- •Налог на добавленную стоимость (ндс). Глава 21 нк рф Особенности (преимущества) ндс:
- •1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
- •3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие операции:
- •Определение налоговой базы по ндс
- •Практические задания
- •Акцизы. Глава 22 нк рф Принципы, используемые при установлении акцизов и перечня подакцизных товаров:
- •Практические задания
- •Налог на прибыль организаций. Глава 25 нк рф Налогоплательщики и объект обложения по налогу на прибыль
- •Амортизационные группы
- •Практические задания
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл). Глава 23 нк.
- •1) В размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
- •2) Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
- •Практические задания
- •Транспортный налог. Глава 28 нк рф Закон Свердловской области от 29.11.2002 г. № 43-оз (в ред. От 15.06.2011 г.)
- •Ставки транспортного налога
- •Практические задания
- •Налоговые ставки (ст. 380 нк рф)
- •Практические задания
- •Земельный налог. Глава 31 нк рф. Решение Екатеринбургской городской Думы от 22.11.2005 г № 14/3 (в ред. От 09.10.2012)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 нк рф) Преимущества усн
- •Налоги, заменяемые единым налогом
- •Лица, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения
- •Сроки подачи уведомления и перехода на усн
- •Порядок исчисления налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы
- •Единый налог на вмененный доход (енвд) для отдельных видов деятельности (гл. 26.3 нк рф)
- •Виды деятельности, переводимые на уплату енвд
- •Порядок исчисления и сроки уплаты енвд
- •Практические задания
Практические задания
1. Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 л.с. и 120 л.с. В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 130 л.с., который оформила в собственность в августе текущего года. Рассчитайте сумму транспортного налога, которую должна уплатить организация за налоговый период.
2. Организация занимается грузоперевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу)
Марка |
Мощность двигателя, л.с. |
Количество, шт. |
МАЗ-5335 |
180 |
3 |
КРАЗ-255 |
240 |
4 |
ГАЗ-6611 |
120 |
5 |
ЗИЛ-133 |
210 |
7 |
КамАЗ-5320 |
210 |
3 |
27 июня организация приобрела, а 2 июля зарегистрировала легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. Рассчитайте сумму транспортного налога, которую должна уплатить организация за налоговый период.
3. На физическое лицо зарегистрированы два автомобиля с мощностью двигателей 105 л.с. и 120 л.с. В июне автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу. Рассчитайте налог, который уплатит владелец автомобилей.
4. На балансе организации на 01 января числились три автомобиля:
- легковой – мощность двигателя 95 л.с., срок эксплуатации 8 лет;
- грузовой - мощность двигателя 120 л.с., срок эксплуатации 12 лет;
- грузовой - мощность двигателя 180 л.с., срок эксплуатации 5 лет, реализован в сентябре. Рассчитайте сумму транспортного налога, которую должна уплатить организация за налоговый период.
Налог на имущество организаций. Глава 30 НК РФ.
Закон Свердловской области от 27.11.2003 г. № 35-ОЗ (в ред. от 20.12.2012 г.)
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база (ст.373-376 НК РФ)
Налогопла-тельщики |
Российские организации |
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства |
Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства |
Объект налогооб- ложения |
Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объекта основных средств |
Движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств |
Недвижимое имущество, находящееся на территории РФ и принадлежащее им на праве собственности |
Налоговая база |
Среднегодовая стоимость имущества, рассчитанная исходя из его остаточной стоимости, сформированной по правилам бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. Среднегодовая стоимость имущества определяется как частное от деления суммы полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу. Средняя стоимость имущества определяется как частное от деления суммы полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. |
Инвентаризационная стоимость имущества на 1 января года налогового периода по данным органов технической инвентаризации |
Объектами налогообложения не признаются:
1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и др. прир. ресурсы);
2) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации.