Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Дипломная работа Лукманов Д.Р..docx
Скачиваний:
44
Добавлен:
22.02.2015
Размер:
352.12 Кб
Скачать

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФГАОУ ВПО «Уральский федеральный университет им. Первого Президента России Б.Н. Ельцина»

Факультет ускоренного обучения.

Кафедра: «Экономики и организации производства»

ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ

Зав.кафедрой_________Н.В.Гузанова

«___»____________________201__г.

Мероприятия по повышению эффективности управления оборотным капиталом в ооо «строительный мир»

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

Пояснительная записка

0805 020000 Пз

Руководитель

к.э.н., доцент

Н.В. Гузанова

Консультант

ст. преподаватель

Д.М.Легкий

Нормоконтролер

И.Г. Терентьева

Студент гр.

СПВ- 490401с

Д.Р. Лукманов

Екатеринбург 2013 г.

РЕФЕРАТ

Дипломный проект, 89 с., 2 рис., 15 табл.

ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ, ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ, ПРИБЫЛЬ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, ТОВАРНЫЕ ЗАПАСЫ, ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

В данном дипломном проекте проведен анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Строительный мир» и разработан комплекс мероприятий организационно-экономического и финансового характера, направленных на повышение эффективности управления оборотным капиталом.

Экономическое обоснование и расчеты экономической эффективности мероприятий показывают, что в результате их реализации происходит высвобождение денежных средств, вложенных в излишние товарные запасы в размере 7 873,51 тыс.руб. и сокращение дебиторской задолженности на 961 тыс.руб.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 7

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ

КАПИТАЛОМ 10

1.1 Оборотный капитал как экономическая категория 10

1.2 Особенности формирования оборотного капитала в торговых

организациях 15

1.3 Элементы управления оборотным капиталом 18

1.4 Управление товарными запасами…………...………………………22

1.4 Управление дебиторской задолженностью…………………………27

2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СТРОИТЕЛЬНЫЙ МИР» 32

2.1 Характеристика предприятия и основные технико-экономические показатели его работы 32

2.2 Анализ оборотного капитала в ООО «Строительный мир» 39

2.3 Анализ дебиторской задолженности 43

2.4 Анализ состояния товарных запасов 45

3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ООО «СТРОИТЕЛЬНЫЙ МИР» 51

3.1 Совершенствование управления дебиторской задолженностью ООО «Строительный мир» на примере внедрения факторинга…………………………………………………………...51

3.2 Оптимизация товарных запасов ООО «Строительный мир» при помощи нормативного регулирования 60

4 БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ООО «СТРОИТЕЛЬНЫЙ МИР» 65

4.1 Введение……………………………………………………………….65

4.2 Безопасность проекта…………………………………………………67

4.3 Чрезвычайные ситуации………………………………………………73

4.4 Выводы…………………………………………………………………76

5 ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЕ И ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ

СРЕДЫ …………………...……………………………………………….. 77

ЗАКЛЮЧЕНИЕ .82

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ .85

ПРИЛОЖЕНИЕ А – Бухгалтерский баланс ООО «Строительный мир»

за 2012 год 87

ПРИЛОЖЕНИЕ Б – Отчет о финансовых результатах ООО «Строительный мир»

за 2012 год 89

ВВЕДЕНИЕ

В последнее время в нашей стране уделялось мало внимания проблеме управления оборотным капиталом на российском рынке, что позволяло получать большую по западным стандартам прибыль за счет факторов, не имеющих никакого отношения к оптимизации ограниченных ресурсов, вовлекаемых в деятельность предприятия. Однако времена получения легкой прибыли прошли и поэтому в настоящее время предприятия вынуждены управлять оборотными активами таким образом чтобы минимизировать все возможные затраты.

Эффективное управление оборотным капиталом, в частности, в торговых организациях в основном выражается в умении оптимизировать величину дебиторской задолженности и товарных запасов и на сегодняшний день является одной из первоочередной и актуальной задачей, для решения которой требуется провести исследования в этой области.

