- •Івата в. В., ткаченко с. А., шевчук с. В.
- •Передмова
- •Розділ 1 фінансовий облік і
- •Тема 1.1. Основи побудови фінансового обліку
- •Тема 1.2. Облік грошових коштів
- •Тема 1.3. Облік короткострокових фінансових інвестицій
- •Тема 1.4. Облік довгострокових фінансових інвестицій
- •Тема 1.5. Облік дебіторської заборгованості
- •Тема 1.6. Облік основних засобів
- •Тема 1.7. Облік інших необоротних матеріальних активів
- •Тема 1.8. Облік нематеріальних активів
- •Тема 1.9. Облік запасів
- •Тема 1.10. Облік витрат виробництва та випуску готової продукції
- •Розділ 2 фінансовий облік іі
- •Тема 2.1. Облік зобов'язань за розрахунками з постачальниками
- •Тема 2.2. Облік короткострокових зобов'язань за розрахунками з банками та іншими позиками
- •Тема 2.3. Облік розрахунків з оплати праці та соціального страхування
- •Завдання 2.3.4. Синтетичний облік розрахунків за соціальним страхуванням
- •Тема 2.4. Облік розрахунків з бюджетом
- •Тема 2.5. Облік зобов'язань за довгостроковими позиками та векселями
- •Тема 2.6. Облік довгострокових зобов'язань за облігаціями та з фінансової оренди
- •Тема 2.7. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності підприємства
- •Тема 2.8. Облік формування і змін статутного капіталу
- •Тема 2.9. Облік резервного, вилученого капіталу та нерозподіленого прибутку
- •Навчально-методичні матеріали Законодавчо-нормативні документи
- •Список літератури Основна література
- •Додаткова література
- •Відповіді
- •Завдання 2.3.4.
- •Додаток а Типові форми первинних документів, застосування яких передбачено практичними завданнями
- •Форми регістрів бухгалтерського обліку, рекомендовані наказом Міністерства фінансів України від 29 грудня 2000 р. № 350
- •Виробничо-організаційна характеристика умовного підприємства
- •Інформація для формування облікової політики ват «Завод «Карат»
- •Виписка з Головної книги залишків по рахунках бухгалтерського обліку на 1 січня 20__ р.
- •Розшифровки залишків по рахунках
- •Дані про рух готової продукції за січень 20__ р.
- •Відомість обліку витрат операційної діяльності за січень 20__ р.
- •Виписка з рахунків-фактур постачальників
- •Виписка з розрахункових відомостей по нарахуванню заробітної плати
- •Виписка з розрахунків відрахувань на соціальні заходи
- •Тема 2.1. Облік зобов'язань за розрахунками з постачальниками...........
Тема 1.5. Облік дебіторської заборгованості
Нормативні документи
1. Порядок складання звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт. Затверджений наказом Державної податкової адміністрації України від 9 жовтня 2003 р. № 440.
2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 "Дебіторська заборгованість". Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 8 жовтня 1999 р. № 237.
Завдання 1.5.6. Облік дебіторської заборгованості за продукцію
Мета: засвоїти техніку записів операцій з дебіторською заборгованістю за продукцію у первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.
Допоміжні учбові матеріали: рахунок-фактура (ф. № 868) – 1 екз.; Відомість 3.1 аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками – 1 екз.; розділ І Журналу 3 – 1 екз.; розділ ІІІ Б Журналу 5 А – 1 екз.; Відомість обліку витрат операційної діяльності (дод. К) – 1 екз.
1. Скласти рахунок-фактуру № 180 від 8 січня 20__ р. на продукцію, що підлягає відвантаженню покупцю за такими даними:
одержувач вантажу ЗАТ "Альбіон". Адреса: м. Херсон, вул. Зіркова, 3, розрахунковий рахунок 2600234569812 у МД АППБ "Аваль", МФО 352093, код ЄДРПОУ 07041964. Найменування продукції: верстати серії ВТ-6 – 30 шт.; верстати серії ВТ-8 – 20 шт. Відпускна ціна за одиницю наведена в розшифровці рахунку 26 "Готова продукція" (дод. Ж). Рахунок підписали: директор і головний бухгалтер.
2. Відкрити Відомість 3.1, записавши сальдо на початок місяця згідно розшифровки рахунку 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками" (дод. Ж). Зробити записи у Відомість 3.1: виникнення дебіторської заборгованості згідно даних про відвантажену покупцям продукцію (дод. З), враховуючи відпускні ціни одиниць виробів і ПДВ; погашення дебіторської заборгованості згідно виписок банку (завдання 1.2.3), при умові, що від ТОВ "Пневматик" 25 січня був одержаний короткостроковий вексель № 317456913225 від 25. 01. 200_ р. на всю суму заборгованості.
3. Скласти розрахунок резерву сумнівних боргів за січень 20__ р., припускаючи, що коефіцієнт сумнівності, виходячи з минулого досвіду, складає 12 %.
4. Відкрити Журнал 3 і Журнал 5 А. Відобразити в розділі І Журналу 3: підсумкові дані Відомості 3.1; дані розрахунку резерву сумнівних боргів.
5. Відобразити в розділі ІІІ Б Журналу 5 А і Відомості обліку витрат операційної діяльності дані розрахунку резерву сумнівних боргів.
Завдання 1.5.7. Облік векселів одержаних
Мета: засвоїти техніку записів операцій з векселями одержаними в регістрах бухгалтерського обліку.
Допоміжні учбові матеріали: Відомість 3.4 аналітичного обліку векселів – 1 екз.
1. Відкрити Відомість 3.4 аналітичного обліку одержаних короткострокових векселів, записавши сальдо на початок місяця згідно розшифровки рахунку 34 "Короткострокові векселі одержані" (дод. Ж). Зробити записи у дану Відомість: одержання векселя (завдання 1.5.1); погашення векселя згідно виписки банку (завдання 1.2.2).
2. Перенести в розділ І Журналу 3 підсумкові дані Відомості 3.4 аналітичного обліку одержаних короткострокових векселів.
Завдання 1.5.8. Облік іншої дебіторської заборгованості
Мета: засвоїти техніку записів операцій з іншою дебіторською заборгованістю у первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.
Допоміжні учбові матеріали: звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт – 3 екз.; Відомість 3.2 аналітичного обліку розрахунків з іншими дебіторами – 1 екз.
1. Скласти звіти про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт за такими даними:
а) до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 25 від 8 січня 20__ р. агента відділу збуту Сітніченко М.Г. додані наступні документи: посвідчення про відрядження у м. Дніпропетровськ, у ВАТ "Куцак", в якому зазначено: вибуття з Миколаєва – 29 грудня 20__ р., прибуття в Дніпропетровськ – 29 грудня 20__ р., вибуття з Дніпропетровська – 6 січня 20__ р., прибуття в Миколаїв – 6 січня 20__ р.; автобусні білети Миколаїв – Дніпропетровськ, Дніпропетровськ –Миколаїв вартістю 30 грн. кожний в т.ч. ПДВ; рахунок за проживання в готелі з 29 грудня 20__ р. по 6 січня 20__ р. – 240 грн в т.ч. ПДВ;
б) до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 26 від 13 січня 20__ р. головного інженера Кравченко Д.Л. додані наступні документи: посвідчення про відрядження у м. Київ, у ВАТ "Компанія "Мирон", в якому зазначено: вибуття з Миколаєва – 8 січня 20__ р., прибуття в Київ – 9 січня 20__ р., вибуття з Києва – 11 січня 20__ р., прибуття в Миколаїв – 12 січня 20__ р.; залізничні квитки Миколаїв – Київ, Київ – Миколаїв вартістю 48 грн кожний в т.ч. ПДВ; квитанція за проживання в готелі з 9 січня по 11 січня 20__ р. – 96 грн, в т.ч. ПДВ; представницькі витрати документально підтверджені – 198 грн;
в) до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 27 від 15 січня 20__ р. секретаря Мельник О.Д. додані наступні документи: товарний чек ТОВ "Альберт" від 14 січня 20__ р. за олівці на суму 100 грн, крім того ПДВ; товарний чек ПП "Криптон" від 14 січня 20__ р. за степлер на суму 43 грн; товарний чек ТОВ "Мрія" від 14 січня 20__ р. за чорнильні ручки на суму 100 грн, крім того ПДВ.
2. Скласти розрахунок нарахованих дивідендів, які підлягають отриманню за такими даними:
на 31 січня 20__ р. ВАТ «Загон» оголошені дивіденди в розмірі 5 % номінальної вартості акцій, а ВАТ «Оген» – 3 %. Додаткові дані наведені в розшифровці рахунку 14 "Довгострокові фінансові інвестиції" (дод. Ж).
3. Відкрити Відомість 3.2, записавши сальдо на початок місяця згідно розшифровки рахунків 37 "Розрахунки з різними дебіторами" (дод. Ж). Зробити записи у Відомість 3.2 по розрахунках: з підзвітними особами згідно звітів про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт і звітів касира (завдання 1.2.2); за нарахованим доходами згідно розрахунку нарахованих дивідендів, які підлягають отриманню і розрахунку частки інвестора в чистому прибутку та дивідендах (завдання 1.4.5); за відшкодуванням завданих збитків згідно звітів касира (завдання 1.2.2); з іншими дебіторами згідно виписки банку від (завдання 1.2.3).
4. Перенести в розділі І Журналу 3 підсумкові дані Відомості 3.2.
5. Відобразити в розділі ІІІ Б Журналу 5 А і Відомості обліку витрат операційної діяльності дані звітів про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт.
Питання
1. Який нормативний документ дає визначення терміну "чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості"?
2. В якому нормативному документі врегульовані питання порядку відрядження працівників підприємств?
3. В якому регістрі та розрізі ведеться аналітичний облік розрахунків з покупцями та замовниками?