Анализ информации финансовой отчетности (110

УДК 336.6

Бадмаева Д.Г. Анализ информации финансовой отчетности : Рабочая тетрадь для обучающихся по направлению подготовки 38.04.01 «Экономика» профиль «Бухгалтерский учет. Анализ. Аудит». – СПб. : СПбГАУ. – 2016. – 32 с.

Р е ц е н з е н т ы :

кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита СПбГАУ О.О. Андреева;

кандидат экономических наук, доцент кафедры математики, информатики и статистики СПбГАУ Ю.Г. Амагаева.

Рабочая тетрадь представляет собой методическое обеспечение проведения практических занятий по дисциплине «Анализ информации финансовой отчетности» для обучающихся по направлению подготовки 38.04.01 «Экономика» профиль «Бухгалтерский учет. Анализ. Аудит» очной и очно-заочной форм обучения.

Рекомендована к публикации на электронном носителе для последующего размещения в электронной сети университета согласно соответствующему договору учебно-методическим советом СПбГАУ протокол № 1 от 10 ноября 2016 г.

© Бадмаева Д.Г., 2016 © ФГБОУ ВО СПбГАУ, 2016

для упражнений…………………………………………………………….. 19

Практические задания для упражнений………………………………….. 21

СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ПЕРВОИСТОЧНИКОВ…………………… 23

ПРИЛОЖЕНИЕ 1…………………………………………………………... 24

ПРИЛОЖЕНИЕ 2…………………………………………………………... 25

1

ВВЕДЕНИЕ

Рабочая тетрадь по дисциплине «Анализ информации финансовой отчетности» разработана в соответствии с рабочей программой учебной дисциплины «Анализ информации финансовой отчетности» и требованиями ФГОС ВО по направлению подготовки 38.04.01 «Экономика».

Рабочая тетрадь содержит задания для проведения практических занятий с магистрантами очной и очно-заочной формы обучения по направлению подготовки 38.04.01 «Экономика», профиль «Бухгалтерский учет. Анализ. Аудит» и предназначена для аудиторной работы обучающихся, отдельные задания нацелены на закрепление пройденного материала в процессе самостоятельной внеаудиторной работы студентов.

Практические задания, представленные в рабочей тетради, сгруппированы по темам учебной дисциплины и объединены в два раздела: «Методы анализа финансовой информации отчетности», «Анализ баланса и финансовых результатов».

Представленные тестовые задания позволяют закрепить теоретические знания обучающихся, повысить интерес магистрантов к самостоятельному обучению, обеспечить реализацию творческой работы обучающихся с лекционным материалом, с учебно-методическими изданиями, словарями и другой справочной литературой.

Выполнение практических заданий, предложенных в рабочей тетради, нацелено на:

углубление теоретических знаний магистрантов в процессе изучения методологических основ анализа отчетных данных,

овладение практическими навыками выполнения аналитических расчетов при изучении информации финансовой отчетности экономического субъекта,

выработку умений самостоятельной оценки финансовой информации, порядка выполнения необходимых аналитических процедур,

освоение практических навыков использования методов финансового анализа и обоснования управленческого решения по результатам оценки финансовой отчетности.

Вприложении к рабочей тетради приведен справочник аналитических формул, используемых в процессе выполнения аналитических расчетов и

-ОК-1 способность к абстрактному мышлению, анализу, синтезу,

-ОК-3 готовность к саморазвитию, самореализации, использованию творческого потенциала,

2

-ПК-8 способность готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области экономической политики и принятия стратегических решений на микро- и макроуровне,

-ПК-9 способность анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов,

-ПК-11 способность руководить экономическими службами и подразделениями на предприятиях и организациях различных форм собственности, в органах государственной и муниципальной власти.

В результате изучения дисциплины «Анализ информации финансовой отчетности» магистрант должен:

Знать:

систему правового и нормативного регулирования финансовой отчетности;

содержание форм финансовой отчетности и основные элементы отчетности;

методы, способы и средства получения информации из отчетных данных для разработки и реализации финансового решения.

