Финансовые инструменты учет анализ и аудит
..pdfОкончание табл. 3 . 2 . 6
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Изитогапотранспорту исвязи: |
|
|
|
|
|
Связь |
4736 |
100 |
118 |
10 |
4608 |
Ирландия |
1586 |
33,5 |
0,1 |
– |
1586 |
Нидерланды |
1518 |
32,1 |
0,2 |
0,0 |
1518 |
Китай |
886 |
18,7 |
– |
– |
886 |
Финансоваядеятельность |
86885 |
100 |
1100 |
168 |
85617 |
Швейцария |
83150 |
95,7 |
2 |
– |
83148 |
Кипр |
1499 |
1,7 |
550 |
132 |
817 |
Люксембург |
726 |
0,8 |
0,4 |
9 |
717 |
Операцииснедвижимымимуществом, аренда |
|
|
|
|
|
ипредоставлениеуслуг |
9237 |
100 |
3245 |
63 |
5929 |
Кипр |
3110 |
33,7 |
1489 |
27 |
1594 |
СоединенноеКоролевство(Великобритания) |
1538 |
16,6 |
55 |
0,1 |
1483 |
Франция |
1398 |
15,1 |
24 |
– |
1374 |
161 161
Рис. 3.2.19. Поступление иностранных инвестиций по видам экономической деятельности, Кипр, 2011 г., млн долл. США
Рис. 3.2.20. Поступление иностранных инвестиций по видам экономической деятельности, Соединенное Королевство (Великобритания), 2011 г., млн долл. США
162
162
Рис. 3.2.21. Поступление иностранных инвестиций по видам экономической деятельности, Нидерланды, 2011 г., млн долл. США
По данным рис. 3.2.21, Нидерланды инвестируют в такие виды деятельности, как добыча полезных ископаемых, а именно добыча топливно-энергетических полезных ископаемых, также инвестиции распространяются на такие виды деятельности, как оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств
ипредметов личного пользования.
3.3.ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ
ПАО«ЛУКОЙЛ»
ПАО «ЛУКОЙЛ» является одной из крупнейших мировых вертикально интегрированных компаний, занимающихся добычей и переработкой нефти и газа, производством нефтепродуктов и продуктов нефтехимии. В основных сферах своей деятельности компания занимает лидирующие позиции на российском и мировом рынках.
ПАО «ЛУКОЙЛ» считает своей целью создание новой стоимости, поддержание высокой прибыльности и стабильности своего бизнеса, обеспечение акционеров высоким доходом на инвестированный капитал путем повышения стоимости активов компании и выплаты денежных дивидендов.
163
163
Для достижения этих целей предприятие будет использовать все доступные возможности, включая дальнейшие усилия по сокращению затрат, росту эффективности своих операций, улучшению качества производимой продукции и предоставляемых услуг, применению новых прогрессивных технологий149.
Представим необходимые экономические данные публичного акционерного общества «ЛУКОЙЛ», проанализируем состояние основных показателей предприятия, сравним движение исследуемых отчетов на графиках.
В табл. 3.3.1 приведены результаты горизонтального и вертикального анализа актива и пассива консолидированного баланса ПАО «ЛУКОЙЛ». Как видно из таблицы, имущественный потенциал компании возрос на 25 422 млн долл. США, или на 30,26 %. В структуре имущества свыше 70 % занимают внеоборотные активы, что соответствует отраслевой специфике промышленной организации (показатели 2013 г.: 78,62 % – внеоборотные активы, 21,38 % – оборотные активы).
Темп прироста внеоборотных активов (35,71 %) превышал темп прироста оборотных активов (13,47 %). Рост менее ликвидной составляющей негативно влияет на уровень ликвидности имущества компании в целом.
За анализируемый период сумма акционерного капитала, относящаяся к ПАО «ЛУКОЙЛ», возросла на величину 19 381 млн долл. США. При этом темп прироста акционерного капитала (32,74 %) превышал темп прироста долгосрочных (28,26 %) и краткосрочных (21,55 %) обязательств. Сумма собственных средств значительно превышает сумму обязательств.
Удельный вес акционерного капитала, относящийся к ПАО «ЛУКОЙЛ», в источниках финансирования составляет 71,80 % на 2013 г., что положительно влияет на уровень финансовой независимости компании. Свыше 70 % в структуре источников финансирования занимает нераспределенная прибыль (реинвестированная), заанализируемыйпериодтемпприростаравен38 %.
