2. Характеристика параметров аналитического учета

Если в синтетич учете отображ информацию по банк операциям на уровне 2,3,4 порядка, то на уровне аналит учета ведется детальная информация о каждом клиенте банка на уровне аналит счетов.

Для ведения и хранения детальной информ в аналит учете необходимо использовать параметры аналит учета. Все банки независимо от их формы собственности должны руководствоваться "метод. указаниям о ведении параметров аналит учета", кот утвержден постановлением правления НБУ.

Механизм аналит учета в современном банке явл особенно эффективным в процессе формирования текущей отчетности, кот предоставляется ежедневно системой АРМ (автомат.раб место) в автом виде.

Организация аналит учета базируется на новых подходах к параметрам аналит счетов.

Все параметры аналит учета, кот детализируют информацию об операциях клиентов явл условием формирования базы данных для фин и статист отчетности.

В завис от сферы использования их подразд на параметры: контрагентов (клиентов), документов, договоров непосредственно аналит счетов.

Все параметры аналит учета квалифицируются как обязательные и необязательные.

Обязательные вводятся с учетом требованием НБУ к отчетности и явл обязательным условием внесения в компьютерную систему нового клиента или нового аналит счета в момент его открытия.

Необязательные параметры опред банком самостоятельно и могут использоваться в управл учете организации внутр контроля и анализа.

Среди обязат параметров аналит учета выделяются общие и специальные. Общие использ для всех счетов, а специальные- для отдельных групп аналит счетов в завис от экон содержания банк операции. Они т.ж необходимы для автоматизир ведения отдельных операций и предост отчетности в НБУ. В номер аналит счета могут включаться только отдельные параметры со всего возможного их выбора и использоваться при построении отчетности.

3. Формирование номера аналитического счета

Все номера счетов аналит учета (кроме бюджетных) формируются по след схеме:

АААА В ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ

4А- номер балансового счета

1В- ключевой разряд

9Е- информация об аналит счете

Длина номера счета не явл фиксированной, однако max-14 цифр, min-5.

Сегмент Е опред банком самостоятельно. В его состав могут включаться:

-код контрагента

-порядковый номер счета

-номер филиала

-код валюты и др параметры на усмотрение банка

В случае необходимости банки могут самостоятельно увеличивать кол-во необходимых атрибутов вне номера счета.

Иначе проводится нумерация счетов доходов бюджета:

ААА В NNN CCC EEE

4А-балансовые счета

1В-контрольный разряд

3N-код министерства

3С-символ отчетности банка

3Е-дополнительная хар-ка

Разряды 3С и 3N заполняются согласно бюдж классификации, кот получает банк в пакете справочников по формированию экон показателей для предоставления отчетности.

Ключевой разряд в номере аналит счета и контрольный разряд в нумерации счетов доходов бюджета предназначены для проверки вероятности номера счета. Он т.ж защищает информацию от ошибок оператора во время внесения данных. Все это выполняет в банке спец подразделение компьютеризации, для кот разрабатываются спец алгоритмы вычисления разрядов.

Вопросы организации аналит учета изложены в нормативном документе НБУ- порядок ведения аналит учета банк учреждениями Украины.