Пенсионная система РФ. Учебное пособие

Если застрахованное лицо обращается за пенсией позже наступления пенсионного возраста, фиксированная выплата и страховая пенсия увеличи-

вается, но не более чем в 2,11 и 2,32 раза соответственно при обращении за пенсией на 10 лет позже установленного пенсионного возраста. Накопитель-

ная пенсия при этом рассчитывается исходя из меньшего ожидаемого перио-

да дожития, но не менее чем 168 мес.

3. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО

СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ

Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:

лица, производящие выплаты физическим лицам (в том числе организации,

индивидуальные предприниматели, физические лица), лица, не производя-

щие выплат физическим лицам - индивидуальные предприниматели, адвока-

ты и т.п..

Застрахованными лицами являются: граждане Российской Федерации, а

также проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства:

- работающие по трудовому договору или по договору гражданско-

правового характера, а также по авторскому и лицензионному договору;

- самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные пред-

приниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотари-

усы, адвокаты);

-являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

-работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;

-являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных наро-

дов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования.

21

Суммы страховых взносов, поступившие за застрахованное лицо в бюд-

жет Пенсионного фонда Российской Федерации, в части индивидуальной ча-

сти тарифа учитываются на его индивидуальном лицевом счете.

С 2012 г. для подавляющего большинства работодателей тариф взноса на пенсионное обеспечение составляет 22% от суммы выплат и иных возна-

граждений физическим лицам, причем он делится на две части: солидарную часть - 6%, которая предназначается для выплаты фиксированной выплаты и некоторых других выплат, и индивидуальную - 16%, которая у лиц, старше

1967 года рождения формирует РПК, а у лиц моложе 1967 года рождения до

2014 года формировала страховую и накопительную пенсию, а с 2015 г. –

пенсионные коэффициенты - застрахованного лица.

С 2010 года страховые взносы по основному тарифу стали взиматься с сумм выплат застрахованным лицам только в пределах предельной величины базы – суммы выплат и иных вознаграждений, рассчитываемых нарастаю-

щим итогом сначала каждого календарного года. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР, устанавливаемая ежегодно, пред-

ставлена в Таблице 2.

Таблица 2

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР,

тыс.руб.

При этом до 2012 года выплаты физическим лицам, превышавшие пре-

дельную величину базы, страховыми взносами не облагались, с 2012 года та-

риф страховых взносов с сумм выплат и иных вознаграждений физическим лицам, составил 10%. Соответствующая сумма взносов полностью направля-

ется в солидарную часть и не отражается на индивидуальном лицевом счете застрахованных лиц.

22

Для отдельных категорий плательщиков, например, для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих страховые взносы за себя, существуют пониженные тарифы страховых взносов в ПФР. Недополучаемые за счет это-

го доходы ПФР компенсируются из бюджета.

Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации формируется за счет: страховых взносов; средств федерального бюджета; сумм пеней и иных финансовых санкций; доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования; добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц, и иных источников.

Показатели бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за

2015-2018 гг. представлены в Таблице 3.

Таблица 3

Доходы и расходы Пенсионного фонда Российской Федерации, 2015-2018 гг., млн.руб.

Источники: GKS.ru, Российский статистический ежегодник

Как видно из Таблицы 3, бюджет Пенсионного фонда Российской Феде-

рации дефицитен. Однако объем его дефицита в последние годы имеет тен-

23

денцию к снижению. На 2019-2021 гг. доходы и расходы бюджета ПФР за-

планированы в объемах, представленных в таблице 4.

Таблица 4

Плановые доходы и расходы Пенсионного фонда Российской Федерции,

2019-2021 гг., млн.руб.

Источник: Федеральный закон РФ от 28.11.2018 №432-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»

Как видно из приведенных данных, на период 2019-2021гг. запланирова-

но дальнейшее сокращение дефицита бюджета Пенсионного фонда Россий-

ской Федерации. Одним из важных факторов такого сокращение должно стать постепенное повышение пенсионного возраста, начавшееся с 01 января

2019 г.

Для будущих получателей пенсий страховой тариф в Пенсионный фонд неоднороден – он может быть поделен на две части в зависимости от их года рождения. Для представителей более старшего поколения – мужчин от 1952

г. рождения и старше, женщин от 1956 г. рождения и старше – весь страхо-

вой тариф идет на финансирование страховой части трудовой пенсии, по-

скольку за относительно короткий период до выхода на пенсию они не успе-

ют сделать существенных накоплений. Их пенсия состоит из двух частей – фиксированной выплаты и страховой пенсии. Для второй возрастной группы

– мужчин с 1953 по 1966 г. рождения, женщин с 1957 по 1966 г. – в 2002-

2004 гг. производились отчисления на накопительную пенсию. Однако в силу незначительности накопленных сумм они, как правило, выплачиваются за-

страхованным лицам единовременно при назначении страховой пенсии. Для самой молодой части населения – лиц 1967 г. рождения и моложе – период с

24

2002 по 2014 г. формировалась и страховая и накопительная пенсия; после

2014 г. вся сумма страховых взносов направляется только на страховую пен-

сию.

