- •Макроэкономика
- •Тема 9. Основные макроэкономические показатели
- •1. Система национальных счетов. Валовой национальный продукт, особенности исчисления внп. Добавленная стоимость
- •2. Два метода измерения внп: по расходам и по доходам
- •3. Другие показатели системы национальных счетов
- •4. Номинальный и реальный внп. Индекс цен
- •Цена потребительской рыночной корзины в данном году
- •Цена аналогичной потребительской рыночной корзины в базовом году
- •Цена рыночной корзины
- •Цена рыночной корзины 2004 года
- •Индекс цен в десятичном выражении (дефлятор внп)
- •5. Внп и общественное благосостояние
- •Задания для самоконтроля
- •Тема 10. Совокупный спрос и совокупное предложение. Макроэкономическое равновесие
- •1. Совокупный спрос. Изменение совокупного спроса
- •2. Совокупное предложение. Изменение совокупного предложения
- •3. Макроэкономическое равновесие. Изменение равновесия
- •Задания для самоконтроля
- •Тема 11. Классическая и кейнсианская теория макроэкономического равновесия
- •1. Классическая теория макроэкономического равновесия
- •2. Кейнсианский подход к проблеме макроэкономического равновесия
- •I1 i2 Инвестиции Qn Qf Реальный
- •Задания для самоконтроля
- •Тема 12. Кейнсианская модель макроэкономического равновесия
- •1. Два метода определения равновесия. Условия макроэкономического равновесия
- •2. Предельная склонность к потреблению и предельная склонность к сбережению. Функция потребления и функция сбережений
- •3. Инвестиции и равновесный уровень производства
- •4. Эффект мультипликатора
- •Задания для самоконтроля
- •Тема 13. Фискальная политика
- •1. Государственный бюджет и его структура. Дефицит бюджета. Государственный долг
- •2. Налоги, их виды, принципы, функции
- •3. Влияние налогов на экономику. График Лаффера
- •4. Дискреционная фискальная политика
- •4А) Влияние государственных расходов на уровень чнп
- •4Б) Влияние налогов на уровень чнп
- •4В) Фискальная политика в ходе экономического цикла: политика дефицита, избытка и сбалансированного бюджета
- •4Г) Финансирование дефицитов и способы избавления от бюджетных излишков. Оценка эффективности фискальной политики: кейнсианская теория и монетаризм
- •4Д) Выбор политики: правительственные расходы или налоги
- •6. Недискреционная фискальная политика. Теория экономики предложения
- •Задания для самоконтроля
- •Тема 14. Макроэкономическая нестабильность: безработица и инфляция
- •1. Сущность и виды безработицы
- •2. Определение уровня безработицы
- •3. Государственная политика по преодолению проблемы безработицы
- •4. Сущность инфляции, ее измерение, виды, социально-экономические последствия
- •5. Причины инфляции. Инфляция спроса. Инфляция издержек
- •6. Монетаристская концепция инфляции. Уравнение обмена. Факторы роста денежной массы. Другие причины инфляции
- •7. Антиинфляционная политика
- •8. Взаимосвязь инфляции и безработицы. График Филлипса. Стагфляция. Гипотеза естественного уровня: вертикальный вид графика Филлипса
- •Задания для самоконтроля
- •Тема 15. Денежный рынок. Банковская система. Кредитно-денежная политика центрального банка
- •1. Сущность и функции денег. Структура денежной массы
- •2. Денежный рынок: спрос и предложение денег. Ставка процента
- •3. Банковская система. Процесс создания банковских денег. Денежный мультипликатор
- •4. Кредитно-денежная политика центрального банка
- •5. Оценка кредитно-денежной политики: кейнсианский и монетаристский подход
- •Задания для самоконтроля
- •2. Государственный внешний долг России (млрд.Дол.)