149 См.: Официальный сайт компании «ЛУКОЙЛ» [Электронный ресурс]. URL: http://www.lukoil.ru.
164
164
Таблица 3 . 3 . 1
Горизонтальный и вертикальный анализ консолидированного отчета о финансовом положении ПАО «ЛУКОЙЛ» по состоянию на 31 декабря 2010–2013 гг., млн долл. США150
|
|
|
|
|
Абсолютное |
Темп |
|
Удельныйвес, % |
|
|||
Основныепоказатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
отклонение, |
прироста/ |
|
|
|
|
|
|
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение |
||||||||
|
|
|
|
|
млндолл. |
снижения, |
||||||
|
|
|
|
|
США |
% |
|
9 |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
10 |
11 |
12 |
||
|
|
|
|
Активы |
|
|
|
|
|
|
||
Оборотныеактивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежныесредстваиихэквива- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ленты |
2368 |
2753 |
2 914 |
1712 |
–656 |
–27,70 |
2,82 |
3,02 |
2,94 |
1,56 |
–1,26 |
|
Краткосрочныефинансовыевло- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
жения |
168 |
157 |
286 |
363 |
195 |
116,07 |
0,20 |
0,17 |
0,29 |
0,33 |
0,13 |
|
Дебиторскаязадолженностьивек- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
селякполучениюзаминусомре- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
зервапосомнительнымдолгам |
8219 |
8921 |
8 667 |
7943 |
–276 |
–3,36 |
9,78 |
9,78 |
8,76 |
7,26 |
–2,52 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8,26 |
|
|
|
|
Запасы |
6231 |
7533 |
8 098 |
8801 |
2570 |
41,25 |
7,42 |
8,18 |
8,04 |
0,62 |
||
Расходыбудущихпериодови |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предоплатапоналогам |
2934 |
3219 |
3 541 |
3801 |
867 |
29,55 |
3,49 |
3,53 |
3,58 |
3,47 |
–0,02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,04 |
|
|
|
|
Прочиеоборотныеактивы |
697 |
946 |
767 |
775 |
78 |
11,19 |
0,83 |
0,78 |
0,71 |
–0,12 |
||
Итогооборотныеактивы |
20 617 |
23 529 |
24 273 |
23 395 |
2778 |
13,47 |
24,54 |
25,80 |
24,53 |
21,38 |
–3,16 |
|
Финансовыевложения |
5637 |
5952 |
4 124 |
4255 |
–1382 |
–24,52 |
6,71 |
6,53 |
4,17 |
3,89 |
–2,82 |
|
165
150 См.: Консолидированная финансовая отчетность ПАО «ЛУКОЙЛ», подготовленная в соответствии с ОПБУ США за 2010–2013 гг. [Электронный ресурс]. URL: http://www.lukoil.ru/df.asp?id=119.
166
Продолжение табл. 3 . 3 . 1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
62,29 |
|
|
|
Основные средства |
54 629 |
56 803 |
66 883 |
78 466 |
23 837 |
43,63 |
65,02 |
67,59 |
71,70 |
6,68 |
|
Долгосрочные активы по отло- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
женному налогу на прибыль |
676 |
591 |
569 |
684 |
8 |
1,18 |
0,80 |
0,65 |
0,57 |
0,63 |
–0,17 |
Деловая репутация и прочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нематериальные активы |
1446 |
1344 |
1964 |
1300 |
–146 |
–10,10 |
1,72 |
1,47 |
1,98 |
1,19 |
–0,53 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3,26 |
|
|
|
Прочиевнеоборотныеактивы |
1012 |
2973 |
1148 |
1339 |
327 |
32,31 |
1,20 |
1,16 |
1,22 |
0,02 |
|
Итоговнеоборотныеактивы |
63 400 |
67 663 |
74 688 |
86 044 |
22 644 |
35,72 |
75,46 |
74,20 |
75,47 |
78,62 |
3,16 |
Итогоактивы |
84 017 |
91 192 |
98 961 |
109 439 |
25 422 |
30,26 |
100 |
100 |
100 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Обязательстваиакционерный |
капитал |
|
|
|
|
|
|||
Краткосрочныеобязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторскаязадолженность |
5607 |
5995 |
7263 |
7335 |
1728 |
30,82 |
6,67 |
6,57 |
7,34 |
6,70 |
0,03 |
Краткосрочныекредитыизаймы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
итекущаячастьдолгосрочной |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженности |
2125 |
1792 |
658 |