В составе бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации отдельно учитываются суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, средства, направляемые на инвестирование, выплаты за счет средств пенсионных накоплений, а также расходы бюджета Пенсионного фонда Рос-

сийской Федерации, связанные с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений, ведением специальной части индивидуальных ли-

цевых счетов и выплатой накопительной части трудовой пенсии.

Пенсионный фонд Российской Федерации выполняет следующие ос-

новные функции:

1)назначение и выплата пенсий и пособий;

2)обеспечение целевого использования средств пенсионного страхова-

ния;

3)учет поступающих средств;

4)ведение индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц; веде-

ние Единого реестра застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, осуществляющих формирование своих пенсионных накопле-

ний для финансирования накопительной пенсии в фондах; 5) организация учета доходов от инвестирования средств пенсионного страхования.

Помимо собственно выплаты пенсий ПФР осуществляет выплату соци-

альных выплат, в т.ч.:

-пособий на погребение умерших неработавших пенсионеров;

-дополнительного ежемесячного материального обеспечения (ВОВ,

узники и т.п. 500 и 1000 руб.=ДЕМО);

-ежемесячных денежных выплат, федеральной социальной доплаты к пенсии;

-по уходу за нетрудоспособными;

-по уходу за детьми-инвалидами.

25

Кроме того, ПФР администрирует предоставление материнского капи-

тала.

4. УРОВЕНЬ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

Федеральным законом РФ от 03.10.2018 №350 ратифицирована Конвенция МОТ №102 «О минимальных нормах социального обеспечения». Согласно данной Конвенции периодические выплаты мужчине с женой пенсионного возраста должны составлять не менее 40% прежнего заработка. При этом Конвенция устанавливает соотношение получаемых выплат с прежним заработком именно застрахованного лица, а не среднестатическим заработком.

Данные о коэффициенте замещения по России приведены в Таблице 5.

Большое значение для поддержания реального уровня пенсионного обеспечения имеет система индексации пенсий. Она построена, исходя из двойственного характера трудовой пенсии. Базовая часть индексируется только в зависимости от темпов роста инфляции, но в пределах имеющихся средств. Страховая часть трудовой пенсии индексируется двояко: в зависимости от темпов роста инфляции и в зависимости от годового индекса роста среднемесячной заработной платы в стране.

Источники: GKS.ru, Российский статистический ежегодник

26

Как видно из Таблицы 5, в настоящее время процент замещения средней заработной платы средней пенсией по старости в Российской Федерации со-

ставляет одну треть. Более 6 млн. человек получали социальные доплаты к пенсии.

Для тех же, кто уже находится на пенсии, единственной возможностью увеличить ее уровень помимо индексации является работа с соответствую-

щим перечислением страховых взносов. Механизм этого увеличения заклю-

чается в том, что на основе объема перечисленных страховых взносов в тече-

ние каждых последующих 12 месяцев определяется размер прироста пенсии.

При определении уровня пенсии немалое значение имеет такой показа-

тель, как ожидаемый период выплаты пенсии. В основе определения этого показателя лежит средняя продолжительность предстоящей жизни по дости-

жении пенсионного возраста.

На основе государственного статистического учета ежегодной половоз-

растной смертности населения в стране специальными методами рассчиты-

ваются показатели средней продолжительности предстоящей жизни по каж-

дому возрасту (от 0 до 100 лет). Причем эти показатели рассчитываются от-

дельно по мужчинам и женщинам и по обоим полам вместе. Показатель в возрасте «0» лет, например, показывает, сколько в среднем лет предстоит прожить новорожденному при сложившемся уровне смертности; показатель в возрасте, допустим, 70 лет, показывает, сколько в среднем предстоит про-

жить человеку, достигшему 70 лет, и т.д. В настоящее время мужчина, до-

стигший пенсионного возраста, т.е. 60 лет, в среднем проживет 16,5 лет,

женщина, достигшая пенсионного возраста, т.е. 55 лет, в среднем проживет

26 лет. Средний показатель для мужчин и женщин по достижении своих пен-

сионных возрастов составляет 21 год.

Для определения показателей средней продолжительности предстоящей жизни на перспективу демографами обосновываются гипотезы изменения половозрастных показателей смертности. Если последние будут уменьшать-

ся, то, соответственно, будет увеличиваться и средняя продолжительность

27

предстоящей жизни, если половозрастные показатели смертности будут уве-

личиваться, то средняя продолжительность предстоящей жизни будет сокра-

щаться.