Очень часто сотрудники отдела продаж, стремясь удовлетворить все потребности покупателей и увеличить выручку компании, наращивают запасы, значительно превышающие реальные потребности бизнеса. Такие действия могут привести к резкому снижению его ликвидности и даже банкротству. Не допустить этого - первоочередная задача финансового директора, который должен выяснить:

  • сможет ли компания удовлетворить все требования покупателей быстро и в необходимом объеме и не содержатся ли на складе товары, немедленная доставка которых покупателям не нужна;

  • какая часть средств вложена в "мертвые" и излишние запасы;

  • какой объем запасов позволит снизить издержки хранения и существенно не повлияет на выручку компании;

  • повысит ли расширение ассортимента рентабельность компании;

  • как минимизировать затраты на хранение и прочие эксплуатационные расходы.

Управление запасами составляет наиболее важную сферу логистического менеджмента фирмы с точки зрения, как трудоемкости, так и связанных с нею затрат. Запасы в том или ином виде присутствуют на всем протяжении логистических цепей и каналов, иммобилизуя значительную часть оборотного капитала фирмы. Затраты на управление запасами достигают 40% и более общих логистических издержек. Роль запасов в логистике столь велика, что на Западе ее часто определяют как "менеджмент запасов, находящихся в покое или движении".

Управление дебиторской задолженностью не менее важная составляющая управления оборотным капиталом и включает следующие этапы:

  • контроль за образованием и состоянием дебиторской задолженности;

  • определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции (кредитной политики);

  • анализ и ранжирование клиентов (на основе кредитных историй);

  • контроль расчетов с дебиторами по отсроченным и просроченным задолженностям (на основе реестра старения дебиторской задолженности);

  • прогноз поступлений денежных средств от дебиторов (на основе коэффициентов инкассации);

  • определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов.

Целью дипломной работы является повышение эффективности управления запасами и дебиторской задолженностью предприятия на примере ООО "Строительный мир".

Для раскрытия цели дипломной работы поставлены и решены следующие задачи:

  • изучить теоретические и методические основы управления запасами и дебиторской задолженностью предприятия;

  • проанализировать организацию управления запасами и дебиторской задолженностью предприятия;

  • обобщить основные направления повышения эффективности формирования и использования запасов и управления дебиторской задолженностью предприятия.

Объектом исследования дипломной работы выступает общество с ограниченной ответственностью "Строительный мир".

Предметом исследования являются показатели эффективности управления запасами и дебиторской задолженностью предприятия.

В первой главе - изучены теоретические и методические основы управления запасами и дебиторской задолженностью предприятия.

Во второй главе - приведены результаты анализа организации управления дебиторской задолженностью и товарными запасами предприятия на примере ООО "Строительный мир".

В третьей главе - обоснованы основные направления повышения эффективности формирования и использования запасов и управления дебиторской задолженностью предприятия на примере ООО "Строительный мир".

  1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ

    1. Оборотный капитал как экономическая категория

Оборотным капиталом обычно называют активы (средства), которые будут превращены в наличность в ходе нормальных операций фирмы в течение периода, не превышающего один год.

Оборотные средства предприятия представляют собой мобильные активы предприятия, которые являются денежными средствами или могут быть обращены в них в течение года или одного производственно цикла.

Оборотный капитал - это финансовые ресурсы, вложенные в объекты, использование которых осуществляется предприятием либо в рамках одного воспроизводственного цикла, либо в рамках относительно короткого календарного периода (как правило, не более 1 года).

Эти средства постоянно совершают кругооборот в процессе хозяйственной деятельности, изменяя свою форму с денежной на товарную и наоборот. Таким образом, они формируют основную часть себестоимости продукции. С другой стороны, они являются гарантом ликвидности предприятия, то есть его способности заплатить по своим обязательствам. Под составом оборотных средств понимается совокупность элементов, образующих оборотные производственные фонды и фонды обращения, то есть их размещение по отдельным элементам.

