2. Управление банковской ликвидностью: содержание и методы

Управление банковской ликвидностью – это одно из направлений банковского менеджмента, это деятельность банка, связанная с оценкой ликвидности, выявлением причин ее дефицита (избытка) и применением мер по поддержанию ликвидности.

Методы управления ликвидностью:

1. Установление ЦБРФ обязательных нормативов, а также других коэффициентов, отражающих ликвидность и финансовую устойчивость банка (метод коэффициентов);

2. Метод, основанный на формировании фонда обязательных резервов ЦБРФ;

3. Определение банками «разрыва ликвидности» (дефицита либо избытка);

4. Для оперативного регулирования ликвидности банки используют межбанковский кредит в том числе кредит рефинансирования ЦБРФ.

В процессе расчета нормативов коэффициентов ЦБРФ происходит оценка не только ликвидности, но и финансового состояния банков в целом в разрезе таких аспектов:

1. Изучается качество капитала (структура капитала, его достаточность);

2. Качество активов (их ликвидность, рискованность);

3. Уровень менеджмента;

4. Уровень рентабельности;

5. Уровень ликвидности баланса.

При разработке своих методик (инструкция №110, указание №1379, указание №2005) Банк России опирался на международный опыт и прежде всего на такую зарубежную методику как CAMEL.

Коэффициенты и нормативы, которые отражены в вышеназванных инструкциях, рассчитываются по данным бухгалтерского баланса, поэтому рассмотрим его содержание.

Баланс банка представляет собой сводную итоговую таблицу, в которой отражаются результаты деятельности банка в области привлечения и размещения ресурсов. Баланс является основной формой финансовой отчетности банка, который ежемесячно представляется в ЦБРФ.

По периодичности охвата информации различают

1. Ежегодный

2. Полугодовой

3. Ежеквартальный

4. Ежемесячный.

В соответствии с законодательством банки в обязательном порядке должны раскрывать информацию и ежеквартально публиковать свои балансы, а также отчет о прибылях и убытках и информацию о показателе достаточности капитала и о страховых резервах.

ЦБРФ как надзорный орган получает отчетность от банков и составляет консолидированный баланс по банковской системе РФ, что важно для проведения денежно-кредитной политики и оценки состояния банковской системы.

Баланс банка, как и любой организации, имеет те же разделы (актив и пассив), а также раздел внебалансовые обязательства. В активе баланса банка отражаются средства, то есть кредитные вложения, а в пассиве источники средств или привлеченные банковские ресурсы.

В активе баланса банка средства располагаются по принципу снижения ликвидности. В этой связи выделяют следующие статьи:

1. Наличные деньги в кассе;

2. Денежные средства на счетах в ЦБ, в том числе обязательные резервы;

3. Средства в кредитных организациях (корреспондентские счета в других банках, депозитные счета в других банках);

4. Вложения в ценные бумаги для продажи;

5. Вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости;

6. Ссудная задолженность (кредиты, выданные физическим лицам, юридическим лицам, другим банкам на различные сроки и цели);

7. Вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения;

8. Вложения в основные средства;

9. Прочие активы.

В пассиве источники средств располагаются по принципу снижения востребованности. В этой связи выделяются две части пассива: привлеченные источники и собственные источники.

Привлеченные источники:

1. Средства ЦБ (кредиты рефинансирования);

2. Средства кредитных организаций (корреспондентские счета других банков и межбанковские кредиты, полученные от других банков);

3. Средства клиентов (вклады, счета физических и юридических лиц, привлеченные на различных условиях);

4. Выпущенные долговые обязательства (сертификаты, векселя, облигации).

Собственные источники (капитал):

1. Уставный капитал;

2. Резервный фонд;

3. Прочие фонды;

4. Нераспределенная прибыль;

5. Эмиссионный доход.

Помимо актива и пассива в этой форме финансовой отчетности есть еще раздел внебалансовые обязательства. В нем отражаются операции, которые будут произведены в будущем, например, неиспользованные кредитные линии, выставленные аккредитивы, выданные банковские гарантии.