Несколько выше были пенсии федеральным государственным служа-

щим. За стаж государственной службы не менее 15 лет пенсия составляет

45% среднемесячного заработка, за каждый год стажа сверх 15 лет прибавля-

ется 3%. При этом общая сумма пенсии за выслугу лет и трудовой пенсии не может превышать 75% среднемесячного заработка служащего. Так, напри-

мер, в 2015 г. средний размер пенсии федеральных государственных граж-

данских служащих составил 15 550 руб., в 2018 г. – 18 710 руб., что примерно на треть больше средней пенсии по стране. Требования к стажу государ-

ственной службы, необходимому для назначения пенсии за выслугу лет и пенсионный возраст государственных служащих постепенно увеличиваются до 20 лет и 65 лет для мужчин и 63 лет для женщин соответственно в 2028-

2034 гг.

5. НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ В

РОССИИ

С введением в государственную систему пенсионного обеспечения так называемых социальных пенсий и провозглашением права на создание него-

сударственных пенсионных систем возникли предпосылки для развития трехуровневой пенсионной системы.

Первым уровнем системы государственных пенсий является базовая пенсия, которая в перспективе должна заменить социальную пенсию.

Вторым уровнем является страховая (трудовая) пенсия. Роль этого типа государственной пенсии определяет всю организацию социального и в первую очередь пенсионного страхования. Она должна быть освобождена от несвойственных ей функций и соответствовать природе солидарности поко-

лений работников наемного труда, на которой базируется социальное страхо-

28

вание. Из этого следует принципиальное требование к реформированию страховых (трудовых) пенсий: соответствие условий предоставления и раз-

меров пенсий объему участия в социальном страховании каждого конкретно-

го лица, зависящему от продолжительности страхования и величины взносов,

т.е. зависимость пенсии от стажа и дохода.

При определении права на пенсию и ее размера периоды, не связанные с уплатой страховых взносов, могут учитываться при условии возмещения со-

ответствующих расходов за счет средств федерального бюджета (учеба, во-

инская служба по призыву и др.). Это означает последовательное осуществ-

ление в пенсионной системе страховых принципов, исключающих какие-

либо привилегии для отдельных слоев или групп застрахованных.

Третий уровень системы пенсионного обеспечения должны составлять негосударственные пенсии. Негосударственное пенсионное обеспечение в пенсионной системе рассматривается как дополнительное по отношению к государственному и может осуществляться как в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики либо территорий, так и в форме личного пенсионного страхова-

ния граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в банках, страховых компаниях или пенсионных фондах. Обе эти формы должны развиваться. Вместе с тем становление и развитие дополнительных профессиональных пенсионных систем на совре-

менном этапе является приоритетной задачей. Накапливаемые для будущего пенсионного обеспечения застрахованных лиц средства организаций и граж-

дан, будучи по своей природе «длинными деньгами», представляют для эко-

номики важный инвестиционный ресурс для финансирования долгосрочных проектов.

В связи с трудным экономическим положением создание дополнитель-

ных профессиональных пенсионных систем для работников всех организа-

ций на современном этапе не представляется возможным. Поэтому их фор-

мирование будет осуществляться постепенно, по мере готовности отдельных

29

организаций и их групп, отраслей хозяйства или территорий создавать у себя такие системы, а также возможности государства предоставить соответству-

ющие льготы.

Дополнительная профессиональная пенсионная система должна удовле-

творять целому ряду требований. Прежде всего, она обязана обеспечивать выплату пенсий, а не единовременных сумм, и координироваться с государ-

ственной пенсионной системой в отношении видов пенсий и условий их назначения.

Дополнительная профессиональная пенсионная система (далее - пенси-

онный план или схема) может быть как с установленными выплатами, так и с установленными взносами, солидарной либо накопительной или использо-

вать одновременно об эти принципа. Ее финансирование может осуществ-

ляться как исключительно за счет взносов работодателя, так и с участием ра-

ботников. В то же время все обязательства по пенсионной системе должны иметь финансовое покрытие в форме накопленных активов и будущих по-

ступлений взносов (актуарный баланс).

Пенсионные планы с установленными взносами представляют собой схемы, согласно которым взносы в такой пенсионный план определены в установленной сумме либо проценте от заработка или иного дохода застра-

хованного лица, а размер пенсионных выплат определяется при их назначе-

нии в зависимости от определенных договором сроков и накопленной в плане суммы.

Пенсионные планы с установленными выплатами представляют собой схемы, согласно которым размер пенсионных выплат установлен заранее

(обычно в зависимости от уровня заработной платы или выслуги лет).

При финансировании указанных пенсионных систем исключительно за счет взносов работодателя в них может быть предусмотрен определенный период, в течение которого уволившийся работник, охваченный этой систе-

мой, не приобретает пенсионных прав. Такой период не должен быть, одна-

ко, очень продолжительным. Для работников, продолжительность трудовой

30