Структура оборотных средств представляет собой соотношение отдельных элементов оборотных производственных фондов и фондов обращения, то есть показывает долю каждого элемента в общей сумме оборотных средств. [4]

Преобладающую часть оборотных производственных фондов составляют предметы труда - сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо и горючее, тара и тарные материалы. Лимиты стоимости средств в обороте периодически изменяются, что связано с проводимыми переоценками основных фондов и периодом их приобретения.

Основное назначение средств, авансированных в оборотные производственные фонды, заключается в обеспечении непрерывного и ритмичного процесса производства.

Кроме оборотных производственных фондов на предприятиях формируются фонды обращения. К ним относятся: готовая продукция на складе; товары отгруженные; денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке; дебиторская задолженность; средства в прочих расчетах.

Основное назначение фондов обращения состоит в обеспечении ресурсами процесса обращения.

Состав и структура оборотных средств не одинаковы в различных отраслях и подотраслях экономики. Они определяются многими факторами производственного, экономического и организационного порядка.

На величину готовой продукции, товаров отгруженных, дебиторской задолженности оказывают влияние такие факторы как условия сбыта продукции, формы и состояние счетов. Основной чертой оборотных активов является ликвидность, т.е. быстрота превращения элемента актива в наличность. В порядке уменьшения ликвидности оборотный капитал можно классифицировать. [9]

Денежные средства. Являются наиболее ликвидным элементом оборотных активов. К ним относится наличность в кассе, средства на расчетных и валютных и прочих счетах в банках. Они являются важнейшим показателем платёжеспособности организации.

Легко реализуемые ценные бумаги: компании часто вкладывают избыточную наличность в депозитные сертификаты, акцептованные банками векселя, государственные ценные бумаги или высококачественные ценные бумаги крупных компаний, собственные акции. Такие ценные бумаги должны быть легко реализуемыми, иметь короткий срок обращения, исключать риск утраты основной суммы. Акции других компаний не относятся к оборотным активам, потому что: стоимость акций подвержена значительным колебаниям, акции представляют собой право собственности на предприятие (не на активы), владельцы акций получают компенсацию только после удовлетворения требований кредиторов. Поэтому акции относят к внеоборотным активам (кроме акций собственной компании).

Счета дебиторов. Продажа продукции в кредит до получения соответствующих сумм отражается в балансе как счета дебиторов. Ликвидность зависит от финансового состояния дебиторов и их деловой репутации.

Векселя к получению. Неоплаченные векселя в рамках особых соглашений об оплате поставок продукции и услуг.

Материальные запасы. К ним относят готовую продукцию, запасы сырьевых материалов, незавершённое производство.

Прочие оборотные активы. К ним можно отнести краткосрочные вложения в акции других предприятий, взносы пожизненного страхования.

Рассмотрение состава и структуры оборотных средств позволяет коснуться такой важной проблемы организации оборотных средств, как рациональное размещение их между сферами производства и обращения.

По степени планирования оборотный капитал подразделяют на нормируемый и ненормируемый. Материальные оборотные активы являются нормируемыми, а платёжные - не нормируются.

По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные, заемные и привлеченные.

В современных экономических условиях торговым организациям предоставлены широкие права в распоряжении оборотными средствами. Оборотные средства находятся в распоряжении торговой организации и изъятию не подлежат. Торговые организации могут продавать их и передавать их другим предприятиям, учреждениям, гражданам, сдавать в аренду, предоставлять во временное пользование. [12]

Важной проблемой в торговой организации является обеспечении сохранности оборотных средств. В процессе финансового планирования важно определить возможное наличии излишка или недостатка оборотных средств на начало планируемого периода. Для этого составляется сумма ожидаемого (фактического) наличия собственных оборотных средств торговой организации на начало планируемого периода с его совокупной потребностью в оборотных средствах.

Если плановая потребность превышает сумму собственных оборотных средств торговой организации, возникает недостаток собственных оборотных средств. Торговые организации, допустившие образование недостатка оборотных средств, могут выполнять его за счет собственных и временно за счет заемных средств.

