2вышкаЭУП / 0637251_50BE9_postolenko_m_l_vneshneekonomicheskaya_deyatelnost / Постоленко_Гл.VI

территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации; •перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и

внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций определены статьей 14 Закона №173-Ф3. В частности данной статьей установлено, что резиденты вправе без ограничений открывать банковские счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения таких счетов устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся резидентами через эти счета, причем расчеты могут производиться в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет. Статьей 15 Закона №173-Ф3 установлен порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг.

Права и обязанности органов и агентов валютного контроля определены статьей 23 Закона №173-Ф3.

Органы и агенты валютного контроля, их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

•проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; •проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по

валютным операциям резидентов и нерезидентов;

359

•запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Помимо вышеперечисленных прав органы валютного контроля их должностные лица также имеют право:

•выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; •применять установленные законодательством Российской Федерации

меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Порядок представления резидентами и нерезидентами

подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:

-Правительством Российской Федерации - для представления

агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков; - ЦБ РФ - для представления уполномоченным банкам.

Агенты валютного контроля в целях осуществления валютного контроля имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, в частности, следующие документы, связанные с проведением валютных операций:

-документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов,

-документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

-свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

-уведомление налогового органа по месту учета резидента об

360

открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

-регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с Законом №173-Ф3;

-документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица;

-документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения);

-документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

-документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки;

-документы, подтверждающие совершение валютных операций;

-таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в

Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

-паспорт сделки.

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые имеют непосредственное отношение к проводимой валютной операции, причем все документы должны быть действительными на день представления.

Документы представляются в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Оригиналы документов принимаются для ознакомления и возвращаются предоставившим их лицам. В материалы валютного контроля помещаются копии документов, заверенные агентом валютного контроля. Если к проведению валютной операции или открытию

361

счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

-осуществлять контроль соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

-представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного контроля, их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, установлены статьей 24 Закона №173-Ф3. Резиденты и нерезиденты имеют право:

•знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля; •обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов

валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; •на возмещение в установленном законодательством Российской

Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты обязаны:

•представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Закона №173-Ф3; •вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по

362

проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; •выполнять предписания органов валютного контроля об устранении

выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В соответствии со статьей 16 Закона № 173-Ф3 в случаях, установленных данным Законом резиденты и нерезиденты обязаны выполнить требование о резервировании, причем применительно к одной валютной операции не может быть установлено более одного требования о резервировании. Сумма резервирования вносится в валюте Российской Федерации, расчет суммы резервирования по валютной операции в иностранной валюте осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому ЦБ РФ на день ее внесения. Порядок резервирования и возврата суммы резервирования, установлен Инструкцией ЦБ РФ от 1 июня 2004 года №114-И.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты согласно статье 19 Закона М173-Ф3 обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить:

•получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданную им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; •возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных

нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской

363

Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте Российской Федерации, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к отдельным видам внутренних ценных бумаг.

Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к отдельным видам внешних ценных бумаг.

Валютные операции между физическими лицами - резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150000 долл. США в течение календарного года осуществляются без ограничений.

6.2. Организация валютного контроля во внешнеэкономической сфере деятельности

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

364

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля и агенты валютного контроля.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Валютный контроль всегда являлся важной составной частью политики государственного регулирования внешнеэкономической деятельности. В РФ сложилась двухуровневая модель валютного контроля. В соответствии с Законом № 173-Ф3 он осуществляется Правительством РФ и органами валютного контроля, которые образуют первый уровень, а также, так называемыми агентами валютного контроля, представляющими второй уровень. К органам валютного контроля относится Центральный банк РФ, а также уполномоченные Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти, такие как Министерство финансов РФ, Министерство экономического развития РФ, Министерство промышленности и торговли РФ и др. Агентами валютного контроля в

365

первую очередь являются уполномоченные банки РФ, а также территориальные подразделения федеральных органов, на которые возложена обязанность проведения валютных операций.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения участниками валютного рынка и внешнеэкономической деятельности требований валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Поэтому валютный контроль охватывает самые различные стороны операций с иностранной валютой, регулируемые валютным законодательством: операции с наличной иностранной валютой и работу обменных пунктов, операции нерезидентов в рублях, текущие валютные операции и операции, "связанные с движением капитала. Но в целях повышения эффективности противодействия утечке капитала из РФ определялись наиболее уязвимые в тот момент места, где операции проводятся в наибольшем объеме и где имеется наибольшая вероятность валютных потерь.

