Что нужно подтвердить?

1. Наличие у иностранной компании права распоряжения соответствующим доходом по своему усмотрению.

Т.е. что активы, функции и риски принадлежат данной компании: именно она фактически владеет данными активами, выполняет самостоятельно все функции и несет риски (т.е., что она не является транзитной, компанией-«прокладкой», специальной созданной для получения льгот, предусмотренных соглашением, с тем чтобы транзитом передать этот доход куда-нибудь в офшор, при этом получив освобождение по соглашению об ИДН).

В данном случае подтверждаем:

1. отсутствие договорных или иных юр. обязательств перед третьими лицами, местом резидентства или регистрации которых являются государства, с которым не заключено соглашение об ИДН;

2. отсутствие предопределённости последующей передачи % третьим лицам, местом резидентов или регистрации которых является государство, с которым нет соглашения об ИДН.

• Т.е. подтверждаем отсутсвие транзита в офшор, когда соглашение используется исключительно для того, чтобы получить освобождение с использованием компании, которая является прокладочной, транзитной или кондуитной (так их называют), т.е. не является фактическим бенефициаром. А фактическим бенефициаром являются учредители офшорной компании, а офшор сохраняет в конфиденциальности сведения об этих учредителях (которые фактически руководят холдингом, работая в Москве и организуют это все для налоговой минимизации). Вот такие дела.

2. Возникновение у иностранной компании, которой выплачивается доход, налоговых обязательств в стране, с которой заключено соглашение об идн, подлежащее исполнению или исполненное.

3. Ведение иностранной компанией, которая является налоговым резидентом страны, с которой есть соглашение об ИДН (предполагается, что с офшорами такие соглашения не заключаются), в этой стране фактической ПД.

Желательно всё это отразить в одном письме прям попунктно с подписью либо руководителя или аудитора данной иностр. компании, либо юр. фирмы, которая занимается комплексным юр. сопровождением деятельности данной иностр. компании.

Форма такого письма носит произвольный характер. Однако риторика дб такой, чтобы было понятно, что именно эта иностр. компания имеет фактическое право на получение данного дохода, поскольку: использует доход по своему усмотрению, является фактическим бенефициаром в отношении активов, самостоятельно выполняет соответствующие функции и несёт риски в своей ПД (короче, что это не компания пустышка).

Желательно указать даже вид ПД, ее долю на соответствующем рынке данной страны. + если компания является налогоплательщиком и включила данную сумму в свои налоговые обязательства и их надлежащим образом исполнила, то это будет очень даже хорошо.

А вообще замечательно будет, если все фактические обстоятельства будут подтверждены приложениями к письму с ссылками на открытую информацию в интернете, на офиц. сайты, на которых можно ознакомится с деятельность компании; приложением устава компании, финансовой отчётности (желательно чтобы туда были включены соотв. доходы).

+ Желательно получить справку налогового органа об отсутствии налоговой задолженности и о включении данных доходов в налоговую базу, об уплате с этой суммы налогов.

+ Можно получить заключение аудитора по финансовой отчетности, в т.ч. в нем дб выделено отдельной строкой, что в налогооблагаемые доходы включены доходы, которые были освобождены от налогообложения по соглашению об ИДН и они учтены при исчислении и уплате налога с приложением платежных документов, подтверждающих уплаты налога. (учет в налоговой базе можно подтвердить документами налогового учёта и налоговой отчетности, как раз можно использовать заключение аудитора со ссылкой на все это и детализацией).

+ Можно получить заключение юр. фирмы, оказывающей вам комплексное юр. сопровождение, о том, что именно данная компания реализует в лице своих ДЛ полномочия по управлению соответствующие активами, выполняет соотв. функции и несёт на себе соотв. риски.

Таким вот образом осложнена жизнь добросовестных налогоплательщиков в связи деофшоризацией экономики страны.