Если соотношение обратное, возникает излишек собственных средств, который может служить источником финансирования прироста оборотных средств.

Недостаток собственных оборотных средств может возникнуть в следствии ряда причин, зависящих и не зависящих от деятельности предприятия. Торговая организация может не обеспечить сохранность имеющихся собственных оборотных средств, то есть потерять определенную сумму, допустив сверхплановые убытки, незаконное отвлечение оборотных средств, например, на нужды капитального строительства, недополучение прибыли.

Экономические условия, в которых функционируют торговые организации, оказывают существенное влияние на состояние оборотных средств. Повышение цен на приобретаемые товарно-материальные ценности ведет к образованию у предприятий недостатка собственных оборотных средств в больших размерах. Одним из источников его пополнения является банковский кредит, который в условиях инфляции предоставляется под высокие проценты.

В составе оборотных средств любой торговой организации преобладают товарные запасы. Во многих организациях удельный вес товарных запасов составляет 80-90% всех оборотных активов. В числе других элементов оборотных активов выделяются денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность.

В оборотных активах организации находятся собственные и заемные оборотные средства. До 1992 г. в России считалось оптимальным соотношение собственных и заемных оборотных средств 50%: 50%. В настоящее время обеспеченность торговых организаций собственными оборотными средствами очень низкая. У большинства из них она не превышает 5-10%, а многие организации работают исключительно на заемных оборотных средствах.

В процессе управления торговой организацией важно правильно определить потребность в оборотных средствах. Величина их должна быть минимальной, но достаточной, т. е. обеспечивающей бесперебойное финансирование текущих затрат. Завышение оборотных средств ведет к излишнему их отвлечению в запасы, к замораживанию и омертвлению финансовых ресурсов. Занижение оборотных средств может привести к перебоям в торговле, к несвоевременному выполнению организацией своих обязательств. Только оптимальная обеспеченность оборотными средствами минимизирует затраты, улучшает финансовые результаты, обеспечивает ритмичную и слаженную работу организации.

Размер оборотных средств зависит от объема товарооборота, ассортимента реализуемых товаров, условий их поставки, порядка расчетов и других факторов.

Финансовое состояние торговой организации находится в прямой зависимости от наличия и эффективности использования оборотных средств. В хозяйственной практике оценка эффективности использования оборотных средств осуществляется через показатели их оборачиваемости. Под оборачиваемостью понимается продолжительность полного кругооборота средств с момента покупки товаров до их реализации. Оборачиваемость оборотных средств характеризуется двумя взаимосвязанными показателями: 1) длительностью одного оборота в днях, 2) количеством оборотов за определенный период (коэффициент оборачиваемости).

Длительность одного оборота оборотных средств определяется как отношение средней суммы оборотных средств за определенный период на однодневный объем продажи товаров.

Количество оборотов за определенный период (коэффициент оборачиваемости) исчисляется путем деления объема товарооборота на среднюю сумму оборотных средств за определенный период. [3]

Обобщающим показателем эффективности использования оборотных средств является их рентабельность. Этот показатель определяется как отношение суммы прибыли к средней сумме оборотных средств за определенный период. Он характеризует величину прибыли, получаемой на каждый рубль вложенных оборотных средств, поэтому вполне обоснованно его можно называть показателем отдачи оборотных средств, отражающим эффективность работы торговой организации.

    1. Особенности формирования оборотного капитала в торговых организациях

Оборотные средства торговой фирмы формируются за счет собственных и заемных источников финансирования.

Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятия, работающие на основе коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью.

При недостатке собственных и приравненных к ним средств для финансирования прироста собственных оборотных средств предприятие может использовать для этих целей заемные средства в форме краткосрочных кредитов и займов, а также привлеченные средства в форме кредиторской задолженности и прочих средств.

Формирование оборотных средств компании происходит в момент его учреждения (создания уставного капитала) за счет средств учредителей фирмы.

