- •Налог на добавленную стоимость (ндс). Глава 21 нк рф Особенности (преимущества) ндс:
- •1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
- •3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие операции:
- •Определение налоговой базы по ндс
- •Практические задания
- •Акцизы. Глава 22 нк рф Принципы, используемые при установлении акцизов и перечня подакцизных товаров:
- •Практические задания
- •Налог на прибыль организаций. Глава 25 нк рф Налогоплательщики и объект обложения по налогу на прибыль
- •Амортизационные группы
- •Практические задания
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл). Глава 23 нк.
- •1) В размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
- •2) Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
- •Практические задания
- •Транспортный налог. Глава 28 нк рф Закон Свердловской области от 29.11.2002 г. № 43-оз (в ред. От 15.06.2011 г.)
- •Ставки транспортного налога
- •Практические задания
- •Налоговые ставки (ст. 380 нк рф)
- •Практические задания
- •Земельный налог. Глава 31 нк рф. Решение Екатеринбургской городской Думы от 22.11.2005 г № 14/3 (в ред. От 09.10.2012)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 нк рф) Преимущества усн
- •Налоги, заменяемые единым налогом
- •Лица, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения
- •Сроки подачи уведомления и перехода на усн
- •Порядок исчисления налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы
- •Единый налог на вмененный доход (енвд) для отдельных видов деятельности (гл. 26.3 нк рф)
- •Виды деятельности, переводимые на уплату енвд
- •Порядок исчисления и сроки уплаты енвд
- •Практические задания
Единый налог на вмененный доход (енвд) для отдельных видов деятельности (гл. 26.3 нк рф)
ЕНВД – это специальный налоговый режим, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД добровольно по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Налоги, заменяемые единым налогом (только в отношении прибыли, имущества, доходов от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)
|
Налоги, заменяемые единым налогом для организаций |
Налоги, заменяемые единым налогом для ИП |
|
Налог на прибыль организаций |
НДФЛ (в части доходов от предпринимат. деятельности) |
|
НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, при наличии у налогоплательщика функции налогового агента) | |
|
Налог на имущество организаций |
Налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого для предпринимательской деятельности) |
Иные налоги и взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование уплачиваются в общеустановленном порядке.
Виды деятельности, переводимые на уплату енвд
|
Виды деятельности |
Физические показатели |
Базовая доходность в месяц, руб. |
К2 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Оказание бытовых услуг |
Количество работников, включая самого индивидуального предпринимателя |
7500 |
0,15-0,6 |
|
Оказание ветеринарных услуг |
7500 |
0,15-0,63 | |
|
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств |
12000 |
0,85-1,0 | |
|
Оказание автотранспортных услуг (при использовании не более 20 транспортных средств): - по перевозке грузов |
Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов |
6000 |
0,8 - 1,0 |
|
- по перевозке пассажиров |
Посадочное место |
1500 |
1,0 |
|
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках |
Общая площадь стоянки (в кв. м) |
50 |
0,5 – 1,0 |
|
Розничная торговля, осуществляемая через объекты; - стационарной торговой сети, имеющие торговые залы с площадью торгового зала до 150 кв.м по каждому объекту |
Площадь торгового зала (в кв. м) |
1800 |
0,4-1,0 |
|
- стационарной и нестационарной торговой сети |
Кол-во торговых мест (если площадь торгового места не более 5 кв.м) |
9000 |
0,4-1,0 |
|
Площадь торгового места (если площадь торгового места более 5 кв.м) ( в кв.м) |
1800 |
0,4-1,0 | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Развозная (разносная) розничная торговля |
Количество работников, включая самого ИП |
4500 |
0,4-1,0 |
|
Реализация товаров с использованием торговых автоматов |
Количество торговых автоматов |
4 500 |
|
|
Общественное питание (площадь зала обслуживания не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания) |
Площадь зала обслуживания посетителей (в кв. м) |
1000 |
0,12-1,0 |
|
Общественное питание через объекты, не имеющие зала обслуживания |
Количество работников, включая самого ИП |
4500 |
0,12-1,0 |
|
Размещение рекламы на транспортных средствах |
Количество транспортных средств, на которых размещена реклама |
10000 |
0,5 |
|
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения) |
Площадь информационного поля рекламы (в кв. м) |
3000 |
0,2 |
|
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения |
Площадь информационного поля экспонирующей поверхности (в кв. м) |
4000 |
0,2 |
|
Распространение наружной рекламы посредством электронных табло |
Площадь информац.поля электрон.табло (в кв. м) |
5000 |
0,2 |
|
Оказание услуг по временному размещению и проживанию (площадь спальных помещений в каждом объекте предоставления данных услуг не более 500 кв. м) |
Площадь спального помещения (в кв. м) |
1000 |
0,65-0,8 |
|
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей |
Количество переданных торговых мест (если площадь одного объекта не превышает 5 кв.м) |
6000 |
1,0 |
|
Площадь переданных торговых мест (если площадь одного объекта превышает 5 кв.м) (в кв.м) |
1200 |
1,0 | |
|
Оказание услуг по передаче во временное владение и/или пользование земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей |
Количество переданных земельных участков (если площадь земельного участка не превышает 10 кв.м) |
10000 |
0,5 – 1,0 |
|
Площадь переданных земельных участков (если площадь земельного участка превышает 10 кв.м) (в кв.м) |
1000 |
0,5 – 1,0 |
Объект налогообложения – вмененный доход налогоплательщика, т.е. потенциально возможный доход, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, влияющих на получение указанного дохода.
Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Налоговый период – квартал, налоговая ставка – 15%.
Сумма ЕНВД рассчитывается по формуле:
ЕНВД = НБ•СН = [БД•(ФП1мес + ФП2мес + ФП3мес) • К1•К2] • СН
где НБ – налоговая база; СН – ставка налога;
ФП – физический показатель за 1, 2 и 3 месяцы квартала;
БД – базовая доходность (условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, характеризующая вид предпринимательской деятельности);
К1 – устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор (в 2010 г. К1=1,295; в 2011 г. К1=1,372; в 2012 г. К1=1,4942; в 2013 г. К1=1,569);
К2 - корректирующий коэффициент БД, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (в г. Екатеринбурге установлен решением Екатеринбургской городской Думы от 08.11.2005 № 13/3 (в ред. от 08.11.2011)).
Значения физических показателей указываются в целых единицах. Налог рассчитывается в полных рублях без копеек.