1338 |
–787 |
–37,04 |
2,53 |
1,97 |
0,66 |
1,22 |
–1,31 |
Обязательствапоуплатеналогов |
2099 |
2271 |
2802 |
2501 |
402 |
19,15 |
2,50 |
2,49 |
2,83 |
2,29 |
–0,21 |
Прочие краткосрочные обяза- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тельства |
944 |
1050 |
1730 |
1923 |
979 |
103,71 |
1,12 |
1,15 |
1,75 |
1,76 |
0,64 |
Итого краткосрочные обяза- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тельства |
10 775 |
11 108 |
12 453 |
13 097 |
2322 |
21,55 |
12,82 |
12,18 |
12,58 |
11,97 |
–0,85 |
Долгосрочная задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по кредитам и займам |
9069 |
7300 |
5963 |
9483 |
414 |
4,57 |
10,79 |
8,01 |
6,03 |
8,67 |
–2,12 |
Долгосрочные обязательства по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отложенному налогу на прибыль |
2417 |
2790 |
3651 |
4724 |
2307 |
95,45 |
2,88 |
3,06 |
3,69 |
4,32 |
1,44 |
Обязательства, связанные с окон- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чанием использования активов |
1788 |
2120 |
2195 |
2764 |
976 |
54,59 |
2,13 |
2,32 |
2,22 |
2,53 |
0,40 |
Окончание табл. 3 . 3 . 1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Прочая долгосрочная кредитор- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ская задолженность |
360 |
408 |
511 |
516 |
156 |
43,33 |
0,43 |
0,45 |
0,52 |
0,47 |
0,04 |
Итого долгосрочные обяза- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тельства |
13 634 |
12 618 |
12 320 |
17 487 |
3853 |
28,26 |
16,23 |
13,84 |
12,45 |
15,98 |
–0,25 |
Итого обязательства |
24 409 |
23 726 |
24 773 |
30 584 |
6175 |
25,30 |
29,05 |
26,02 |
25,03 |
27,95 |
–1,10 |
|
|
|
|
Капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Акционерный капитал, отно- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сящийся к ПАО «ЛУКОЙЛ» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обыкновенные акции |
15 |
15 |
15 |
15 |
0 |
0,00 |
0,018 |
0,016 |
0,015 |
0,01 |
0,00 |
Собственные акции, выкуплен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ные у акционеров, по стоимости |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
приобретения |
(3683) (4081) (5 189) |
(5189) |
–1506 |
40,89 |
– 4,38 |
– 4,48 |
– 5,24 |
– 4,74 |
0,36 |
||
Облигации с правом обмена |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на акции |
(980) |
(980) |
(2 500) |
(2500) |
–1520 |
155,10 |
– 1,17 |
– 1,07 |
– 2,53 |
– 2,28 |
1,11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5,26 |
|
|
|
Добавочный капитал |
4700 |
4798 |
4734 |
4574 |
–126 |
–2,68 |
5,59 |
4,78 |
4,18 |
–1,41 |
|
Нераспределенная прибыль |
59 212 67 940 76 216 |
81733 |
22 521 |
38,03 |
70,48 |
74,50 |
77,02 |
74,68 |
4,20 |
||
Прочий накопленный совокуп- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ный убыток |
(67) |
(54) |
(69) |
(55) |
12 |
–17,91 |
– 0,08 |
– 0,06 |
– 0,07 |
– 0,05 |
–0,03 |
Итого акционерный капитал, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
относящийся |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
к ПАО «ЛУКОЙЛ» |
59 197 67 638 73 207 |
78578 |
19 381 |
32,74 |
70,46 |
74,17 |
73,98 |
71,80 |
1,34 |
||
Неконтролируемая доля |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в дочерних компаниях |
411 |
(172) |
981 |
277 |
–134 |
–32,60 |
0,49 |
– 0,19 |
0,99 |
0,25 |
–0,24 |
Итого капитал |
59 608 67 466 74 188 |
78 855 |
19 247 |
32,29 |
70,95 |
73,98 |
74,97 |
72,05 |
1,10 |
||
Итого обязательства и капитал |
84 017 91 192 98 961 |
109 439 |
25 422 |
30,26 |
100 |
100 |
100 |
0,00 |
0,00 |
||
167
Далее, в табл. 3.3.2, приведем анализ отчетов о совокупном доходе за период с 2010–2013 гг. в публичном акционерном обществе «ЛУКОЙЛ».
