохранительных органов и иных участников национальной системы ПОД / ФТ.

Современные схемы, которые используются в целях легализации преступных доходов, включают следующие типовые способы отмывания:

55

−перечисление денег на подставных лиц;

−смерфинг – превращение наличных денег в финансовые инструменты;

−обмен мелких банкнот на более крупные;

−обмен на купюры иного достоинства или другую валюту;

−структурирование операций с наличными деньгами;

−установление контроля над финансовыми учреждениями;

−межбанковские корреспондентские отношения;

−создание ложного бумажного следа;

−слияние законных и незаконных фондов;

−использование «коллективных» счетов;

−использование транзитных счетов;

−механизм гарантии ссуды;

−многократный перевод денег на счета фирм-посредников;

−платежи небольшими суммами на один банковский счет;

−использование собственных или сторонних предприятий, де-кларирующих легализуемые деньги в качестве выручки;

−перевод приобретенного за наличность имущества в другие формы активов с последующей продажей;

−электронный перевод денежных средств;

−перевод средств в компании, зарегистрированные в офшорных зонах;

−заключение фиктивной сделки по продаже недвижимости;

−заключение фиктивных экспортно-импортных контрактов;

−заключение договора процентного займа;

−декларирование преступных доходов в качестве выигрыша

влотереи;

−заключение сделки с манипулированием цены.

Система WebMoney также является одной из распространенных современных систем, используемых для самолегализации. Она представляет собой международную альтернативную «небанковскую» платежную систему, отличительной особенностью которой является наличие собственных виртуальных денежных единиц (виртуальных валют), которые могут конвертироваться в любую существующую валюту как на входе, так и на выходе. Система WebMoney имеет возможность переводить деньги в любую страну (где она существует) как на банковские счета, так и наличными.

56

Она работает и как пункт обмена наличности и безналичных денежных средств на виртуальные (электронные) деньги и обратно. Исключение составляют безналичные средства на кредитных картах – завести в систему деньги с кредитной карты невозможно, так предусмотрено системой безопасности. В то же время перевод денег из системы на кредитную карту – вполне нормальная, не вызывающая подозрений операция. Система WebMoney является одновременно и учетной системой, поскольку основное средство платежа в ней на сегодняшний день – виртуальный переводной вексель. В качестве платежных средств могут также выступать паевые взносы, ценные бумаги и их производные. Поместить деньги в свой виртуальный кошелек можно различными способами: банковским переводом, почтовым или телеграфным переводом, через систему денежных переводов наличными (например, Western Union).

Подобная система предоставляет большие возможности преступникам отмывать деньги путем их полностью бесконтрольного обезналичивания или свободного превращения виртуальных денег в наличность, перевода в любую страну мира, не объясняя целей ни изменения формы активов, ни безналичного перемещения. Преступники могут свободно перемещать виртуальную валюту по миру, смешивать преступные деньги с легальными и т. п. – короче говоря, без риска попасть в поле зрения финансовой разведки или правоохранительных органов они могут быстро и эффективно проходить все классические этапы отмывания «грязных» денег, использовать средства для расчетов за товары черных рынков, направлять их на финансирование терроризма.

В настоящее время известно несколько подходов к анализу процесса отмывания денег. Наиболее распространенным подходом является трехфазовая модель, с точки зрения которой процесс отмывания денежных средств состоит как минимум из трех этапов: размещения, расслоения и интеграции.

Первая стадия – «размещение» (placement) – представляет собой процесс, при котором незаконные доходы помещаются в финансовые институты с использованием депозитов, наличных и безналичных переводов (в том числе электронных) и других инструментов. Самым важным моментом становится применение преступниками таких методов, которые позволяли бы избежать каких-либо подозрений (например, со стороны банков) в том, что данные доходы легализуются.

57

Вторая стадия – «наслаивание» (layering) – это процесс отделения доходов, приносимых преступной деятельностью, от их источника с помощью различных транзакций, в том числе и через фиктивные фирмы, подставных лиц и т. д. В данном случае преступникам необходимо максимально запутать так называемый денежный след.

Третью стадию – «интеграцию» (integration) – можно представить как процесс использования уже внешне законных доходов для прикрытия преступной деятельности. Дальнейшие операции – предположим, инвестиции, покупка ценных бумаг, недвижимости

идр. – позволяют полностью завершить процесс отмывания денег

и/ или иного имущества.

Если схема отмывания денег не была выявлена на двух предыдущих стадиях, то отделить законные доходы от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых капиталов на стадии интеграции практически невозможно без использования скрытой агентурной работы.