Уставный капитал (фонд) характеризует первоначальную сумму собственного капитала, направленную на создание предприятия и начало хозяйственной деятельности. Его размер отражается в сумме, зарегистрированной в учредительных документах как совокупность вкладов (долей, акций по номинальной стоимости, паевых взносов) учредителей. Уставный капитал - это стартовый капитал, необходимый торговому предприятию для его торгово-хозяйственной деятельности.

В процессе функционирования торговой фирмы источником пополнения оборотных средств являются чистая прибыль, а также привлеченные в оборот предприятия средства (так называемые устойчивые пассивы).

Устойчивые пассивы образуются в результате особенностей финансовых взаимоотношений между предприятиями и государственным бюджетом, поставщиками товаров, внебюджетными фондами социального страхования и др. К ним относятся: расчеты с покупателями и заказчиками по полученным авансам; задолженность по заработной плате работникам предприятия и органам социального страхования; резервы предстоящих расходов и платежей; временно свободные средства специальных фондов; кредиторская задолженность предприятия. [16]

Механизм образования устойчивых пассивов обусловлен разрывом во времени между начислением и выплатой задолженности по их отдельным элементам.

Дополнительная потребность предприятия в оборотных средствах покрывается за счет заемных средств, которые представляют собой, в основном, краткосрочные кредиты банка. Размер заемных средств в обороте торговых фирм особенно в условиях инфляции, может в несколько раз превышать размер собственных оборотных средств. В состав заемных оборотных средств входят банковские кредиты, а также кредиторская задолженность. Их предоставляют предприятию во временное пользование. Одна часть заемных средств является платной (кредиты и займы), другая - бесплатной (кредиторская задолженность). Потребность предприятия в заемных оборотных средствах также является объектом планирования и отражается в бизнес - плане (стратегия финансирования).

Широкое использование краткосрочных кредитов для покрытия временного увеличения потребностей предприятий в оборотных средствах находит широкое применение для расширения производства. Поэтому доля этого источника постоянно возрастает.

Помимо основных источников формирования оборотных средств предприятий, потребность в них частично покрывается еще за счет кредиторской задолженности и прочих источников.

Кредиторская задолженность является внеплановым заемным источником оборотных средств предприятия и возникает в большинстве случаев в результате нарушений и недостатков в организации денежных расчетов и хозяйственно-финансовой деятельности.

В различных странах между собственным и заемным капиталом используются различные соотношения (нормативы). В России применяют соотношение 50/50, в США - 60/40, а в Японии - 30/70. [9]

Источники формирования оборотных средств неразличимы в процессе кругооборота капитала. Так, в ходе деятельности предприятия, информация о том, за счет каких средств приобретали потребляемое сырье и материалы, никак не используется. Однако система формирования оборотных средств оказывает влияние на скорость оборота, замедляя или ускоряя ее. Кроме того, характер источников формирования и принципы различного режима использования собственных и заемных оборотных средств являются решающими факторами, влияющими на эффективность использования оборотных средств и всего капитала. Рациональное формирование и использование оборотных средств оказывает активное влияние на ход деятельности организации, на финансовые результаты и финансовое состояние предприятия, позволяя достигнуть успеха с минимально необходимыми в данных условиях размерами оборотных средств.

Существует несколько способов пополнения недостатка оборотных средств предприятия и источников собственных оборотных средств:

1) Привлечение заемного капитала (краткосрочные ссуды банка).

2) Финансирование деятельности предприятия посредством лизинга, то есть предприятие не приобретает дорогостоящее оборудование в собственность, а берет его в лизинг, то есть долгосрочную аренду и тем самым не отвлекает денежные средства из оборота.

3) При заключении договоров на отгрузку продукции тщательно изучать платежеспособность и уровень финансовой устойчивости покупателей.

4) В договорах на поставку продукции обязательно оговаривать условия и сроки оплаты.

5) Создание резерва по сомнительным долгам.

Поскольку оборотные средства включают как материальные, так и денежные ресурсы, от их организации и эффективности использования зависит финансовая устойчивость предприятия в целом.