В 90-ые годы таким местом являлись расчеты во внешней торговле, поэтому основные усилия Банка России и других органов валютного контроля РФ были сосредоточены на создании системы валютного контроля за совершением внешнеторговых сделок.

1 января 1994 г. был введен в действие специальный порядок валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки в иностранной валюте от экспортных операций.

С1 января 1996 г. система валютного контроля была распространена на

импортные операции.

Механизмы валютного контроля в РФ применительно к экспортным и импортным операциям приобрели форму таможенно-банковского контроля. Была поставлена задача поставить под единый контроль внешнеторговый оборот со стороны двух основных участвующих в его проведении инстанций: банков и таможенных органов. Только таким образом можно было сравнить и проконтролировать два встречных потока: денежный и товарный и

366

определить, не были ли нарушены установленные валютным законодательством правила осуществления валютных операций по внешней торговле. Поэтому данная система была построена на принципе постоянного взаимодействия подразделений Банка России и с 2004 г. - ФТС России и предусматривала обмен информацией между уполномоченными банками, Банком России, включая его территориальные учреждения, и таможенными органами.

Принцип валютного контроля основан на сопоставлении и анализе информации, передаваемой таможенными органами о стоимости экспортируемого или импортируемого товара и дате его перемещения через российскую таможенную границу и информации уполномоченных банков о размере и дате поступления валютных средств за экспортный товар или дате и сумме перевода средств за импортируемый. Для этого было введено и использовалось ряд специальных документов валютного контроля.

Основным документом является Паспорт сделки (паспорт сделки по экспорту, сокращенно ПС, и паспорт сделки по импорту, сокращенно ПСи) - это базовый документ валютного контроля, который оформляется экспортером и импортером в уполномоченном банке РФ и содержит в стандартизированной форме основные сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления валютного контроля.

Учетная карточка таможенно-банковского контроля (сокращенно - УК по экспорту и УКи по импорту) - возвратный документ, который формируется таможенными органами для направления в банки и содержит часть сведений из грузовой таможенной декларации (ГТД), необходимых банкам для осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров и поступления импортных товаров, стоимость которых эквивалентна сумме валютных средств, переведенных в их оплату-

Досье - специальная подборка документов по контролю за ходом проведения всей внешнеторговой операции. Досье формируется уполномоченными банками по каждому паспорту сделки. Досье подлежит

367

хранению не менее 5 лет после его закрытия.

Ответственные лица банка - сотрудники банка, уполномоченные подписывать ПС и совершать иные действия по валютному контролю от имени банка, как агента валютного контроля. В каждом банке, осуществляющем валютные операции, были выделены ответственные лица, которые имеют право подписи документов валютного контроля. Карточки с образцами их подписи и оттиском печати банка были зарегистрированы в Банке России.

Ведомость банковского контроля (Ведомость) - документ валютного контроля, содержащий подробные сведения о ходе всех операций по внешнеторговому контракту.

Функционирование системы таможенно-банковского контроля предусматривает сопоставление в автоматическом режиме данных таможенных органов о перемещении товаров через таможенную границу РФ с информацией уполномоченных банков о суммах поступившей на Счета экспортеров валютной выручки от экспорта товаров или списанной со счетов импортеров иностранной валюты в оплату импортируемых товаров. Информация об осуществленных отгрузках и платежах обрабатывается в Главном научно-информационном вычислительном центре (ГНИВЦ) ФТС России и служит основой для выявления фактов невозврата экспортной выручки и непоступления товаров в счет осуществленных авансовых платежей по импортным контрактам.

Система таможенно-банковского контроля, вобравшая в себя передовой зарубежный опыт, со временем динамично развивалась. Учитывая достаточно высокую ее эффективность, Банк России и ФТС России предпринимают последовательные действия по распространению системы таможенно-банковского контроля на иные формы расчетов и таможенные режимы. Так, в 1997-1998 годах система охватила денежные расчеты при смешанных (включающих наряду с платежами,- в иностранной валюте и бартерные поставки) внешнеторговых сделках. С 1 января 2000 г. технология

368