Уметь:

выбрать инструментальные средства для обработки экономических информационных данных;

обосновать эффективность финансового решения по управлению активами, капиталом и обязательствами;

провести анализ финансовых результатов деятельности предприятия и оценить его финансовое состояние;

анализировать денежные потоки предприятия и осуществлять их прогноз.

Владеть:

способностью применять понятийный финансовый аппарат к анализу и описанию экономических явлений;

методикой расчета экономических и финансовых показателей оценки эффективности хозяйственной деятельности;

навыками проведения финансового анализа в современных условиях;

методикой анализа и оценки денежных потоков, активов, капитала и обязательств.

3

Раздел 1. Методы анализа финансовой информации отчетности

Тестовые задания для закрепления теоретических знаний

1.К числу задач анализа финансовой отчетности относится:

a.оценка уровня и динамики спроса на реализуемую продукцию

b.оценка уровня и динамики показателей ликвидности

c.оценка выполнения бюджета продаж

d.анализ эффективности инвестиционных решений

2.Традиционным методом анализа финансовой отчетности является:

a.регрессионный

b.группировка

c.расширение факторной системы

3.Коэффициент постоянного актива отражает:

a.долю собственного капитала, используемого для финансирования внеоборотных активов

b.фондоотдачу основных средств

c.долю собственного капитала, используемого для финансирования оборотных активов

4.При использовании метода цепных подстановок результаты:

a.последовательность подстановки не имеет значения

b.не зависят от последовательности подстановки факторов

c.зависят от последовательности подстановки факторов

5.Укажите метод финансового анализа, позволяющий дать комплексную оценку финансового состояния:

a.горизонтальный анализ

b.факторный анализ

c.метод определения рейтинговой оценки

6.Факторный анализ финансового состояния организации – это:

a.анализ и оценка влияния отдельных факторов на результативный показатель

b.сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим годом

c.определение структуры финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом

7.Вертикальный финансовый анализ – это:

a.определение структуры сопоставляющих элементов финансовых показателей с выявлением удельного веса каждой позиции в общих итоговых значениях

b.сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение основной тенденции динамики показателя

c.сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом

8.Оценка динамики финансовых показателей проводится с помощью:

a.вертикального анализа

b.финансовых коэффициентов

c.горизонтального анализа

9.Укажите метод финансового анализа, используемый для оценки изменения состава, динамики активов и пассивов:

a.горизонтальный анализ

b.факторный анализ

c.метод определения рейтинговой оценки

10.Горизонтальный метод финансового анализа – это:

a.определение структуры итоговых финансовых показателей

b.определение основной тенденции изменения динамики показателей

4

c.сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

11.Трендовый метод анализа основан на использовании:

a.абсолютных величин

b.относительных величин

c.данных рядов динамики изучаемых факторов

12.Какой метод анализа используется для исчисления влияния отдельных факторов на совокупный показатель:

a.индексный

b.цепных подстановок

c.комплексный

d.балансовый

13.Элиминирование применяется при методическом приеме:

a.сравнении

b.балансовом

c.цепных подстановок

14.Какой из приемов экономического анализа нельзя отнести к методам количественной оценки влияния факторов на результирующий показатель:

a.анализ показателя за ряд лет

b.методы элиминирования

c.индексный метод

d.интегральный метод

15.Если каждому значению факторного признака соответствует множество значений результативного признака, то такая связь:

a.стохастическая

b.функциональная

c.нет правильного ответа

16.Методика анализа финансовой отчетности - это:

a.взаимоувязка факторов и результативных показателей деятельности организации

b.последовательность действий, направленных на изучение результатов деятельности организации

c.способ исследования динамики результатов деятельности организации

17.К числу показателей рыночной привлекательности компании относится:

a.Период инкассирования дебиторской задолженности

b.Коэффициент абсолютной ликвидности

c.Дивидендный выход

18.Коэффициент финансовой устойчивости отражает:

a.Долю собственного капитала, используемого для финансирования внеоборотных активов

b.Долю собственного капитала, используемого для финансирования оборотных активов

c.Долю долгосрочных источников средств в совокупной величине пассивов

19.Отрицательное значение величины собственных оборотных средств означает:

a.низкую экономическую эффективность организации

b.все перечисленное

c.невозможность рентабельной деятельности организации

d.высокий риск потери организацией ликвидности

20.Если соотношение собственного и привлеченного капиталов предприятия составляет 1 : 3, то какая часть стоимости активов финансируется из заемных средств предприятия:

a.0,33

b.0,75

5

c.0,67

d.0,25

21.Что относится к медленно реализуемым активам:

a.запасы

b.запасы плюс НДС плюс дебиторская задолженность свыше 12 мес. плюс прочие оборотные активы

c.внеоборотные активы

d.основные средства

22.Между собственным оборотным капиталом и величиной оборотных активов не может быть соотношения:

a.собственные оборотные средства больше величины оборотных активов

b.собственные оборотные средства меньше величины оборотных активов

c.собственные оборотные средства больше величины собственного капитала

23.Коэффициент маневренности рассчитывается как отношение:

a.суммы всех оборотных средств к общей величине собственного капитала

b.суммы всех оборотных средств к общей величине пассива баланса

c.собственных оборотных средств к общей величине собственного капитала

24.Для проведения анализа ликвидности баланса активы организации группируются по степени ликвидности в:

a.пять групп

b.вообще не группируются

c.две группы

d.четыре группы

25.Коэффициент критической ликвидности показывает:

a.какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы

b.какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстро реализуемые активы

c.какую часть долгосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстро реализуемые активы.

Практические задания для приобретения аналитических навыков

Задача 1:

Определите абсолютное и относительное отклонение выручки предприятия А от предприятия Б, а также среднюю цену в каждом предприятии, ее отклонения. Сделайте выводы.

Задача 2:

По данным таблицы постройте структурно-логическую модель фонда заработной платы, рассчитайте влияние факторов на ее изменение:

6

Задача 5:

Способом цепных подстановок определите влияние изменения среднегодовой стоимости основных средств и фондоотдачи на изменение объема выручки по сравнению с предыдущим периодом.

Задания для самостоятельной работы по разделу 1. Методы анализа финансовой информации отчетности

Тестовые задания для упражнений

1.По характеру воздействия на исследуемое явление экономические показатели подразделяются:

7

a.на количественные и качественные

b.на обобщающие, частные и вспомогательные

c.на прямые и обратные

d.на абсолютные и относительные.

2.К приемам общего экономического анализа относятся:

a.сравнение, метод разниц, балансовая увязка, относительные величины

b.сравнение, показатели вариации, относительные величины, ранжирование и группировка

c.сравнение, относительные и средние величины, метод сумм, метод расстояний.

3.Эффективность использования ресурсов характеризуется:

a.величиной выручки от продажи в расчете на единицу потребляемых ресурсов

b.величиной физического объема продаж за период

c.величиной средств, вложенных в формирование ресурсов

d.величиной единицы потребляемых ресурсов на выручку.

4.Уровень рентабельности продукции, который рассчитывается, как отношение прибыли к себестоимости является ... показателем, отражающим эффективность деятельности:

a.качественным

b.количественным

c.абсолютным

d.отрицательным.

5.Значение показателя в базовом году равно 3 400, в отчетном – 3 900, темп прироста составляет:

a.1,15%

b.14,7%

c.114,7%

d.87,2%.

6.Среднегодовая стоимость основных фондов при наличии данных на первое число каждого месяца рассчитывается по формуле:

a.средней арифметической взвешенной

b.средней геометрической

c.средней арифметической простой

d.средней хронологической.

7.Тип модели, характеризующей зависимость прибыли от выручки и рентабельности продаж:

a.мультипликативная

b.кратная

c.аддитивная

d.в формализованном виде представить нельзя.

8.Связь, при которой каждому значению факторного показателя, соответствует единственное значение результативного показателя, называется ….

a.детерминированной

b.стохастической

c.единичной

d.сложной.

9.Аддитивная модель представляет собой:

a.частное отделение делимого и делителя

b.произведение сомножителей

c.алгебраическую разницу

d.алгебраическую сумму.

10.Определите среди следующих показателей результативный, по отношению к которому, остальные являются факторами:

8