Пенсионная система РФ. Учебное пособие

деятельности которых на предприятии после введения пенсионной системы превышает установленный период, необходимо предусмотреть механизм перевода приобретенных пенсионных прав в случае их увольнения из организации до приобретения права на пенсию.

Развитие негосударственных пенсионных систем должно осуществляться под государственным контролем. Для ведения деятельности по негосударственному пенсионному страхованию необходимо наличие лицензии. Лицензия на осуществление деятельности выдается негосударственным пенсионным фондам (НПФ), которые осуществляют деятельность по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

Деятельность НПФ регламентирована Федеральным законом от 07.05.1998 №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».

Согласно ст.2 данного закона «Негосударственный пенсионный фонд -

организация, исключительной деятельностью которой является негосударственное пенсионное обеспечение, в том числе досрочное негосударственное пенсионное обеспечение, и обязательное пенсионное страхование». То есть закон разграничивает негосударственное пенсионное обеспечение, источником средств для которого являются пенсионные резервы по добровольно заключаемым организациями и гражданами договорам, и обязательное пенсионное страхование, источником средств которого являются средства накопительной пенсии (пенсионные накопления).

Согласно указанному закону, негосударственные пенсионные фонды в настоящее время создаются в форме акционерных обществ. Регулятором деятельности НПФ является Банк России.

НПФ получает средства по договорам добровольного страхования и средства накопительной пенсии, размещает их, обеспечивает тем самым их сохранность и доходность, и выплачивает негосударственную и/или накопительную пенсию. Не менее 85% дохода от инвестирования должно быть направлено на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

Особого внимания требует проблема инвестирования средств пенсион-

31

ных фондов. Данные вложения должны преследовать лишь две цели: 1) за-

щитить данные средства от обесценивания в результате инфляции; 2) обеспе-

чить дополнительный доход для увеличения пенсионных выплат покрытия издержек деятельности фонда.

Согласно законодательству, НПФ, работающий со средствами пенсион-

ных накоплений, должен быть участником системы гарантирования прав за-

страхованных лиц. Гарантом выступает Агентство по страхованию вкладов

(АСВ).. АСВ вносит НПФ, соответствующий установленным законом требо-

ваниям, в реестр негосударственных пенсионных фондов - участников си-

стемы гарантирования прав застрахованных лиц на основании уведомления Банка России о вынесении положительного заключения о соответствии него-

сударственного пенсионного фонда требованиям законодательства

Таблица 6

Показатели системы негосударственного пенсионного обеспечения в РФ,

отдельные годы

Источники: www.GKS.ru; Российский статистический ежегодник за соответствующие годы.

По состоянию на март 2019 г. действующие лицензии имели 51 НПФ, в

том числе 34 НПФ были участниками системы гарантирования прав застра-

хованных лиц, т.е. могли работать со средствами пенсионных накоплений.

32

Вкладчиками корпоративных НПФ являются: 1) работодатели-

учредители, чьи взносы должны уплачиваться в пользу конкретных сотруд-

ников; 2) сотрудники учредителей - по собственному желанию. Вкладчиками частных НПФ могут быть: 1) любые физические лица; 2) работодатели, осу-

ществляющие взносы в пользу своих сотрудников.

На железнодорожном транспорте России уже есть такие пенсионные си-

стемы. Они представлены НПФ «БУДУЩЕЕ» и НПФ

«БЛАГОСОСТОЯНИЕ». В негосударственных пенсионных фондах железно-

дорожного транспорта деятельность по обязательному пенсионному обеспе-

чению и негосударственному пенсионному страхованию разделена.

НПФ «БУДУЩЕЕ» негосударственный пенсионный фонд, образован-

ный в результате выделения из НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ» деятельности по обязательному пенсионному страхованию. В этот фонд может обратиться любой гражданин Росси независимо от места его работы, у которого сформи-

рована накопительная пенсия, и перевести ее в данный фонд. НПФ

«БУДУЩЕЕ» - один из крупнейших НПФ, его обязательства по обязатель-

ному пенсионному страхованию на конец 2018 г. составили почти 300 млрд.

