- •Налог на добавленную стоимость (ндс). Глава 21 нк рф Особенности (преимущества) ндс:
- •1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
- •3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие операции:
- •Определение налоговой базы по ндс
- •Практические задания
- •Акцизы. Глава 22 нк рф Принципы, используемые при установлении акцизов и перечня подакцизных товаров:
- •Практические задания
- •Налог на прибыль организаций. Глава 25 нк рф Налогоплательщики и объект обложения по налогу на прибыль
- •Амортизационные группы
- •Практические задания
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл). Глава 23 нк.
- •1) В размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
- •2) Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
- •Практические задания
- •Транспортный налог. Глава 28 нк рф Закон Свердловской области от 29.11.2002 г. № 43-оз (в ред. От 15.06.2011 г.)
- •Ставки транспортного налога
- •Практические задания
- •Налоговые ставки (ст. 380 нк рф)
- •Практические задания
- •Земельный налог. Глава 31 нк рф. Решение Екатеринбургской городской Думы от 22.11.2005 г № 14/3 (в ред. От 09.10.2012)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 нк рф) Преимущества усн
- •Налоги, заменяемые единым налогом
- •Лица, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения
- •Сроки подачи уведомления и перехода на усн
- •Порядок исчисления налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы
- •Единый налог на вмененный доход (енвд) для отдельных видов деятельности (гл. 26.3 нк рф)
- •Виды деятельности, переводимые на уплату енвд
- •Порядок исчисления и сроки уплаты енвд
- •Практические задания
Транспортный налог. Глава 28 нк рф Закон Свердловской области от 29.11.2002 г. № 43-оз (в ред. От 15.06.2011 г.)
Транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом и законами субъектов РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Вводя налог, органы власти субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу, могут также предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Не являются объектом налогообложения:
весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с.;
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
промысловые морские и речные суда;
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1), – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, – как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении других водных и воздушных транспортных средств – как единица транспортного средства.
Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
Налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Налоговые ставки, предусмотренные ст. 361 НК РФ могут быть увеличены либо уменьшены, но не более чем в 10 раз, законами субъектов РФ.
Порядок исчисления налога
Организации исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (сведения предоставляются в течение 10 дней после регистрации или снятия с регистрации транспортного средства; сводные данные о зарегистрированных транспортных средствах по состоянию на 31 декабря истекшего года – не позднее 1 февраля текущего года).