Тема 1.3. Облік короткострокових фінансових інвестицій

Нормативні документи

Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 12 "Фінансові інвестиції". Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 26 квітня 2000 р. № 91.

Завдання 1.3.4. Облік поточних фінансових інвестицій

Мета: засвоїти техніку записів операцій з поточними фінансовими інвестиціями у первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.

Допоміжні учбові матеріали: Відомість 4.2 аналітичного обліку фінансових інвестицій – 1 екз.; розділ ІІ Журналу 4 – 1 екз.

1. Скласти довідку бухгалтерії від 17 січня 20__ р. на списання балансової вартості реалізованих акцій за такими даними:

згідно договору з ТОВ «НIKO» завод вирішив продати акції ВАТ «KARIM». Додаткові дані наведені в розшифровці рахунку 35 "Поточні фінансові інвестиції" (дод. Ж).

2. Відкрити Відомість 4.2 аналітичного обліку короткострокових фінансових інвестицій та відобразити в неї собівартість придбаних акцій ВАТ "Меридіан" за такими даними:

виписка банку (завдання 1.2.3). Під час купівлі акцій ВАТ «Завод «Козій» скористалося послугами брокера ТОВ "МІЛАГРО" згідно виставленого рахунку № 684 від 8 січня 20__ р. на суму 60 грн.

3. Відкрити Журнал 4. Відобразити у Відомості 4.2 аналітичного обліку короткострокових фінансових інвестицій і розділі ІІ Журналу 4 дані довідки бухгалтерії, складеної у цьому завданні. Встановити у Відомості 4.2 аналітичного обліку короткострокових фінансових інвестицій сальдо на кінець місяця.

Питання

1. Який нормативний документ дає визначення терміну "фінансові інвестиції"?

2. В якому нормативному документі зазначаються вимоги до первісної оцінки фінансових інвестицій?

3. В якому регістрі та розрізі ведеться аналітичний облік поточних фінансових інвестицій?

Тема 1.4. Облік довгострокових фінансових інвестицій

Нормативні документи

1. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 "Баланс". Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 р. № 87.

2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати". Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 р. № 87.

3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 12 "Фінансові інвестиції". Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 26 квітня 2000 р. № 91.

Завдання 1.4.5. Облік довгострокових фінансових інвестицій

Мета: засвоїти техніку записів операцій з довгостроковими фінансовими інвестиціями у первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.

Допоміжні учбові матеріали: Відомість 4.2 аналітичного обліку фінансових інвестицій – 1 екз.

1. Скласти розрахунок частки інвестора в чистому прибутку та дивідендах за такими даними:

ВАТ «Спектр» за попередній рік оголосило чистий прибуток у розмірі 10000 грн і дивіденди в розмірі 3000 грн. Додаткові дані наведені в розшифровці рахунку 14 "Довгострокові фінансові інвестиції" (дод. Ж).

2. Скласти розрахунок втрат від участі в капіталі за такими даними:

ВАТ «Кріт» за попередній рік оголосило чистий збиток у розмірі 7000 грн. Додаткові дані наведені в розшифровці рахунку 14 "Довгострокові фінансові інвестиції" (дод. Ж).

3. Скласти розрахунок оцінки фінансових інвестицій за справедливою вартістю на дату балансу за такими даними:

на 31 січня 20__ р. ринкова вартість акцій ВАТ «Загон» становить 1,8 грн, ВАТ «Оген» – 1,2 грн. Додаткові дані наведені в розшифровці рахунку 14 "Довгострокові фінансові інвестиції" (дод. Ж).

4. Відкрити Відомість 4.2 аналітичного обліку довгострокових фінансових інвестицій. Відобразити у Відомості 4.2 аналітичного обліку довгострокових фінансових інвестицій і розділі ІІ Журналу 4 дані розрахунків, складених у цьому завданні.

Питання

1. Який нормативний документ дає визначення терміну "метод участі в капіталі"?

2. В якому нормативному документі зазначаються вимоги до оцінки фінансових інвестицій на дату балансу?

3. В якому регістрі та розрізі ведеться аналітичний облік довгострокових фінансових інвестицій?