руб. Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению сравнительно незначительна и составила 1-1,5% по отношению к обязатель-

ному пенсионному страхованию. Число участников, получающих негосудар-

ственную пенсию, составило в 2016-2017 гг. 26 тыс.чел. Результатом от ин-

вестирования средств пенсионных накоплений в 2016 г. была прибыль в раз-

мере 13 150 млн.руб., в 2017 г. – убыток в размере 9 828 млн.руб.

АО НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ» один из крупнейших негосударствен-

ных пенсионных фондов, образованный в 1996 г. В декабре 2018 г. фонд был преобразован в акционерное общество. Этот фонд реализует программу не-

государственного пенсионного обеспечения холдинга «РЖД», однако обра-

титься в фонд может любой гражданин Росси независимо от места его рабо-

ты. В 2018 г. в этом фонде формировали свою будущую дополнительную пенсию 1,3 млн. человек, в том числе более 600 тыс. железнодорожников,

33

почти 400 тыс. человек получали дополнительную пенсию, в том числе более

340 тыс. работников холдинга «РЖД».

Корпоративная пенсионная программа холдинга основана на принципе долевого участия работника и компании-работодателя в формировании него-

сударственной пенсии. При этом фонд предлагает различные схемы внесения сотрудниками взносов со сберегательному, страховому и смешанному (сбе-

регательно-страховому) вариантам. Накопленные по страховому варианту суммы в отличие от сберегательного варианта не наследуются. Поэтому та-

рифы взносов по сберегательным вариантам выше, чем по страховым. В це-

лом тарифы взносов дифференцированы в зависимости от выбранного вари-

анта, возраста и возраста участников и могут составлять от 0,6% до 10,7% за-

работной платы для мужчин 16 лет по страховому варианту и мужчин 45 лет и старше по сберегательному варианту соответственно.

Динамика среднего размера назначенной корпоративной пенсии в хол-

динге представлена в Таблице 7.

Таблица 7

Средний размер корпоративной пенсии в ОАО «РЖД»,

отдельные годы, руб.

Как видно из данных Таблицы 7, средний размер назначенной в АО НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ» корпоративной пенсии ОАО «РЖД» за период с 2008 года по 2018 год увеличился более чем втрое.

Средняя доходность инвестирования средств фонда за 2003-2017 гг. со-

ставила 8,8%.

Для корпоративных клиентов фонд индивидуально разрабатывает пен-

сионные программы исходя из их приоритетов. Корпоративные пенсионные

34

программы позволяют организациям-участникам, осуществляя социальную защиту персонала, использовать эффективный инструмент мотивации и удержания персонала, решать задачи:

-омоложения коллектива;

-снижения текучести ценных сотрудников;

-уменьшения затрат на привлечение нового персонала.

АО НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ» использует различные виды пенсион-

ных программ (схем), такие как:

1.Пенсионная схема с установленными взносами и выплатами пенсий в те-

чение установленного времени.

2.Пенсионная схема с установленными взносами и выплатами пенсий в те-

чение установленного времени, сберегательная.

3.Пенсионная схема с установленными взносами и выплатами пожизненной пенсии.

4.Пенсионная схема с установленными взносами и выплатами пожизненной пенсии, сберегательно-страховая.

5.Пенсионная схема с установленными взносами и выплатами пенсии до исчерпания средств на именном счете участника.

6.Пенсионная схема с установленными взносами и выплатами пожизненной пенсии, с условием выплаты пенсии пережившему второму участнику.

7.Пенсионная схема с установленным размером пенсии, выплачиваемой в течение определенного времени.

8.Пенсионная схема с установленным размером пожизненной негосудар-

ственной пенсии.

В АО НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ» имеются и другие виды пенсион-

ных схем, например, с установленными взносами и возможностью выбора инвестиционной стратегии.

При этом под сберегательным, страховым, сберегательно-страховым и страхово-сберегательным вариантами пенсионных схем понимается следую-

щее:

35

-сберегательный вариант – пенсионная схема, предусматривающая наследование пенсионных средств;

-страховой вариант - пенсионная схема, предусматривающая наследо-

вание пенсионных средств;

- сберегательно-страховой вариант – пенсионная схема, применяющая принципы сберегательного варианта до назначения негосударственной пен-

сии и страхового после ее назначения;

- страхово-сберегательный вариант – пенсионная схема, предсматрива-

ющая принципы страхового варианта до назначения негосударственной пен-

сии и сберегательного после ее назначения.

6. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РЕФОРМИРОВАНИЯ ПЕНСИОННОЙ

СИСТЕМЫ РОССИИ

Несмотря на почти постоянное реформирование в течение уже более четверти столетия российская пенсионная система все еще далека от прием-

лемого состояния.

В условиях рыночных реформ и изменения структуры собственности в экономике задача поддержания функционирования пенсионной системы сталкивается с новыми вызовами:

1)ухудшается демографическая ситуация – изменяется соотноше-

ние между численностью трудоспособного и нетрудоспособного населения.

Только за 2015-2018 гг. при практически неизменной численности занятых в экономике – порядка 72 млн. человек - количество пенсионеров увеличилось с 43,8 млн. человек до 46,0 млн. человек и составило 31,8% населения Рос-

сии;

2) на протяжении длительных интервалов времени увеличивается продолжительность жизни населения, что ведет к увеличению периода жизни на пенсии; ожидаемая продолжительность предстоящей жизни для мужчин,

36

достигших 60 лет, и для женщин, достигших 55 лет, составляла в 2005 г. – 13

лет и 23 года соответственно, в 2017 г. – более 16 лет и более 26 лет;

3)период жизни на пенсии растет и за счет льгот по досрочному выходу на пенсию, а отчисления в пенсионную систему вследствие этого снижаются;

4)работодатели стремятся минимизировать свои расходы как на заработную плату, так и на отчисления страховых взносов – вследствие распространения так называемой «серой занятости» падает доля лиц, охваченных социальным страхованием, в трудоспособном населении;

5)в условиях инфляции растет дороговизна жизни, что требует повышения уровня обеспечения пенсионеров;

6)пересмотр оснований и размеров выплат негибок и не может оперативно реагировать на изменение экономической ситуации.

Как следствие современная пенсионная система России все еще характеризуется рядом серьезных недостатков, к числу которых относятся:

1)низкий уровень пенсий значительной части пенсионеров, необходимость доплат до прожиточного минимума пенсионеров из бюджетов разных уровней. Прожиточный минимум пенсионера составил в среднем по России в 2018 г. 8,5 тыс.руб. Количество пенсионеров, получавших социальные доплаты, только за 2015-2017 гг. увеличилось с 5,3 млн. человек до 6,7 млн. человек;

2)низкий уровень замещения пенсией потерянного заработка. Как было показано выше, этот показатель составляет порядка одной трети и не достигает уровня, установленного в Конвенции Международной организации труда №102, ратифицированной Российской Федерацией в 2018 году Федеральным законом от 03.10.2018 №350-ФЗ;

3)высокая зависимость от бюджетных дотаций. Как видно из данных Таблицы 3, доля поступлений из бюджета в доходах ПФР в последние годы устойчиво превышает 40% и имеет тенденцию к росту;

37

4) уравнительный характер распределения пенсий и практически полная утрата зависимости размера пенсии от внесенных страховых взносов.

Использованные при пересчете пенсионных прав граждан методики, содержавшие ограничения как по учитываемому в расчетах стажу, так и заработку,

обусловили фактическую дискриминацию пенсионеров старших возрастов. В совокупности с социальными доплатами наименее обеспеченным пенсионерам это обстоятельство способствовало крайне незначительной дифференциации размеров пенсий по стажу и уплаченным страховым взносам. Аналогичный эффект имело и ограничение повышения пенсий работающих пенсионеров вне зависимости от перечисленных за них взносов;

5) низкая доходность накопительной части пенсий, ведущая к их обесцениванию. Даже у такого крупного НПФ как АО НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ», работающего с добровольными пенсионными взносами организаций и граждан, доходность пенсионных резервов за 2003-2017

гг. составила в среднем 8,8%, тогда как рост индекса потребительских цен за тот же период составил 9,18%. Доходность инвестирования пенсионных накоплений негосударственными пенсионными фондами обычно несколько ниже доходности инвестирования пенсионных резервов. Так, по данным Банка России доходность инвестирования пенсионных накоплений в среднем по НПФ составила в 2018 году 3,8%, тогда как доходность инвестирования пенсионных резервов – 4,3%.