Показатели табл. 3.3.2 свидетельствуют о росте выручки за исследуемый период на 36 496 млн долл. США, темп прироста составил 34,77 %. Себестоимость реализованной продукции составила на 2013 г. 92 375 млн долл. США, что больше, чем за анализируемый период, на 30 049 млн долл. США, темп прироста равен 48,21 %. Анализ показывает опережающей рост себестоимости по сравнению с выручкой от реализации (48,21 и 34,77 % соответственно), удельный вес себестоимости в выручке превысил 50 % и составил за 2013 г. 65 %.
Прибыль от основного вида деятельности сократилась на
1286 млн долл. США (–11,15 %) за период с 2010–2013 гг.
Чистая прибыль за 2013 г. составила 7832 млн долл. США, что меньше, чем в предшествующем году, на 3172 млн долл. США, а за весь период уменьшение составило 1174 млн долл. США, темп снижения равен 13,03 %, удельный вес чистой прибыли компании в выручке 5,54 % (2013 г.), отклонение за анализируемый период составило –3,04 %, удельный вес прибыли до налогообложения в выручке уменьшился на 1,07 %.
Увеличилисьоперационныерасходыкомпании, темпприроста за период составил 21,55 %, удельный вес к выручке равен 46,61 %. Возросли доходы по процентам и дивидендам на 65 млн долл. США (37,36 %), также прочие расходы за 2012–2013 гг. превратились вдоходыисоставилинаотчетныйпериод328 млндолл. США, темп приростасоставил203 %.
Втабл. 3.3.3 приведен горизонтальный и вертикальный анализ консолидированного отчета об акционерном капитале за 2010–2013 гг. в млн долл. США, если не указано другое.
Врезультате проведенного исследования выявили, что собственные акции были выкуплены у акционеров в 2013 г. на сумму
5189 млн долл. США, темп прироста равен 1740 %, так как в2010 г. ихстоимостьсоставилавсего282 млндолл. США. Операции
168
168
Таблица 3 . 3 . 2
Горизонтальный и вертикальный анализ консолидированного отчета о совокупном доходе ПАО «ЛУКОЙЛ» по состоянию на 31 декабря 2010–2013 гг., млн долл. США151
169 169
|
|
Сумма, млндолл. США, |
|
Темп |
Удельныйвес, % |
|
||||||
Наименованиепоказателя |
|
|
еслинеуказанноиное |
|
прироста/ |
Изменение |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
сниже- |
|
|
|
|
||
2010 г. |
|
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Абс. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|||
|
|
|
||||||||||
|
|
откл. |
ния, % |
|
||||||||
1 |
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Выручка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручкаотреализации(включая |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
акцизыиэкспортныепошлины) |
104 956 |
133 650 |
139 171 |
141 452 |
36496 |
34,77 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
|
Затратыипрочиерасходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операционныерасходы |
(8 298) |
|
(9 055) |
(9 359) |
(10 086) |
1788 |
21,55 |
7,91 |
6,77 |
6,72 |
7,13 |
–0,78 |
Стоимостьприобретенныхнефти, газа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ипродуктовихпереработки |
(43 250) |
(59 694) |
(64 148) |
(65 924)22 674 |
52,43 |
41,21 |
44,66 |
46,09 |
46,61 |
5,4 |
||
Транспортныерасходы |
(5 608) |
|
(6 121) |
(6 171) |
(6290) |
682 |
12,16 |
5,34 |
4,58 |
4,43 |
4,45 |
–0,89 |
Коммерческие, общехозяйственные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и административные расходы |
(3 558) |
|
(3 822) |
(3 755) |
(3849) |
291 |
8,18 |
3,39 |
2,86 |
2,69 |
2,72 |
–0,67 |
Износиамортизация |
(4 154) |
|
(4 473) |
(4 832) |
(5756) |
1602 |
38,57 |
3,96 |
3,35 |
3,47 |
4,07 |
0,11 |
Налоги(кроменалоганаприбыль) |
(8 978) |
|
(12 918) |
(13 666) |
(13 803) 4825 |
53,74 |
8,55 |
9,66 |
9,82 |
9,76 |
1,21 |
|
Акцизыиэкспортныепошлины |
(18 878) |
(22 217) |
(22 836) |
(22 334) 3456 |
18,31 |
17,98 |
16,62 |
16,41 |
15,79 |
–2,19 |
||
Затратынагеолого-разведочныеработы |
(336) |
|
(532) |
(364) |
(602) |
266 |
79,17 |
0.32 |
0,39 |
0,26 |
0,43 |
0,11 |
Убыток от выбытия и снижения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимости активов |
(363) |
|
(1 663) |
30 |
(2561) |
2198 |
605,61 |
0,34 |
1,24 |
0,02 |
1,81 |
1,47 |
151 См.: КонсолидированнаяфинансоваяотчетностьПАО«ЛУКОЙЛ», подготовленнаявсоответствиисОПБУСШАза2010–2013 гг.
