- •Налог на добавленную стоимость (ндс). Глава 21 нк рф Особенности (преимущества) ндс:
- •1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
- •3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие операции:
- •Определение налоговой базы по ндс
- •Практические задания
- •Акцизы. Глава 22 нк рф Принципы, используемые при установлении акцизов и перечня подакцизных товаров:
- •Практические задания
- •Налог на прибыль организаций. Глава 25 нк рф Налогоплательщики и объект обложения по налогу на прибыль
- •Амортизационные группы
- •Практические задания
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл). Глава 23 нк.
- •1) В размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
- •2) Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
- •Практические задания
- •Транспортный налог. Глава 28 нк рф Закон Свердловской области от 29.11.2002 г. № 43-оз (в ред. От 15.06.2011 г.)
- •Ставки транспортного налога
- •Практические задания
- •Налоговые ставки (ст. 380 нк рф)
- •Практические задания
- •Земельный налог. Глава 31 нк рф. Решение Екатеринбургской городской Думы от 22.11.2005 г № 14/3 (в ред. От 09.10.2012)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 нк рф) Преимущества усн
- •Налоги, заменяемые единым налогом
- •Лица, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения
- •Сроки подачи уведомления и перехода на усн
- •Порядок исчисления налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы
- •Единый налог на вмененный доход (енвд) для отдельных видов деятельности (гл. 26.3 нк рф)
- •Виды деятельности, переводимые на уплату енвд
- •Порядок исчисления и сроки уплаты енвд
- •Практические задания
Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 нк рф) Преимущества усн
1. Уплата единого налога заменяет уплату трех основных налогов.
2. Возможность выбора объекта налогообложения.
3. Применение кассового метода определения доходов и расходов.
4. Возможность более быстрого возврата средств, вложенных в приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и НМА.
5. Возможность включения в затраты материальных расходов в момент списания денежных средств со счета налогоплательщика.
Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно.
Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения в установленном порядке.
Налоги, заменяемые единым налогом
|
Налоги, заменяемые единым налогом для организаций |
Налоги, заменяемые единым налогом для ИП |
|
Налог на прибыль организаций (за искл. налога по п.3 и 4 ст. 284 НК) |
НДФЛ (в части доходов от предпринимательской деятельности) (за искл. налога, уплач. по п.2, 4 и 5 ст. 224 НК) |
|
НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ) | |
|
Налог на имущество организаций |
Налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого для предпринимательской деятельности) |
Иные налоги и взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование уплачиваются в общеустановленном порядке.
Лица, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения
|
Организации |
ИП |
|
1. В зависимости от размера доходов от реализации | |
|
Организации, у которых выручка от реализации (без НДС) за 9 месяцев года подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения превысила 45 млн.руб. |
Не установлен |
|
Утрата права применения УСН: доходы налогоплательщика по итогам отчетного (налогового) периода превысили 60 млн.руб.
| |
|
2. В зависимости от вида деятельности | |
|
- банки, страховщики - негосударственные пенсионные фонды - инвестиционные фонды, ломбарды - участники соглашения о разделе продукции |
- нотариусы, занимающиеся частной практикой - адвокаты |
|
- профессиональные участники рынка ценных бумаг - лица, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых - лица, занимающиеся игорным бизнесом | |
|
3. В зависимости от применяемых систем налогообложения | |
|
- лица, переведенные на уплату единого сельскохозяйственного налога - лица по видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД
| |
|
4. В зависимости от структуры организации, формы собственности и структуры уставного капитала | |
|
- организации, имеющие филиалы и/или представительства - казенные и бюджетные учреждения - организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (кроме организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если численность инвалидов не менее 50%, и их доля в фонде оплаты труда не менее 25%; некоммерческих организаций; хозяйственных обществ, единственным учредителем которых являются потребительские общества и союзы) - иностранные организации |
|
|
5. В зависимости от численности работников | |
|
- лица, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек | |
|
6. В зависимости от стоимости имущества | |
|
- организации, у которых остаточная стоимость основных средств, признаваемых амортизируемым имуществом и определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. руб. |
|