Указанные выше обстоятельства объективно делают неизбежным дальнейшее реформирования отечественной пенсионной системы.

В Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы РФ, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 25.12.2012 №2524-р, в качестве основных целей развития отечественной пенсионной системы названы:

-гарантирование социально приемлемого уровня пенсионного обеспечения;

-обеспечение сбалансированности и долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы.

38

Этих целей планируется достичь посредством формирования трехуров-

невой пенсионной системы, в которой первый уровень обеспечивается госу-

дарственной системой обязательного пенсионного страхования; второй уро-

вень - корпоративной системой, обеспечиваемой работодателем при возмож-

ном участии работников; третий уровень представляет собой пенсию, фор-

мирующуюся за счет частных накоплений граждан. При этом реформирова-

ние государственной системы обязательного пенсионного страхования предусматривает такие направления как:

-расширение базы начисления страховых взносов за счет повышения облагаемого дохода, доходов самозанятых граждан и дифференциации тари-

фов страховых взносов в зависимости от условий труда работников и их прав на досрочный выход на пенсию;

-реформирование накопительной составляющей пенсионной системы,

десятилетний опыт внедрения которой выявил такие проблемы как снижение пенсионных прав граждан, формирующих пенсионные накопления, по срав-

нению с правами в распределительной системе; повышение общей несбалан-

сированности пенсионной системы; низкая доходность пенсионных накопле-

ний и недостаточные гарантии их сохранности;

-развитие корпоративного пенсионного обеспечения;

-увеличение периода уплаты страховых взносов для формирования пенсионных прав; доведение коэффициента замещения до 40 процентов при нормативном страховом стаже и среднем уровне заработной платы. При этом под нормативным страховым стажем, обеспечивающим сбалансированность прав и обязательств пенсионной системы понимается период уплаты страхо-

вых взносов 35 лет.

За прошедший со времени принятия данной стратегии период в преду-

смотренных ею направлениях осуществлен ряд мер, таких как:

- повышение устойчивости негосударственных пенсионных фондов,

сокращение их количества, изменения организационно-правовой формы, по-

вышения требований к капиталу и др.;

39

- введение дополнительных тарифов страховых взносов для организа-

ций, работники которых заняты на некоторых видах работ, дающих право на досрочное назначение пенсии;

- ратификация Конвенции Международной организации труда "О ми-

нимальных нормах социального обеспечения" и др.

Однако в целом развитие пенсионной системы носило весьма противо-

речивый характер, поскольку некоторые события прошедших лет демонстри-

руют движение в направлении, противоположном обозначенному в данной стратегии.

Так, в частности, вместо привязки пенсий работающих пенсионеров к размеру получаемой ими заработной платы, продекларированному в страте-

гии, с 2015 г. повышение пенсий этой категории пенсионеров было ограни-

чено тремя пенсионными коэффициентами (213-250 руб.) вне всякой зависи-

мости от страховых взносов, поступающих за них в пенсионную систему, что привело к сокращению числа работающих пенсионеров в полтора раза и фак-

тическому стимулированию теневой занятости.

Вместо провозглашенной в стратегии дифференциации пенсионного обеспечения граждан в зависимости от их участия в государственной пенси-

онной системе и приемлемого уровня пенсий для среднего класса просмат-

ривается тенденция к уравнительному пенсионному обеспечению, обуслов-

ленная необходимостью повышения привязанных к весьма скудному прожи-

точному минимуму пенсий значительной части пенсионеров без адекватного роста пенсий более высоких уровней.

Начатое с 2019 года поэтапное увеличение пенсионного возраста не сопровождается соответствующим ростом требований к страховому стажу,

составляющему 10 лет в 2019 году и постепенно увеличивающемуся до 15

лет в 2024 году; вследствие ограничений ежегодного максимального количе-

ства ИПК сам уровень назначаемой работнику пенсии слабо привязан к стра-

ховым взносам, уплачиваемым в государственную пенсионную систему за этого работника и т.д.

40