Для отмывания денег могут использоваться как местные, так и иностранные юридические и физические лица. Внутри страны может также отмываться иностранный капитал, особенно в тех случаях, когда страна обладает слабой системой противодействия отмыванию денег. Для операций по отмыванию денег могут целенаправленно использоваться или создаваться финансовые и нефинансовые институты. Глобализация финансовых рынков постепенно стирает границы между внутренними и внешними источниками незаконного капитала, схемами его отмывания независимо от места преступления или получения дохода от незаконной деятельности. Развитие рынка финансовых услуг, усиливая взаимосвязь между различными финансовыми институтами, позволяет использовать практически любой из них для отмывания денег.

Среди экономических особенностей страны, способствующих отмыванию денег, можно выделить следующие.

1.Высокая доля неофициальных доходов населения и бизнеса, существование параллельной экономики или черного рынка.

2.Несовершенство механизмов контроля и мониторинга за деятельностью финансовых институтов, несоблюдение международных стандартов регулирования финансовой деятельности, разработанных специализированными международными организациями.

58

3.Распространение коррупции среди государственных исполнительных, правоохранительных и судебных органов власти.

4.Существование внутри страны зон свободной торговли, обладающих льготным порядком регулирования операций и контроля за деятельностью институтов.

5.Невозможность или ограничение обмена финансовой информацией с иностранными правоохранительными органами.

6.Процедура лицензирования и открытия филиалов за границей, не учитывающая в должной мере необходимость идентификации реальных собственников / владельцев компаний.

7.Законодательное закрепление тайны финансовых операций, недостаточные требования к транспарентности финансовых операций и собственности на активы.

8.Просчеты в регулировании валютообменных операций и иных операций с наличными денежными средствами. Широкое использование предприятиями, банками операций с вовлечением офшорных компаний.

9.Существование анонимных денежных счетов и финансовых инструментов, включая акции и облигации, по которым допустима выплата средств «на предъявителя».

10.Доступ финансовых институтов к международным центрам торговли золотыми слитками, торговле драгоценными камнями и ценными металлами.

В странах с переходной и развивающейся экономикой, отличающихся масштабным уклонением от уплаты налогов, процесс отмывания денег тесно связан с оттоком капитала. Отмывание средств от неуплаты налогов отличается от «классических» операций по отмыванию денег тем, что в данном случае доходы могут быть получены законным путем. Проводимая странами с переходной и развивающейся экономикой либерализация межграничных потоков капитала, приватизация предприятий государственного сектора, снятие таможенных ограничений при вступлении во Всемирную торговую организацию (ВТО), ускоренное реформирование финансовой системы облегчают отмывание денег в условиях недостаточно совершенного законодательства и органов регулирования.

Рассмотрим более подробно основные типологии отмывания преступных доходов.

59

Типология отмывания преступного дохода с использованием операций на рынке ценных бумаг

1.Владелец преступного дохода от имени юридического лица (фирмы прикрытия преступной деятельности) заключает договор на брокерское обслуживание с профессиональным участником рынка ценных бумаг.

2.От имени этого же юридического лица берется кредит в банке в размере преступного дохода в наличных денежных средствах.

3.В соответствии с договором о брокерском обслуживании клиент переводит через банк сумму полученного банковского кредита на специальный брокерский счет профессионального участника рынка ценных бумаг.

4.Брокеру дается поручение по покупке пакета ликвидных ценных бумаг.

5.Клиент обращается к брокеру за финансовой поддержкой для приобретения дополнительных пакетов акций на ту же сумму. Такая финансовая поддержка клиенту брокером оказывается так называемым плечом, т. е. предоставлением займа, сумма которого зачисляется на специальный брокерский счет.

6.Клиентом брокеру дается второе поручение по покупке пакета ликвидных ценных бумаг.

7.Через некоторое время клиент возвращает брокеру сумму финансовой поддержки наличными через кассу (единовременно или по частям).

8.Затем клиентом брокеру дается поручение продать часть принадлежащих ему ценных бумаг, их виды и сумму клиент указывает в поручении сам.

9.Следующее поручение брокеру содержит требование о выводе полученного дохода от продажи ценных бумаг на расчетный счет его фирмы.

10.С этого счета осуществляется возврат банковского кредита. В результате владелец преступного дохода с помощью этой схемы перевел преступный доход в наличной форме в ценные бумаги, владельцем, пользователем и распорядителем которых он является.

60