- •Мероприятия по повышению эффективности управления оборотным капиталом в ооо «строительный мир»
- •0805 020000 Пз
- •1.3 Элементы управления оборотным капиталом
- •1.4 Управление товарными запасами
- •1.5 Управление дебиторской задолженностью
- •2.2 Анализ оборотного капитала в ооо «Строительный мир»
- •2.3 Анализ дебиторской задолженности
- •2.4 Анализ состояния товарных запасов
- •3.1 Совершенствование управления дебиторской задолженностью ооо «Строительный мир» на примере внедрения факторинга
- •3.2 Оптимизация товарных запасов ооо «Строительный мир» при помощи нормативного регулирования
- •4 Безопасность жизнидеятельности
- •4.1 Введение
- •4.2 Безопасность проекта
- •4.3 Чрезвычайные ситуации
- •4.4 Выводы
- •5 Природопользование и охрана окружающей среды
- •Приложение а
- •Приложение б
2.2 Анализ оборотного капитала в ооо «Строительный мир»
Перейдем к более детальному анализу деятельности ООО «Строительный мир» - к анализу оборотного капитала. В таблице №2.4 представлены абсолютные, относительные и структурные изменения активов организации.
Таблица 2.4 – Анализ структуры активов ООО «Строительный мир» за 2011-2012 годы
Статьи актива
|
На 31.12.2011 |
На 31.12.2012 |
Изменения | |||||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
Абсолютное, тыс.руб. |
Относительное, % |
Структура, %а,% | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |||
Внеоборотные активы |
2382 |
7,30 |
3186 |
10,70 |
804 |
33,75 |
3,40 | |||
Продолжение таблицы 2.4 | ||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |||
Оборотные активы |
30234 |
92,70 |
26585 |
89,30 |
-3649 |
-12,07 |
-3,40 | |||
Запасы |
13421 |
44,39 |
11742 |
44,17 |
-1679 |
-12,51 |
-0,22 | |||
Дебиторская задолженность |
10713 |
35,43 |
9421 |
35,44 |
-1292 |
-12,06 |
0,00 | |||
Финансовые вложения |
84 |
0,28 |
247 |
0,93 |
163 |
194,05 |
| |||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
497 |
1,64 |
395 |
1,49 |
-102 |
-20,52 |
| |||
Прочие оборотные активы |
172 |
0,57 |
68 |
0,26 |
-104 |
-60,47 |
-0,31 | |||
Итого |
32616 |
100 |
29771 |
100 |
-2845 |
0 |
0 |
По данным таблицы 2.4 видно, что наибольший удельный вес в активах организации составляет оборотный капитал, это обусловлено тем, что здания и торговые площади ООО «Строительный мир» арендует, а внеоборотные активы представлены в основном погрузочно-разгрузочной техникой и складским оборудованием для хранения товара (стеллажи, каркасы). На конец 2012 года внеоборотные активы увеличились на 33,75 % или на 804 тыс. руб., что связано с закупкой новой техники.
Структура оборотного капитала ООО «Строительный мир», как и в других типичных торговых организациях, в большей части представлена дебиторской задолженностью и товарными запасами. Отрицательная динамика этих показателей по сравнению с 2011 годом связана со снижением выручки из за усиления конкуренции в области оптовой торговли строительными материалами, так торговые запасы снизились на 12,51% и составили в отчетном году 11 742 тыс. руб., дебиторская задолженность снизилась еще за счет более тесной работы с основными покупателями и составила на конец года 9 421 тыс.руб., что несомненно является положительным моментом. Финансовые вложения увеличились на 163 тыс.руб. за счет размещения свободных наличных средств в краткосрочные депозиты и на конец года они составили 247 тыс.руб.
После оценки структуры оборотного капитала проанализируем эффективность его использования, результаты анализа представлены в таблице 2.5.
Таблица 2.5- Анализ эффективности использования оборотного капитала ООО «Строительный мир» за 2011-2012 годы
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение | |
абсолютное |
относительное,% | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Оборачиваемость оборотных активов |
1,99 |
1,60 |
-0,38 |
-19,36 |
2.Средняя продолжительность одного оборота оборотных активов (в днях) |
183,59 |
227,66 |
44,07 |
24,01 |
4.Оборачиваемость денежных средств и финансовых вложений |
110,21 |
74,49 |
-35,72 |
-32,41 |
5.Средняя продолжительность одного оборота денежных средств и финансовых вложений (в днях) |
3,31 |
4,90 |
1,59 |
47,96 |
6.Оборачиваемость товарных запасов |
4,42 |
3,62 |
-0,80 |
-18,17 |
|
|
|
| |
Продолжение таблицы 2.5 |
|
| ||
| ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7.Средняя продолжительность одного оборота товарных запасов (в днях) |
82,51 |
100,82 |
18,31 |
22,20 |
8.Оборачиваемость дебиторской задолженности |
5,65 |
4,52 |
-1,13 |
-19,97 |
9.Средняя продолжительность одного оборота дебиторской задолженности (в днях) |
64,56 |
80,67 |
16,11 |
24,95 |
10.Рентабельность оборотных активов |
0,30 |
0,18 |
-0,11 |
-38,13 |
Исходя из таблицы 2.5 можно сделать вывод о снижении эффективности их управления. Показатели оборачиваемости всех составляющих оборотного капитала организации снизились, а скорость оборота замедлилась, это говорит о дополнительном привлечении оборотных активов для поддержания прежнего уровня выручки, которого не только не удалось повысить в отчетном году, но даже и сохранить.
Чтобы выразить снижение эффективности использования оборотного капитала в деньгах воспользуемся следующей формулой:
(+/-) Э= (Тоба1 – Тоба0) х ВРд1, (2.4)
где (+/-)Э - величина экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов; Тоба1 и Тоба0 - средняя продолжительность одного оборота оборотных активов (в днях) в отчетном и предыдущем периодах соответственно; ВРд1 - среднедневная выручка (нетто) от продаж в отчетном периоде.
Э=(227,66-183,59)*45 549/365=5 499,57 тыс.руб.
Полученный результат говорит о дополнительном привлечении оборотных активов в оборот в сумме 5 499,57 тыс.руб. в результате понижение интенсивности их использования.
Далее проанализируем оборотный капитал ООО «Строительный мир» в разрезе дебиторской задолженности и товарных запасов как основных его составляющих.