170
Продолжение табл. 3 . 3 . 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Итогосебестоимостьреализованной |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукции |
62 326 |
83 738 |
89 181 |
92 375 |
30 049 |
48,21 |
59,38 |
62,65 |
64,08 |
65,30 |
5,92 |
Прибыльотосновнойдеятельности |
11 533 |
13 155 |
14 070 |
10 247 |
–1286 |
–11,15 |
10,99 |
9,84 |
10,11 |
7,24 |
–3,75 |
Расходыпопроцентам |
(712) |
(694) |
(538) |
(488) |
– 224 |
–31,46 |
0,68 |
0,52 |
0,38 |
0,34 |
–0,34 |
Доходыпопроцентамидивидендам |
174 |
211 |
257 |
239 |
65 |
37,36 |
0,16 |
0,16 |
0,18 |
0,17 |
0,01 |
Долявприбыликомпаний, учитывае- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
мыхпометодудолевогоучастия |
472 |
690 |
518 |
575 |
103 |
21,82 |
0,45 |
0,51 |
0,37 |
0,41 |
–0,04 |
Убытокпокурсовымразницам |
(122) |
(301) |
(512) |
(443) |
321 |
263,11 |
0,11 |
0,22 |
0,37 |
0,31 |
0,2 |
Прочиевнеоперационныедоходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(расходы) |
125 |
58 |
(72) |
328 |
203 |
162,4 |
0,12 |
0,04 |
0,05 |
0,23 |
0,11 |
Прибыльдоналоганаприбыль |
11 470 |
13 119 |
13 723 |
10 458 |
–1012 |
–8,82 |
10,93 |
9,81 |
9,86 |
7,39 |
–3,54 |
Текущийналогнаприбыль |
(2 104) |
(2 678) |
(2 738) |
(2051) |
–53 |
–2,52 |
2,00 |
2,00 |
1,98 |
1,45 |
–0,55 |
Отложенныйналогнаприбыль |
(247) |
(615) |
(60) |
(780) |
533 |
215,79 |
0,23 |
0,46 |
0,04 |
0,55 |
0,32 |
Итогорасходпоналогу наприбыль |
(2 351) |
(3 293) |
(2 798) |
(2831) |
480 |
20,42 |
2,24 |
2,46 |
2,01 |
2,00 |
–0,24 |
Чистаяприбыль |
9 119 |
9 826 |
10 925 |
7627 |
–1492 |
–16,36 |
8,69 |
7,35 |
7,85 |
5,39 |
–3,3 |
Минусчистаяприбыль, относящаясяк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
неконтролируемойдолевдочерних |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
компаниях |
(113) |
531 |
79 |
205 |
318 |
281,42 |
0,11 |
0,39 |
0,05 |
0,14 |
0,03 |
Чистаяприбыль, относящаяся |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кПАО«ЛУКОЙЛ» |
9 006 |
10 357 |
11 004 |
7832 |
–1174 |
–13,03 |
8,58 |
7,75 |
7,91 |
5,54 |
–3,04 |
Прибыльнаодну обыкновеннуюак- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
цию, относящаясякПАО«ЛУКОЙЛ» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(вдолларахСША): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
базоваяприбыль |
10,95 |
13,30 |
14,47 |
10,38 |
–0,57 |
–5,21 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0 |
разводненнаяприбыль |
10,94 |
13,04 |
14,17 |
10,18 |
–0,76 |
–6,95 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0 |