- •Раздел 1. Тематика лекций по курсу «Трудовое, гражданское и хозяйственное право»
- •Раздел 2. Планы семинарских занятий Тема 1. Трудовой договор как форма регулирования отношений между работником и работодателем
- •Тема 2. Рабочее время и время отдыха
- •Тема 3. Ответственность в сфере трудовых правоотношений
- •Тема 4. Понятие и признаки предпринимательской деятельности
- •Тема 5. Гражданско-правовые отношения и их особенности
- •Тема 6. Организационно-правовые формы юридических лиц
- •Тема 7. Антимонопольное регулирование предпринимательской деятельности
- •Тема 8. Договорные отношения участников предпринимательской деятельности
- •Тема 9. Финансовые обязательства субъектов предпринимательской деятельности, финансовый контроль, рассмотрение экономических споров
- •Раздел 3. Методика выполнения контрольной работы по дисциплине «Трудовое, гражданское и хозяйственное право» Цель выполнения и требования, предъявляемые к контрольной работе
- •Тематика контрольных работ
- •Рекомендуемая литература
- •Раздел 4. Содержание основных понятий Вопросы №№ 1-10. Трудовое право рф трудовой кодекс российской федерации
- •Глава 1. Основные начала трудового законодательства
- •Глава 2. Трудовые отношения, стороны
- •Раздел III. Трудовой договор
- •Глава 10. Общие положения
- •Глава 11. Заключение трудового договора
- •Глава 12. Изменение трудового договора
- •Глава 13. Прекращение трудового договора
- •Раздел IV. Рабочее время
- •Глава 15. Общие положения
- •Глава 16. Режим рабочего времени
- •Раздел V. Время отдыха
- •Глава 17. Общие положения
- •Глава 18. Перерывы в работе.
- •Глава 19. Отпуска
- •Глава 38. Материальная ответственность
- •Глава 39. Материальная ответственность работника
- •Глава 58. Защита трудовых прав работников
- •Глава 60. Рассмотрение индивидуальных трудовых споров
- •Глава 61. Рассмотрение коллективных трудовых споров
- •Вопрос № 11. Граждане как субъекты гражданско-правовых отношений
- •Вопрос № 12. Юридические лица как субъекты гражданско-правовых отношений
- •Вопрос № 13. Понятие и признаки предпринимательской деятельности
- •Вопрос № 14. Правовой статус предпринимателей. Банкротство индивидуального предпринимателя
- •Вопрос № 15. Производственный кооператив как организационно-правовая форма коммерческих юридических лиц
- •Вопрос № 16. Хозяйственные товарищества как организационно-правовая форма коммерческих юридических лиц
- •Вопрос № 17. Хозяйственные общества как организационно-правовая форма коммерческих юридических лиц
- •Вопрос № 18. Государственные и муниципальные унитарные предприятия
- •Вопрос № 19. Регистрация деятельности юридического лица
- •Вопрос № 20. Прекращение деятельности юридического лица
- •Вопрос № 21. Лицензирование отдельных видов деятельности юридических лиц
- •Вопрос № 22. Законодательство о банкротстве юридических лиц
- •Вопрос № 23. Содержание и виды конкуренции. Монополизация экономики.
- •Вопрос № 24. Правовое регулирование отношений в области рекламной деятельности
- •Вопрос № 25. Антимонопольное регулирование предпринимательской деятельности
- •Вопрос № 26. Сделки в гражданском праве
- •Вопрос № 27. Общие положения о договоре
- •Вопрос № 28. Способы обеспечения исполнения обязательств
- •Вопрос № 29. Ответственность за нарушение обязательств
- •Вопрос № 30. Прекращение обязательств
- •Вопрос № 31. Виды договоров, связанных с передачей имущества
- •Вопрос № 32. Виды договоров, не связанных с передачей имущества
- •Вопрос № 33. Внедоговорные обязательства
- •Вопрос № 34. Налог на доходы физических лиц
- •Вопрос № 35. Налог на прибыль юридических лиц
- •Вопрос № 36. Формы и порядок расчетов между субъектами предпринимательской деятельности
- •Вопрос № 37. Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
- •Глава II. Предупреждение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма
- •Глава IV. Международное сотрудничество в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма
- •Вопрос № 38. Понятие и основные признаки инновационной деятельности
- •Вопрос № 39. Рассмотрение экономических споров
- •Вопрос № 40. Перспективы и основные направления российского предпринимательства
- •Учебное издание
- •Трудовое, гражданское и хозяйственное право Учебное пособие
Вопрос № 34. Налог на доходы физических лиц
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
При определении налоговой базы в соответствии со ст. 210 НК РФ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Налоговый период составляет календарный год.
Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц:
государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации; при этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
государственные пенсии;
все виды компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения; оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, алименты и т. п.;
суммы, получаемые в виде грандов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными или иностранными организациями;
суммы в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства по перечню премий, утверждаемому Правительством РФ;
суммы единовременной материальной помощи, оказываемой гражданам в соответствии с российским законодательством;
7) стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или после вузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом РФ, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти РФ, органами субъектов РФ, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости;
8) доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде; указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии представления налогоплательщиком документа, выданного соответствующим органом местного самоуправления, правлениями садового, садово-огородного товариществ, подтверждающего, что продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем ему или членам его семьи земельном участке, используемом для ведения личного подсобного хозяйства;
9) доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства;
10) доходы налогоплательщиков, получаемые от сбора и сдачи лекарственных растений, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, имеющим разрешение на промысловую заготовку (закупку) дикорастущих растении, грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения; доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
11) призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами за призовые места на: а) Олимпийских играх, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов; б) чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов.
Налоговая ставка в размере 30% устанавливается в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговая ставка в размере 6% устанавливается в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.
Ставки налога. Все доходы, кроме перечисленных ниже, облагаются налогом по ставке 13%.
Налоговая ставка в размере 35% устанавливается в отношении следующих доходов:
выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей;
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, свыше 2000 руб.;
страховых выплат по договорам добровольного страхования, если выплаты превышают страховые взносы, увеличенные исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент заключения договора и др.
В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.