- •Библиографический список
- •Содержание
2. Налоги, их виды, принципы, функции
Налоги – это обязательные сборы, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Отличительный признак налогов – их принудительный характер. Физические и юридические лица должны уплачивать налоги согласно существующему налоговому законодательству.
Налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доходы юридических и физических лиц. Косвенные налоги включаются в цену реализуемого товара.
Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, (то есть стоимостной или физический объект налогообложения). Следует различать предельную и среднюю налоговые ставки. Предельная налоговая ставка выражает отношение прироста уплачиваемого налога к приросту полученного дохода (в данном случае речь идет о налоге на доходы физических лиц). Средняя налоговая ставка – это отношение суммы выплаченного налога к величине налогооблагаемого дохода.
Виды налогов. В зависимости от того, какую долю дохода уплачивает налогоплательщик в связи с изменением своего дохода, налогообложение может быть прогрессивным, пропорциональным или регрессивным.
Прогрессивный налог означает, что ставки растут по мере роста дохода. Средняя ставка налога будет повышаться по мере возрастания дохода.
Регрессивный налог означает, что налог составляет большую часть низких доходов и меньшую часть высоких доходов налогоплательщиков. Прогрессивные налоги чаще всего представлены косвенными налогами. Так, для богатых семей покупка телевизора, в цене которого заложен налог с продаж, представляет уплату меньшей суммы от общего дохода по сравнению с малообеспеченными семьями, покупающими такие же телевизоры. Средняя ставка налога будет снижаться по мере возрастания дохода.
Пропорциональный налог означает, что налоговая ставка остается неизменной независимо от размера дохода. В России в 1998 – 2000гг. существовало прогрессивное налогообложение, с 1.01.2001г. введена пропорциональная 13%-ная ставка налога на доходы физических лиц. Только по некоторым видам доходов уплачивается более высокая ставка – 30 и 35%. Средняя налоговая ставка остается неизменной.
Принципы налогообложения предполагают справедливость, равномерность, удобство и дешевизну. Уплата налогов должна быть как можно менее ощутимым бременем для налогоплательщика, чтобы не снижать его экономическую активность. Налоговая ставка должна устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика и уровня его дохода, малообеспеченным категориям налогоплательщиков должны предоставляться налоговые льготы. Налоги, которые обязан уплачивать субъект, должны быть точно определены (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа).
Функции налогов. Налоги выполняют важнейшие функции в рыночной экономике, основными являются фискальная, стимулирующая и перераспределительная.
1. Фискальная функция – налоги обеспечивают доходную часть бюджета и создают материальную основу для выполнения государством общественных задач.
2. Стимулирующая функция. Изменяя налоговые ставки, государство может воздействовать на объемы капиталовложений и сбережений, уровень потребления, то есть оказывать влияние на экономическую активность субъектов.
3. Перераспределительная функция налогообложения затрагивает взаимосвязь двух проблем: справедливости и эффективности. Изымая в виде налогов доходы у одной группы населения, и передавая их в виде различных социальных выплат (трансфертов) другим группам, государство стремится сгладить слишком сильное неравенство в распределении доходов. Но подобное перераспределение может так изменить стимулы экономического поведения людей, что общество столкнется с неэффективным размещением экономических ресурсов.
Возникает вопрос, какими должны быть налоги, чтобы они в наибольшей степени соответствовали перечисленным выше функциям и принципам. Какими должны быть налоговые ставки, чтобы стимулировать экономическую активность? Какой налог – прогрессивный, пропорциональный или регрессивный – является наиболее справедливым? В большинстве стран с рыночной экономикой подоходное налогообложение является прогрессивным, и многим это кажется справедливым. Однако другие полагают, что необходимо снижение ставок налога на богатых, поскольку свое состояние они получили благодаря предприимчивости, стремлению идти на риск, инновациям и т.д. В течение 2001-2004гг. в России были снижены ставки подоходного налога, налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, отменен налог с продаж, что должно стимулировать деловую активность и повысить собираемость налогов.